税源管理及纳税评估.doc

税源管理及纳税评估1、税收管理员要对自己辖区内的纳税人进行全面税源调查分析，并能编制（）。 A、稽查报告B、.稽查结论 C、税源分析报告 D、调查报告 答案：C2、税务约谈的对象只能是财务会计人员。 A、对 B、错 答案：B3、税收管理员进行纳税评估时，在对企业进行案头分析后对存在的疑点问题，根据现有资料不能明确判定，需要纳税人解释说明的，要进行（ ）。 A、确定评估对象 B、约谈举证 C、评估处理 D、信息采集 答案：B4、在清缴欠税过程中，当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款抵缴欠税，税收管理员应指导纳税人办理（ ）手续。 A、罚款 B、以退抵欠 C、缴纳税款 D、退税 答案：B5、税收管理员档案应实行标准化、规范化管理，严格按照档案管理规则对档案进行分类、编目，确保档案资料的完整、准确、系统。 A、对 B、错 答案：A6、纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有（）评估人员同时参加，并做好纳税评估约谈说明记录。A、一名B、两名 C、三名 D、四名 答案：B7、对不同能级的管理员制定相应的工作指南和作业标准，同时对每个管理员的工作情况和过程进行逐项记录，实行“工作报告”制度。使工作具有可操作性与可控制性。（） A、对 B、错 答案：B8、税收管理员对日常监控中发现的需纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人。 A、对B、错 答案：A9、实施税源管理科学化、精细化，才能使税收征管朝着规范化、（）轨道迈进。 A、合法化 B、法制化 C、现代化 D、标准化 答案：B10、税收管理员对纳税人停业的核查时，主要核查纳税人停业是否真实、是否及时足额缴纳税款及有无违反发票使用规定等内容。（） A、对 B、错 答案：A11、9评估人员制作的纳税评估认定结论，必须做到如下几点：（）。 A、调查事实清楚证据确凿、数据准确、资料齐全 B、适用税收法律、法规、规章正确 C、符合法定程序 D、拟定处理意见适当 答案：ABCD12、税收管理员，对未达到起征点的个体定额业户，应定期进行实地检查。 A、对 B、错 答案：A13、税收管理员实行（），具体轮换的时限由主管税务机关根据实际情况确定。 A、轮换制度 B、交流制度 C、交换制度 D、换岗制度 答案：A14、税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下，贯彻落实税收法律、法规和各项税收政策，按照（）责任，依法对分管的纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务。 A、岗位 B、管户 C、管事D、管户与管事答案：B15、各级税务机关及其税源管理部门需要建立、健全税源管理统计分析制度，（）采集和分析税源管理数据。 A、集中 B、定期 C、不定期 D、经常 答案：B16、行政处理的标准当年考核基础分值达到（）分时，对税收管理员批评教育一次。 A、70 B、60 C、80 D、75 答案：C17、税源管理通过信息化实现纳税人动态资料的（）存储管理。 A、一户式B、多户式 C、重点户式 D、单户式 答案：A18、税源管理要实施分类管理，对不同行业、不同规模、不同（）的纳税人采取不同的管理方法。 A、小规模纳税人 B、纳税信用等级 C、行业 D、一般纳税人 答案：B19、税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将（）工作相结合。A、违章处罚 B、案头分析 C、下户实地调查 D、催报催缴 答案：BC20、纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发给纳税人，但可作为行政复议和诉讼依据。 A、对 B、错 答案：B21、税收专管员制度与税收管理员制度的主要区别是：（） A、职权范围不同 B、所处的社会经济背景不同 C、所处的法制环境不同 D、所依托的信息化手段不同 E、管理对象不同 答案：ABCD22、税务机关应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。 A、对 B、错 答案：A23、税收管理员要严格按照所在税务机关规定的（）和工作要求开展工作；严格执行各项税收法律法规和政策，履行岗位职责，自觉接受监督。 A、工作权限 B、管事责任 C、管户责任 D、工作职责 答案：C24、因为重点税源企业财务核算规范，所以不需要重点监控。 A、对 B、错答案：B25、税收管理员不直接从事税款征收和税务稽查、审批减免缓抵退税和违章处罚等工作，但对纳税人的违法行为，可以提出处罚建议。 A、对 B、错 答案：A26、纳税信用等级评定工作中纳税人分为（ ）级纳税人。 A、1 B、4 C、3 D、2 答案：B27、税收管理员应引入（）机制，按照税收管理员自身能力的不同、从事工作岗位任务轻重、责任大小的不同分级分类管理、以能定级。 A、技术级别 B、能级管理 C、等级管理 D、级别管理 答案：B28、实行税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。（） A、对 B、错答案：A29、根据监控周期内采集的相关信息，运用“保本经营测算法”、“关键物件控制法”、“投入产出测算法”等监控方法进行测算，找出测算税额与申报税额之间的差额并进行分析。 A、对 B、错答案：A30、对不接受税务约谈通知书或不配合约谈询问的，进行疑点调查核实或制作税务违法案件线索报告单，由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理。 