会计继续教育考试题.doc

西双版纳2013-2014年度继续教育考试试卷成绩：94分 总成绩：94分一、判断题（每小题4分，10小题，共40分） 1.现行消费税的征税范围中，只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征方法。A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确【解析】现行消费税的征税范围中，只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征方法。2.纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务销售额不缴纳营业税；未分别核算的，一律缴纳增值税。 A正确 B错误 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】错误【解析】纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。3.委托加工产品收回后，直接用于销售的，应将受托方代扣代缴的消费税随同支付的加工费一并计入委托加工的应税消费品成本。 A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确【解析】委托加工产品收回后，直接用于销售的，应将受托方代扣代缴的消费税随同支付的加工费一并计入委托加工的应税消费品成本。 4.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定，一般不作为应税所得征税。 A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确【解析】员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定，一般不作为应税所得征税。5.凡酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。 （ ） A正确 B错误 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】错误6.合同的谈判不能同时兼任审批岗位。（） A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确7.概预算文件主要由单位工程概预算，工程其他费用概预算，单项工程概预算和项目总概算组成。 A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确【解析】概预算文件主要由单位工程概预算，工程其他费用概预算，单项工程概预算和项目总概算组成。8.交由承包方使用但所有权在本企业的资产，只能用于外包业务活动。未经发包方书面同意，承包方不得将固定资产用作其他用途。（） A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确 9.内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。 A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确【解析】内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。10.在连续审计中，注册会计师在确定测试的性质、时间安排和范围时，应当考虑以前年度执行内部控制审计时了解的情况。 A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确【解析】在连续审计中，注册会计师在确定测试的性质、时间安排和范围时，应当考虑以前年度执行内部控制审计时了解的情况。 二、单选题（每小题3分，10小题，共30分） 1.依据个人所税相关规定，计算财产转让所得进，下列各项准予扣除的是（ ）。 A定额800元 B定额800元或定率20% C财产净值 D财产原值和合理费用 正确答案：D 我的答案：D 解析【答案】D2.根据企业所税法规定，不动产转让所得按照（ ）确定。 A不动产所在地 B转让不动产的企业或者机构、场所所在地 C交易发生地 D负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】A 【解析】不动产转让所得按照不动产所在地确定。3.房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的（ ），不得作为有关税金从转让收入中扣除。 A营业税 B城市建设维护税 C教育费附加 D印花税 正确答案：D 我的答案：D 解析【答案】D4.某企业年月转让一项专利技术，取得转让收入80万元，当月还同另一企业合资建厂，以土地使用权投资入股，该土地使用权按合同约定作价50万元，该企业应纳（）万元营业税。 A4 B2.4 C6.5 D3.9 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】A 【解析】税法规定，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。应纳营业税=805%=4（万元）5.某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（） A13600元 B13890.6元 C15011.32元 D15301.92元 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】B 【解析】(93600+2000)1.1717%=13890.6(元)6.正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用（ ），包括合同书、补充协议、公文信件、数据电文等。 A书面形式 B口头形式 C推定形式 D以上种均可 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】A书面形式【解析】正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用书面形式，包括合同书、补充协议、公文信件、数据电文等。7.下列选项不属于企业实施内部控制评价应当遵循的原则是（ ）。 A全面性原则 B重要性原则 C客观性原则 D真实性原则 正确答案：D 我的答案：D 解析【答案】D真实性原则【解析】企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则：（一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。（三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。8.注册会计师应当按照( )方法实施审计工作。 A自下而上 B平行推进 C自上而下 D逐级深入 正确答案：C 我的答案：A 解析【答案】C 【解析】注册会计师应当按照自上而下的方法实施审计工作。 9.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后（）个月内报出内部控制评价报告。 A B C D 正确答案：D 我的答案：D 解析【答案】D【解析】企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告。10.（）制度是现金流量管理中有效的前馈控制。 A货币资金授权和审批 B现金流量监控卡 C费用监控卡 D编制滚动性现金流量预算 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】A 【解析】货币资金授权和审批制度是现金流量管理中有效的前馈控制。 三、多选题（每小题3分，10小题，共30分） 1.营业税的计税依据是营业额，营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括（ ）。 A代收款项 B集资费 C向对方收取的手续费 D代垫款项 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析【答案】ABCD 【解析】营业税的计税依据是营业额，营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。2.销售额是纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用（如手续费、包装物租金、运输装卸费等）。销售额中不包括（ ）。 A向购买方收取的销项税额 B受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C向购买方收取的各种价外费用 D应税消费品的消费税税金 正确答案：AB 我的答案：AB 解析【答案】AB 【解析】销售额中不包括：（1）向购买方收取的销项税额；（2）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（3）同时符合以下条件的代垫运费：承运者的运费发票开具给购货方的；纳税人将该项发票转交给购货方的3.根据营业税法律制度的规定，下列各项涉及不动产的业务中，应当缴纳营业税的有（） A销售房产 B转让土地使用权 C以房产投资入股 D以土地使用权投资入股 正确答案：AB 我的答案：AB 解析【答案】AB4.下列项目中，免征个人所得税的有（ ）。 A商业保险款 B个人按规定标准取得的拆迁补偿款 C外籍个人取得的探亲费 D单位为职工个人购买商业性补充养老保险 正确答案：ABC 我的答案：BC 解析【答案】ABC 【解析】选项ABC为免税项目；选项D按工薪所得纳税。5.下列各项中，不属于营业税征收范围的是 （ ） A.境内企业外派本单位员工赴境外从事劳务服务取得的各项收入 B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入 D.拍卖行受理拍卖文物、古董取得的手续费收入 正确答案：AC 我的答案：AC 解析【答案】AC6.企业应当建立研究成果保护制度，加强对（ ）的管理。 A专利权 B非专利权 C商业秘密 D研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析【答案】ABCD 【解析】企业应当建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理。 7.企业制定与实施发展战略应当关注的风险（）。 A发展战略频繁变动 B缺乏发展战略或发展战略实施不到位 C发展战略过于激进 D发展战略无法为企业找准市场定位 正确答案：ABC 我的答案：ABC 解析【答案】ABC8.合同协议内部控制的关键环节有（ ）。 A实行分级授权，归口管理 B签约主体资格及合同协议订立的程序、形式、内容等应当合法合规 C合同协议履行、变更或解除应当得到有效监控 D合同协议违约风险应当及时识别和有效处理 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析【答案】ABCD 【解析】合同协议内部控制的关键环节（1）实行分级授权，归口管理。（2）签约主体资格及合同协议订立的程序、形式、内容等应当合法合规。（3）合同协议履行、变更或解除应当得到有效监控。（4）合同协议违约风险应当及时识别和有效处理。9.关于工程保留金控制，下列说法不正确的是（ ）。 A承包商已向业主出具维修期保函或其他保证的，可以不扣保留金 B国内最常用的方式是从承包商的竣工结算款中一次性扣除合同价的10 C工程进度款的支付要按工程项目进度或者合同约定进行，不得随意提