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XX县国税局业务能手选拔税务稽查类试卷题号一二三合计标准分403030得分姓名 考号 一、单项选择题（本题型共40题，每题1分，共计40分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的符号填在答题纸相应序号后的横线上）1对同一经济关系中不同纳税人的重复征税，是（ ）。A法律性双重课税 B税制性双重课税C经济性双重课税 D财政性双重课税2在需求不足的情况下，政府实行减税的扩张政策时，一般需配以（ ）的财政支出政策。A“增支”的紧缩性财政政策 B“减支”的紧缩性财政政策C“增支”的扩张性财政政策 D“减支”的扩张性财政政策 3下列各项不属于增值税征税范围的有（ ）。A委托加工收回的货物用于以物易物B经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务C购买的货物用于非应税项目D免税商店零售免税货物4下列各项符合增值税专用发票开具时限规定的是（ ）。A将货物分配给股东，为货物移送的当天B采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D将货物作为投资的，为货物使用的当天5下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税 ( )。A对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物B属于生产企业的小规模纳税人委托外贸企业代理出口的自产货物C生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物D有出口经营权的外贸企业收购后直接出口6增值税一般纳税人申请抵扣2003年3月1日前防伪税控系统开具的增值税专用发票，应于（ ）前报主管税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。A2003年9月1日 B2003年9月30日C2003年10月1日 D2003年8月31日7现行消费税税法规定，下列项目准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税的有（ ）。 A外购汽车轮胎生产小汽车 B外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰 C进口化妆品继续加工成套化妆品 D外购已税酒精生产的白酒 8委托加工应税消费品受托方未按规定代收代缴消费税，且应税消费品收回后已直接出售的，委托方应补缴税款的计税依据是（ ）。 A组成计税价格 B销售额 C受托方同类消费品销售价格 D受托方同类消费品最高销售价格 9某汽车厂本月生产的产品，用于（ ）不交消费税。A提供给上级主管部门使用的小汽车B赞助汽车拉力赛的越野车C送给检验部门用作强力试验的小轿车D作为投资的小轿车10下列产品中应征消费税的是（ ）。A香皂 B翻新的轮胎 C爽身粉 D出国人员免税商店销售的金银首饰11甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（ ）。A由甲提供原料和主要材料，乙只收取加工费进行加工B甲委托乙购买原材料，由乙加工C甲发订单，乙用自有材料按甲的要求加工D甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工12外购应税消费税，准许扣除已纳消费税的条件是（ ）。A从工业企业购进，在商业企业扣税B从商业企业购进，在商业企业扣税C从工业企业购进，在工业企业扣税D从商业企业购进，在工业企业扣税13企业的坏账损失属于（ ）。A制造费用 B财务费用 C营业费用 D管理费用14被投资企业发生经营亏损，与税法现行规定不符的是（ ）。A投资方企业不得调减其投资成本B由被投资企业按规定结转弥补C投资方企业转回弥补D投资方企业不得确认投资损失15根据现行规定，关于企业合并业务的税务处理，下列说法不正确的是（ ）。A被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，缴纳所得税B被合并企业的净资产几乎为零，不视为被合并企业按公允价值转让全部资产，不计算资产的转让所得C合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格高于发行价格的差额，应从应纳税所得额中扣除。D合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格低于发行价格的差额，不计入应纳税所得额。