XX公司会计档案管理制度.doc

会计档案管理制度一 总则第一条 为了提高会计档案的质量，从而达到档案管理的标准化、规范化、程序化、根据国家财政部、国家档案局会计档案管理制度，结合家辉公司档案管理实际情况，特制定本制度。二 会计档案的归集第二条 凡是本部门形成的会计凭证、会计账簿、会计报表、工资表、会计资料以及其他有保留价值的会计核算档案军应归档。在财会工作中形成的收文和发文、会计制度、会计工作计划、总结等文书材料也要归档。第三条 归集范围1. 会计凭证：包括原始凭证、记账凭证2. 会计账簿：包括总账、日记账（现金、银行日记账）、各种明细账等。3. 会计报表：包括月份、度、年度会计报表（年度决算批复文书档案、会议档案各存一份）4. 工资表5. 其它：包括会计档案的移交清册、保管清册、成本计算表，固定资产卡、备查簿等。6. 归集的会计档案，必须齐全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。三 会计档案的分类第四条 会计档案可分为：账簿类、凭证类、报表类、工资表类、工资表类、其他等五大类。第五条 分类要清楚，分类方法前后要一致，不得随意变动。四 会计档案的整理组卷第六条 会计凭证的整理组卷1. 记账凭证按编号顺序排列，原始凭证，按记账凭证大小折叠整齐，按月组成。2. 会计凭证的装订要规范，一律左侧装订，不得订角。3. 填写会计凭证封面和卷脊，应统一规定填写方式。第七条 会计账簿的整理1. 活页账，取出空白页编页号重新装订。一本为一卷，每本100150页左右。2. 账簿封面应统一设计使用。3. 现金日记账、银行存款日记账、总账精装本不另行装订。第八条 会计报表会计报表按月份、年度分别装订。会计报表的卷皮、卷内目录、备考表格与文书档案，填写要一致。第九条 工资表工资表按年度结合组织机构立卷。工资表的卷脊应注明部门、年度、月份、卷号。第十条 其它类：按名称、重要程度结合时间立卷。第十一条 填写案卷封面、卷脊、备考表项目时，要选用质量好的墨汁或碳素墨水，有毛笔或钢笔书写，严禁用圆珠笔、铅笔书写，为了醒目可加盖规格统一的橡皮章。第十二条 会计档案在装订前要去掉金属物，大小规格不一的要边、裱糊、折叠整齐，遇有破损、缺页要进行修补，用线绳装订结实。五 会计档案的归档第十三条 会计档案整理装订后，由财务部门保存使用一年，然后向档案部门移交。第十四条 填写会计档案移交清册一式二份，财务部门保存一份，另一份随档案移交档案管理部门。第十五条 档案部门对接收的会计档案，原则上应保持原卷（盒）的封装，个别需要折卷重新整理时，应征求财会部门的意见，并与财会人员共同拆卷整理。六 会计档案的排列编目第十六条 会计档案的排列1. 会计凭证：按时间顺序从月度开始到年度为止。2. 会计账簿：按年度顺序排列，年度中再按总账、日记账、明细账顺序进行排列。3. 会计报表：一般按年、月顺序排列。4. 工资表：按年度结合组织机构的顺序排列。组织机构按先机关（科室）后车间的顺序排列。5. 其他类：按重要程度结合时间顺序排列。第十七条 会计档案的编号会计档案的编号来用分类编号的制度。账簿、报表、工资表和其他案卷较少的档案均采用分阶段跨年度编流水号的制度。阶段年限的划分，可根据案卷数量的多少而定，原则上一个阶段内不超过三位数。数量较多的会计凭证档案采用一个年度编一个流水号的方法。第十八条 填写会计档案目录1. 会计档案按类以卷为部门填写案卷目录2. 案卷目录的填写方法案卷号：按第五条1款和2款的排列顺序填写，以固定案卷的位置。标题：填写案卷的类别名称。起止年月日：按案卷形成时间填写。保管期限：按已划定的保管期限填写。3. 会计档案目录一律用钢笔填写，字迹要工整清晰。七 会计档案的保管期限第十九条 会计档案的保管期限分为永久、定期两类，其中定期保管期限分为三年、五年、十年、十五年、二十五年五种。各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。其中工资表暂定为永久。第二十条