关于年终财务报表分析.doc

关于年终财务报表分析的几点建议及来年财务工作的方向。一、 营业收入方面表面看企业营业收入增加了，但增加的原因并没作出详细分析。一般来讲企业收入增加有几个因素。1、 企业市场规模扩大（但单个市场区域销量不大）。2、 市场销售产品的客房增多，但单个客户销量不大。3、 企业新增投资，增加了其它产品。但原有产品销量并没增加。二、 成本方面2011年营运成本与2010年营运成本有所提高，增加的原因也没作出具体的分析。一般来讲成本增加的因素有如下几个方面。1、 生产上，对原料、燃料、动力、机物料、设备维修等费用没能得到有效控制，造成吨产品生产成本的增加。2、 生产的品种及规格对生产成本的影响。如同样一个规格产品或在此基础上增加了生产成本的同一规格的不同产品，但销价不一样，其毛利润率也不一样。3、 由于市场因素，同期原料、辅料价格的上涨，造成生产成本的增大。三、 利润增长方面表面看同期利润增长是企业应该值得庆贺的事情，但从深层次方面来讲也是企业应该注意的事情。或者说是影响企业生存的危险信号。一般来讲企业利润增长有几个方面的因素。1、 总销售收入的增长，降低了固定费用，固定生产生。2、 同期销售收入不变的情况下，利润率较高的产品增长，带来利润的增长。3、 成本、费用的节约带来利润的增长。4、 固定费用及固定成本在不变或者增长弧度小于同期销售收入的弧度而带来利润增长。5、 单位产品利润贡献率较低的产品销量增长过大，而同期带来贡献较大产品销量大弧减少。虽说利润在增长但市场产品竟争力在降低。品牌知名度在降低。6、 减少市场营销费用或投入，带来了短期的利润增涨。这对企业长远发展及品牌建设不利。在市场营销费用中有两面个费用值得关注。一是流通费用，一般来讲对企业的销量、销售收入带来直接的影响。投入费用越大，常规来讲销量越大，是提长量的主要手段。二是终端品牌建设费用。如存列、堆头、品偿宣传等费用。这些费用是提升企业、产品形象及知名度必用的立法。但此费用短期内对销量提升不明显，是企业有一定资金实力方能大投入的手段之一。7、 企业投入了新的产品，是当年利润增长的主要贡献产品。四、 财务费用方面。财务费用增大的有如下因素。1、 企业规格扩大，所需流动资金贷款增加。2、 库存产品增大，资金积压。3、 贷款增加，固定投入增加。4、 融资成本或贷款利息增大。5、 销售收入增加但同期资金运作回报减少。五、 风险控制在总经当年的生产经营业绩后，应对来年企业在生产经营过程中应提出注意的事项或完善的工作。这些问题是否要作为来年工作考核目标。来年的工作建议：总之，2011年财务工作是困难、艰苦的一年，也是摸索、总结、完善的一年。希望来年的财务工作更上一层楼。同时希望更大理解财务工作任务的转变。要由过去收集、整理、归纳、核算变成收集、整理、归纳、核算、统计、对比、分析、监督、控制、建议。不能只说好与孬。更从原因分析、建议规范、更新上做。特别是在内在关联因素分析。如在成本、费用比例、权重上要进一步细分、细划、细分析。原辅料要重点掌握市场动