16企业事业单位进行技术转让的所得，年净收入在（ ）以下的，暂免征收所得税。A10万元 B20万元 C30万元 D40万元17内资企业境外所得已纳所得税额的抵扣方法不正确的是（ ）。A分国不分项计算抵扣限额B境外所得已纳税额准予全部抵扣C抵扣不足准予结转D境外所得可以不区分免税或非税项目，统一按境外应纳税所得165%的比例计算扣除18外商投资企业的应付未付款，凡债权人逾期（ ）未要求偿还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。A1年 B 2年 C 3年 D 4年 19下列项目中不得从税前扣除的是（ ）。A上交总机构的管理费B非广告性的赞助支出C公益救济性捐赠D资助非关联的科研机构的研究开发费用20某中外合资企业，1996年至2001年的盈亏情况分别为：-100万元、20万元、-20万元、30万元、60万元、50万元，其开始获利的年度为（ ）。A1998年 B1999年 C 2000年 D 2001年21某纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款20万元，税务机关应当（ ）。A在三年内可以追征 B在五年内可以追征C三年至十年内追征 D无限期追征22税务机关对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人，发出限期缴纳通知书中，最长 限期时间不超过（ ）。A5日 B10日 C15日 D30日23纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（ ）进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。A 3年内 B 5年内 C 8年内 D10年内24因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到（ ）。A5年 B8年 C10 年 D无限期25关于延期纳税的规定表述错误的是（ ）。A延期期限最长不得超过3个月B同一笔税款不得滚动延期C延期纳税必须由市以上税务局批准D批准延期内免于加收滞纳金26关于纳税人多缴税款退还的规定，表述错误的是（ ）。A纳税人因技术差错多缴税款的可要求退还B纳税人可要求加算银行同期存款利息C纳税人自缴款之日起三年内要求退还D税务机关发现的多缴税款，三年之内的可以退还27关于税收优先权的规定表述错误的是（ ）。A税收优先于无担保债权B欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权C欠缴税款同时又被行政机关决定处以没收违法所得，没收违法所得优先于税收D欠缴的税款发生在纳税人的财产被留置之前的，税收优先于留置权28税收强制执行措施适用的对象不包括（ ）。A从事生产、经营的纳税人 B非从事生产、经营的纳税人C扣缴义务人 D纳税担保人 29欠缴税款数额在（ ）以上的，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。A3万元 B5万元 C10万元 D15万元30纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、买卖、伪造税务登记证件的，处（ ）的罚款。 A2000元以上5000元 B 2000以上1万元以下 C1万元以上3万元以下 D 1万元以上5万元以下31税务机关采取税收保全和强制执行措施时，不得查封纳税人个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价（ ）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A4000元 B 5000元 C3000元 D2000元32税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的（ ）同时强制执行。A税款滞纳金 B违法所得 C罚金 D违约金33某纳税人未按规定的期限缴纳税款，由税务机关责令期限缴纳，逾期仍未缴纳，经县以上税务局局长批准，可对其采取（ ）措施。A书面通知开户银行扣缴税款B责令其提供纳税担保 C扣押相当于应纳税款的货物D处以不缴或少缴税款50以上5倍以下罚款和滞纳金34按照税收征管法规定，税收保全措施适用于（ ）。A不能提供担保的扣缴义务人B已提供担保的生产经营单位C不能提供担保的生产经营单位D责令限期缴纳期满的纳税义务人35张某2002年在济南市车购办缴纳车辆购置税时，就缴纳车辆购置税问题与济南市车购办发生争议，张某要求复议，他应向哪个机关申请（ ）。 