A、对 B、错 答案：A31、税务处理文书、税务行政处罚文书送达后应督促纳税人在规定的期限内进行账务调整，缴纳应纳税款、罚款以及滞纳金。（） A、对 B、错 答案：A32、税收管理员可以一人进行日常检查工作。 A、对 B、错 答案：B33、2推行税收管理员制度应坚持的原则（）。 A、坚持属地管理与分类管理相结合的原则 B、坚持管理与服务相结合的原则 C、坚持岗位定期轮换的原则 D、坚持管户与管事相结合的原则 答案：ABD34、税收管理员制度借鉴税收专管员的经验，调动了税务人员税源管理的积极性和能动性。 A、对 B、错 答案：A35、税收管理员应当按规定的时限对采集、接收、认定的资料进行整理、移交。 A、对 B、错 答案：A36、税源管理是税务机关对纳税人进行全方位的（ ）和纳税控制。 A、税收入库 B、税务管理 C、纳税检查 D、信息跟踪 答案：D37、税源管理的有效与否直接影响着（）的质量。 A、税收征管 B、税务稽查 C、税务管理 D、税款征收 答案：A38、税收管理员按规定时限将临时保存的资料移交档案管理员。资料移交应办理移交手续，填写税收征管档案资料移交清册，双方签字盖章。 A、对 B、错 答案：A39、税收管理员在日常监控过程中发现欠税企业有破产、倒闭迹象的，要提前介入，积极参与企业破产清算，争取债权，确保国家税款不受损失。 A、对B、错 答案：A40、下列哪些属于税收管理员的工作职责（）。 A、对纳税人的偷税行为进行检查 B、对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查 C、督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账薄凭证管理。 D、调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性 答案：BCD41、对税负率明显偏低于同行业税负率的纳税人，实行“最低税负预警制”，责成企业说明理由。 A、对B、错 答案纳税评估工作的主要内容：（）。 A、维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等 B、根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值 C、综合运用各类对比分析方法筛选评估对象 D、对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断 E、对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理 答案：ABCDE42、税收管理员进行纳税评估时，在对企业进行案头分析后对存在的疑点问题，根据现有资料不能明确判定，需要纳税人解释说明的，要进行（）。 A、评估处理 B、信息采集 C、确定评估对象 D、约谈举证 答案：D43、对业户因计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，发出责令限期改正通知书，责令纳税人自行改正；税收管理员应督促纳税人按照税法规定逐项落实。 A、对 B、错 答案：A44、税源管理的程度直接决定着（）的进度。 A、税务稽查 B、税收入库 C、税务管理 D、税收征管 答案：B45、税收管理员对本辖区内有临时从事经营并达到增值税起征点次（日）销售额达到（ ）的纳税人，核定其应纳税额，责令其缴纳税款。 A、500元 B、200元 C、300元 D、400元 答案：B46、约谈时，应向约谈对象发出（），告知约谈对象的约谈时间、地点等情况。 A、.纳税评估约谈举证记录 B、.纳税评估拟办意见书 C、.纳税评估分析表 D、.纳税评估约谈通知书答案：D47、税收管理员应在归档前对保管的资料进行整理、检查，检查资料是否完整规范。 A、对 B、错 答案：A48、目前，实际工作中税源失控有四大方面表现，漏征漏管户大量存在就是（）失控的突出表现。 A、管理性 B、信息性 C、制度性D、机制性 答案：A49、下列项目中，属于税务约谈的主要对象是_。 A、企业董事会成员 B、企业财务会计人员 C、企业职工 D、企业主管人员 答案：ABD50、税源管理坚持属地管理原则，实施（）管理。 A、分类 B、分级 C、分别 D、分项 答案：A51、纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、骗税额占应纳税额10以上，且税额在（）万元以上的，应转稽查部门进一步检查。 A、1 B、3 C、5 D、10 答案：C52、在约谈过程中，纳税评估人员应将发现的问题或疑点的详细情况列入（）。 A、.纳税评估分析表 B、.纳税评估工作底稿 C、.纳税评估约谈举证记录 D、.纳税评估拟办意见书 答案：B53、纳税信用等级评定工作中纳税人分为（）级纳税人。 A、3 B、2 C、1 D、4 答案：D54、税源管理是税务机关根据税收法律、法规对（）的来源和渠道所进行的税收管理活动。 A、罚款B、税收收入 C、税款 D、滞纳金 答案：B55、税源管理要加强发票管理、（）、强化税源监管。 A、不限量购买 B、以票控税 C、验旧购新 D、限量购买 答案：B56、在约谈举证环节，要求纳税人到税务机关对疑点举证说明，同时报送（）。 A、纳税评估约谈举证记录 B、纳税评估分析表C、纳税评估约谈通知书 D、纳税评估自查表 答案：D57、纳税人依法享有知情权，税收管理员必须把国家的税收政策及时传达给纳税人。 A、对 B、错 答案：A58、经估算分析、企业自查、约谈举证或实地调查无问题的，直接制作纳税评估认定结论，作评估终结处理。