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第八章第八章 营运资金管理营运资金管理 练习题练习题 一 单项选择题 11 下列各项中 属于非经营性负债的是 A 应付账款 B 应付票据 C 应付债券 D 应付销售人员薪酬 15 运用成本模型计算最佳现金持有量时 下列公式中 正确的是 A 最佳现金持有量 min 管理成本 机会成本 转换成本 B 最佳现金持有量 min 管理成本 机会成本 短缺成本 8 1 C 最佳现金持有量 min 机会成本 经营成本 转换成本 D 最佳现金持有量 min 机会成本 经营成本 短缺成本 19 下列各项中 不属于现金支出管理措施的是 A 推迟支付应付款 B 企业社会责任 C 提早收回应收款 D 争取现金收支同步 20 信用标准是客户获得企业商业信用所具备的最低条件 通常表示为 A 预期的现金折扣率 B 预期的坏账损失率 C 现金折扣期限 D 信用期限 21 企业评价客户等级 决定给予或拒绝客户信用的依据是 A 信用标准 B 收账政策 C 信用条件 D 信用政策 22 根据营运资金管理理论 下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是 A 机会成本 B 管理成本 C 短缺成本 D 坏账成本 23 以下各项与存货有关的成本费用中 不影响经济进货批量的是 A 专设采购机构的基本开支 B 采购员的差旅费 C 存货资金占用费 D 存货的保险费 24 下列项目中 不属于判断客户资信程度高低的 5C 因素的是 A 客户的信用品质 B 客户的偿付能力 C 客户的资本大小 D 客户的名称 二 多项选择题 1 企业持有现金的动机是 A 交易动机 B 预防动机 C 投资动机 D 投机动机 2 企业持有现金的成本包括 A 机会成本 B 转换成本 C 管理成本 D 短缺成本 3 确定最佳现金持有量的存货模式考虑的成本包括 A 机会成本 B 转换成本 C 管理成本 D 短缺成本 4 确定最佳现金持有量的方法包括 A 成本分析模式 B 存货模式 C 随机模式 D 因素分析模式 5 利用账龄分析表可以了解 情况 A 信用期内的应收账款数额 B 信用期内应收账款的还款时间 C 逾期的应收账款数额 D 逾期应收账款的还款时间 6 下列属于存货功能的有 A 有利于企业的销售 B 防止生产中断 C 降低进货成本 D 提高企业的变现能力 7 在存货的 ABC 管理中 对存货进行划分的标准有 A 存货的金额 B 存货的类别 C 存货的大小 D 存货的品种数量 8 2 8 企业如果延长信用期限 可能导致的结果有 A 扩大当期销售 B 延长平均收账期 C 增加坏账损失 D 增加收账费用 9 运用成本分析模式确定最佳现金持有量时 持有现金的相关成本包括 A 机会成本 B 转换成本 C 短缺成本 D 管理成本 10 赊销在企业生产经营中所发挥的作用有 A 增加现金 B 减少存货 C 促进销售 D 减少借款 三 判断题 1 利用存货模式确定最佳现金持有量 必须考虑机会成本 转换成本和短缺成本 9 企业采用严格的信用标准 虽然会增加应收账款的机会成本 但能扩大商品销售额 从而给企业带来更多的收益 10 企业之所以持有一定数量的现金 主要是出于交易动机 预防动机和投机动机 四 计算题 1 已知 某公司现金收支平稳 预计全年 按 360 天计算 现金需要量为 360 000 元 现金与有价证券的转换成本为每次 300 元 有价证券年均报酬率为 6 要求 1 运用存货模式计算最佳现金持有量 2 计算最佳现金持有量下的最低现金管理相关总成本 全年现金转换成本和全年现 金持有机会成本 3 计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期 2 某企业生产甲产品的固定成本为 80000 元 变动成本率为 60 该企业有两种信用 标准可供选择 若采用 A 标准 则其坏账损失率为 5 销售收入为 400000 元 平均收账 期为 30 天 可能的收账费用为 3000 元 若采用 B 标准 则其坏账损失率为 10 销售收 入为 600000 元 平均收账期为 45 天 可能的收账费用为 5000 元 企业的综合资本成本为 10 要求 试对该企业的信用标准进行选择 3 某企业生产甲产品的固定成本为 100000 元 变动成本率为 75 当该企业不对客 户提供现金折扣时 该产品的年销售收入为 2000000 元 应收账款的平均回收期为 60 天 坏账损失率为 2 现考虑是否给客户提供 2 10 n 30 的现金折扣政策 估计采用这样 8 3 的现金折扣政策后 销售收入将增加 15 有 60 的客户将在折扣期内付款 另外 40 的 客户的平均收现期为 40 天 坏账损失率降为 1 该企业的生产能力有剩余 其资本成本 率为 10 要求 试确定该企业是否应采用新的现金折扣政策 4 某企业每年需耗用 A 材料 45000 件 单位材料年存储成本 20 元 平均每次进货费 用为 180 元 A 材料全年平均单价为 240 元 假定不存在数量折扣 不会出现陆续到货和缺 货的现象 要求 1 计算 A 材料的经济进货批量 2 计算 A 材料年度最佳进货批数 3 计算 A 材料的相关进货成本 4 计算 A 材料的相关存储成本 5 计算 A 材料经济进货批量平均占用资金 5 C 公司是一家冰箱生产企业 全年需要压缩机 360000 台 均衡耗用 全年生产时间 为 360 天 每次的订货费用为 160 元 每台压缩机持有费