A济南市车购办 B济南市国税局 C山东省车购办 D山东省国税局 36对下列（ ）行为不服，不必经过税务行政复议而可以直接向人民法院起诉。 A征收税款 B加收滞纳金C审批减免税 D书面通知银行冻结存款 37复议机关应当自受理申请之日起（ ）内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过30日。A60日 B30日 C45日 D15日38根据企业会计制度，在会计核算上，企业将融资租入的设备计入固定资产，体现了（ ）原则。A 一致性 B谨慎性 C实质重于形式 D重要性39发票的真伪由（ ）鉴定。A财政部门 B税务机关 C工商部门 D公安部门40对违反发票管理法规的行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以 并处（ ）以下的罚款。A1万元 B2万元 C3万元 D5万元二、多项选择题（本题型共20题，每题1.5分，共30分。备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将正确答案的符号填在答题纸相应序号后的横线上。多选、少选、错选均不得分。）1结合税收理论和实践的发展，税收原则可归纳为（ ）。A公平 B效率 C适度 D法治 2影响税收负担水平的主要因素有（ ）。A社会经济发展水平 B国家的宏观经济政策 C税收征收管理能力 D纳税人的负担能力3下列业务应当征收增值税的有（ ）。 A空调厂家销售空调并上门安装B邮政局销售邮票 C典当业销售死当物品 D供销社销售免税购进的初级农产品4某服装厂为增值税一般纳税人，本期不需作进项税额转出的有（ ）。A生产本企业产品耗用的上期购买原材料B捐赠灾区的服装耗用的上期购买原材料C发放给职工服装耗用的本期购买原材料D被盗产品耗用的本期购买原材料5销货方开具专用发票后发生销货退回，销货方必须（ ），才可开具红字专用发票。A收到购买方退回专用发票的记账联和税款抵扣联B收到购买方退回原专用发票联的复印件C收到购买方退回专用发票税款抵扣联的复印件D收到购买方所在地主管税务机关开具的进货退出及索取折让证明单6某旧货商场2002年9月出售一台旧冰箱700元，原收购价200元，请冰箱厂的技师检修支付的维修费为50元（取得增值税专用发票），不正确的税务处理有（ ）。A按4%的征收率计算税额后再减半征收增值税B按4%的征收率计算增值税C原收购价可按10%计算抵扣进项税额D按售价的17%计算销项税额，收购价格的10%计算进项税额，维修费按专用发票可抵扣进项税额7自2002年6月1日起，对自来水公司销售自来水按（ ）征收增值税，对其购进独立核算水厂的自来水取得的增值税专用发票上注明的增值税税款，可以抵扣。自来水公司2002年6月1日之前购进的独立核算水厂取得普通发票的，经税务机关核实后（ ）抵扣。A6% B4% C可以 D不能8下列各项符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。A自产自用的应税消费品，为移送使用的当天B委托加工的应税消费税，为支付加工费的当天C采取预收货款结算方式的，为货物发出的当天D进口的应税消费品，为取得进口货物的当天9纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因发生销货退回时，正确的税务处理有（ ）。A经所在地主管税务机关审核批准，可退还已征收的消费税税款B不退还已征收的消费税税款C可直接抵减当期的应纳税款D不能自行直接抵减应纳税款10消费税的纳税环节包括（ ）。A进口环节 B零售环节 C生产销售环节 D批发环节11企业出口的应税消费品不得办理消费税退税的有（ ）。A外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品B外商投资生产企业自营出口自产应税消费品C外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品D生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品12某国有工业企业1999年应纳企业所得税为60万元，2000年利用国产设备进行技术改造，投资额为200万元，当年应纳企业所得税为80万元，2001年应纳企业所得税为100万元。投资抵免税额分别为（ ）。 A2000年抵免税额20万元，实纳所得税额60万元 B2000年抵免税额40万元，实纳所得税额40万元 C2001年抵免税额40万元，实纳所得税额60万元 D2001年抵免税额20万元，实纳所得税额80万元 13下列说法正确的是（ ）。