纳税评估认定结论内容包括：（）。 A、.分析疑点问题 B、实际查证方法 C、问题落实情况 D、评估对象登记号和名称 E、所属评估项目 F、评估时间 答案：ABCDEF59、日常考核是指各基层局对税收管理员通过日常管理进行的定期考核。（） A、对B、错答案：B60、税收管理员对纳税人欠缴的税款、滞纳金、罚款进行催缴，督促纳税人对应缴而尚未缴销的发票及发票领购簿、金税卡、IC卡等税务证件办理缴销。 A、对 B、错 答案：A61、税源管理的水平直接关系到税收（）水平。 A、稽查 B、征管 C、征收 D、入库 答案：B62、纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有（）评估人员同时参加，并做好纳税评估约谈说明记录。 A、纳税人申请 B、一名 C、二名 D、三名 答案：C63、能级制管理中能级设置的基本原则是（）。 A、以岗定级 B、以能定级 C、以岗定酬以级定岗 答案：BC64、有（）下列情形之一的，不追究税收管理员的责任： A、因适用法律、法规、规章的规定不明确，导致执法过错的 B、因执行上级机关的书面决定、命令、文件，导致执法过错的 C、集体研究中申明保留不同意见的 D、因不可抗力导致执法过错的 答案：ABCD65、税务文书送达回证，“收件日期”一栏，由负责送达税务文书的税务人员填写送达税务文书的具体日期。 （ ） A、对 B、错 答案：B66、税收管理员应引入（）机制，按照税收管理员自身能力的不同、从事工作岗位任务轻重、责任大小的不同分级分类管理、以能定级。&# A、等级管理 B、级别管理 C、技术级别D、能级管理 答案：D67、纳税评估原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，不可以延伸到往期或以往年度。 A、对 B、错 答案：B68、纳税税务约谈的对象主要是企业财务会计人员，纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。 A、对B、错 答案：A69、纳税评估工作税收管理员一人无法独立完成，因此不属税收管理员职责。 A、对 B、错 答案：B70、在对评估对象评估分析后，发现纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在（）万元以上（含）的，应直接转入实地核查环节。 A、10 B、1 C、3 D、5 答案：D71、发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑或不接受约谈、不配合查证的，制作（），提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理。 A、.纳税评估认定结论 B、.税务违法案件线索报告单C、.税务处理决定书D、.税务事项告知书 答案：B72、税收管理员结合业务管理工作的实际，遵循文件材料的形成规律和特点，妥善保管和利用档案资料。 A、对B、错答案：A73、纳税评估原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限不可以延伸到往期或以往年度。 A、对 B、错 答案：B74、（）负责对纳税户的税源管理工作。 A、税收稽查员 B、税收计划员 C、税务管理员 D、税收管理员 答案：D75、约谈举证时要制作（）,如实记录约谈过程的举证情况。 A、.纳税评估约谈举证记录 B、.纳税评估拟办意见书 C、.纳税评估分析表 D、.纳税评估工作底稿 答案：A76、由调查人员深入到现场，对所要调查的经济税源对象进行直接调查，取得经济税源资料的方法是经济税源调查的三种基本方法中的（ ）。 A、.案头分析法 B、直接观察法 C、报告法D、采访法 答案：B77、税收管理员对未按期缴纳税款的纳税人应制作限期缴纳税款通知书送达纳税人，其中的“限缴期限”最长不超过（）。 A、15天 B、3天 C、5天 D、7天答案：A78、税务约谈要经所在税源管理部门批准并发出税务约谈通知书，提前通知纳税人。 A、对 B、错 答案：A79、税收管理员查询纳税人设立登记信息，并在纳税人办理设立税务登记后（）内实施税务调查，核查税务登记内容是否与实际相符，税种登记是否准确，填写涉税事项调查表，经综合管理岗传递给税务登记管理岗。 A、7个工作日 B、1个工作日C、3个工作日 D、5个工作日 答案：C80、税收专管员制度与税收管理员制度的主要区别是：（ ） A、所处的法制环境不同 B、所依托的信息化手段不同 C、管理对象不同 D、职权范围不同 E、所处的社会经济背景不同 答案：ABDE81、税源管理部门要加强税收管理员的（），定期听取税收管理员的工作汇报，加强日常工作的指导与检查。 A、学习、教育 B、管理、教育 C、学习、监督 D、管理、监督答案：D82、税源分析的调查内容不包括（） A、经营成本 B、关联企业关系 C、与投资人约谈 D、职工人数 答案：D83、纳税人针对税收管理员提出的疑点问题，按自己的主张进行举证的，税收管理员应当认真审核举证资料，并做好宣传工作。 A、对 B、错 答案：A84、12在发生核定税款、调整税收定额、税务检查、主持税务行政处罚的听证程序、税务行政复议等情况时，税收管理员与纳税人、扣缴义务人及其他税务当事人有下列（）关系之一的，应当回避。 A、近姻亲 B、可能影响公正执法的其他利害 C、夫妻 D、直系血亲 答案：ABCD85、经估算分析、企业自查、约谈举证或实地调查无问题的，直接制作（），作评估终结处理。 A、.税务处理决定书B、.税务事项告知书 C、.纳税评估认定结论 D、.税务违法案件线索报告单 答案：C86、依据税收征收管理制度的规定，按应纳税额的缴库渠道分类，