A出口退回的增值税不缴纳企业所得税B出口退回的增值税应缴纳企业所得税C出口退回的消费税不缴纳企业所得税D出口退回的消费税应缴纳企业所得税14计算企业应纳税所得额时，有关限额扣除提法不正确的有（ ）。 A每一纳税年度的业务宣传费不得超过全年销售收入的3 B支付给个人的佣金不得超过服务金额的5 C家电企业广告费不得超过全年总收入的8 D职工教育经费按照计税工资总额的15 扣除15下列收入应计入应纳税所得额的有（ ）。A纳税人接受捐赠的实物资产 B纳税人接受捐赠的货币资产C纳税人在建工程发生的试运行收入 D纳税人取得的预收货款16金融企业取得的下列收入应缴纳企业所得税的有（ ）。A贷款逾期90天，此前尚未收回的应收未收利息B贷款逾期180天，此前尚未收回的应收未收利息C商业银行因办理国库券业务而取得的手续费收入D商业银行直接向国家认购的国库券利息收入17符合下列条件之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出（ ）。A发生的修理支出达到固定资产原值20%以上B经过修理后有关资产的经济使用寿命延长2年以上C经过修理后有关资产的经济使用寿命延长3年以上D经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途18关于纳税人发生的借款利息支出，下列说法正确的有（ ）。A从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出不得税前扣除B从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，支付给关联方的利息支出不得税前扣除C对外投资而借入的资金发生的借款费用，应计入有关投资的成本，不得作为经营性费用在税前扣除D对外投资而借入的资金发生的借款费用，凡符合规定的，可以直接扣除，不需要资本化计入有关投资的成本 19不作为工资、薪金支出的有（ ）。A各项劳动保护支出 B独生子女补贴C雇员调动工作的旅费和安家费 D雇员向纳税人投资而分配的股息性所得20专门从事下列业务的外商投资企业，不得视为生产性外商投资企业的是（ ）。A搬家、搬运业务 B 房地产开发 C家用电器维修 D 室内外装修三、案例分析（本题30分。根据给定的案情，指出税务稽查机关执法中存在的问题，并说明正确做法，执法依据可不具体列示。）1、某市国税局稽查局选案科于2003年7月11日通过计算机选案系统筛选，确定该市XX工程机械厂为稽查对象。选案科进行案源受理登记后，拟定处理意见，要求对该企业2002年度纳税情况进行检查，并根据要求填制了税务稽查任务通知书及其附件，连同案件有关资料一并送交检查科实施检查。2、检查科确定由王方、李力、张正三名检查人员组成检查组，由王方任检查组长。检查组调阅了被查对象的纳税档案等资料，确定了相应的检查方案。3、7月14日，检查组开始实施税务检查。检查人员向被查对象出示了税务检查证和税务稽查通知书，并取得了相应的税务文书送达回证和税务检查证出示证明。检查人员向被查对象下达了由市国税局稽查局长签发的调取账簿资料通知书，调取该企业2002年度账簿、凭证、报表和其他有关资料，开具了调取账簿资料清单一份，详细列明了调取的资料种类、数量和所属期间等，并由双方经办人员签字，交被查对象保存。4、检查过程中，检查人员根据情况，决定实施询问调查。询问前，检查人员向被询问人发出了询问通知书，并取得了相应的税务文书送达回证。询问调查由王方、李力负责实施，询问前向被询问人出示了税务检查证，由王方负责提问，李力记录。询问结束后，李力将询问（调查）笔录交被询问人阅读并当场核对，被询问人认为笔录无误，在笔录最后一页签名并押印，李力也在笔录上签署了日期并在询问人和记录人处签名。5、检查过程中，检查组需要查询被查对象在银行的存款情况，派张正持市国税局局长签发的税务机关检查纳税人、扣缴义务人及案件涉嫌人员存款账户、储蓄存款许可证明，到该企业开户银行进行查询，张正向银行人员出示了税务检查证，取得了需要的资料。6、检查过程中，检查人员复印了该企业部分账簿资料，并由该企业财务人员在复印件上写明了“此件与原件核对无误”字样，并加盖单位印章，作为书证。7、检查过程中，检查人员发现该企业有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税收入的迹象，为避免国家税款流失，经市国税局局长批准，检查人员持由市国税局长签发的查封（扣押）证依法采取了查封、扣押其商品、货物及其他财产的税收保全措施。执行查封、扣押工作由王方、张正负责，他们通知该企业的仓库保管人员到场，查封了该企业的部分库存产成品，根据查封物品填制了查封商品、货物、及其他财产清单，并加贴