应收应付-1016.doc

应收应付款管理业务描述1.省联社机关核算部门对省联社各独立核算部门，各法人单位对于各基层社（部门）单笔在一定金额（设参数）以上的其他应收款挂账，需通过系统与纸质报省联社机关核算部门.法人单位审批，待法人单位下达批准文号及相关要素（如：期限.金额等）后，系统方可列账。对于应收款挂账应有账龄分析，账龄提供预警功能。2.省联社各独立核算部门.各法人单位（部门）其他应收款挂账根据挂账期限设定计划收回日期，到期未收回部分系统将定期发出预警，提示有关业务部门及时收回挂账款项。3.其他应收款科目下的职工临时借支.预付款项.待处理短款.其他应收款在财务管理系统中进行核算。附加说明一、 统驭科目的概念统驭科目主要是针对应收账款、应付账款、固定资产等模块过账使用的。统驭科目不能直接记帐，它的交易是不通过总账模块进行的，但在各自模块完成时，会将相应的金额记入相应的总账科目。在SAP的应收和应付模块中，做凭证时输入的都是系统自动生成的客户和供应商编码。所形成的应收、应付、预收、预付都是针对客户和供应商的，并未真正与科目表中的总帐科目对应，所以需要用到统驭科目，才能与科目表形成对应关系。此外，在对客户和供应商在做未清项处理时，也需要与统驭科目对应。 二、 供应商及客户主数据在SAP中，应付款的核算是通过建立相对应的供应商主数据实现的，应收款的核算是通过建立客户主数据实现的。供应商及客户主数据账户组的具体分类、使用方法如下表：备注：在SAP中，员工借支和预付款项的处理比较特殊，虽然是应收款项，但他们是放在供应商主数据中处理的。目的就是把同一员工、同一外部供应商应收应付的管理全部归纳到一个供应商主数据下,便于管理.在SAP中的实现方法是：Z001员工账户组的统驭科目加上总账特别标识B后，用于核算职工临时借支。对应的特别总账科目在其他应收款科目12210100中。Z004外部供应商组，统驭科目加上特别总账标识C后，用于核算预付款项。对应的特别总账科目在12210300其他应收款-预付款项中。三、 记账码的使用说明（一）在手工的会计核算过程中，我们通过用记账符号“借”与“贷”来描述资产、负债的增、减。但在SAP中，却变得有些复杂了，比如，对于总账科目的凭证，用符号40来表示总账的借方(Debit)，用50来表示总账的贷方(Credit)。（二）记账码的作用：1. 记账码用于确定行项目记账的方向借记或货记.2. 同时确定记账科目的类型（总分类账科目或统驭科目中供应商、客户、固定资产） （三）常用记账码的使用：1总账记账码的使用：40、50用于除统驭科目（客户、供应商、固定资产）的总账科目记账使用。40表示总账的借方，50表示总账的贷方。2资产记账码的使用：70、75分别表示资产的借方和贷方。3供应商、客户记账码的使用：同总账科目一样，在SAP中，我们为应收应付款也定义了自己的记账码，即供应商记账码、客户记账码的使用。 供应商记账码的使用：记账涉及到：客户号或资产卡号的应使用特别记账码21、31用于统驭科目供应商明细账一般记账使用。21表示供应商的借方，31表示供应商的贷方。Z002内部机构账户组、Z003系统内供应商组、Z005一次性供应商属于这一类。29、39用于统驭科目供应商明细账，特别总账标识记账使用。29表示有特别总账标识的供应商借方，39表示有特别总账标识的供应商主数据的贷方。例如，Z001员工账户组中的员工借支和Z004外部供应商组中的预付款项，借方使用29，贷方使用39。27、37用于统驭科目供应商明细账一般记账的清帐凭证使用。客户记账码的使用： 01、11用于统驭科目客户明细账一般记账使用。01表示客户的借方，11表示客户的贷方。09、19用于统驭科目客户明细账特别总账标识记账使用。（现在未使用）07、17用于统驭科目客户明细账一般记账的清帐凭证使用。客户C（Customer）供应商V（Vendor）总账G（General）资产A（Asset）借方D贷方C借方D贷方C借方D贷方C借方D贷方C011121314050707502122232031323338090041424348191051525358292物料M（Material）061626368393借方D贷方C0717273784948999081828388595091929398696应收应付模块常用事务码一、应付款模块供应商维护：FK01创建FK02更改FK03显示FK04显示更改FK05冻结FK06标记删除供应商维护(集中地)：一般不使用账务处理：F-44结算供应商FBRA重置已结清项目FBL1N显示行项目FK10供应商余额显示二、应收款模块客户维护：FD01创建FD02更改FD03显示FD04显示更改客户维护集中地（一般不使用）：账务处理：F-32结算客户FBL5N显示行项目FBRA重置并冲销已结清项目应用举例：一、应付款常规记账：例题1：10月17日，xx联社营业部王浩出差，凭领导审批同意的借支单借支差旅费2000元，期限5天，用现金支付。10月19日，营业部王浩出差回来报销差旅费1500元。10月20日，再次归还现金500元，全部清帐。答题思路：10月17日借支时：第一步，使用FK01创建Z001内部员工账户组，生成供应商王浩的主数据编码。第二步，过账。借29+员工主数据编码+总账表示B（员工临时借支）+金额2000元,贷50+现金类科目+金额2000元。生成凭证为： 借： 12210100其他应收款-职工临时借支 2000 贷： 10010100 机构现金尾箱 200010月19日，使用F-44,输入供应商编码记总账标识，借40 +差旅费(66011900)+金额1500元。 生成凭证为： 借： 66011900 差旅费 1500 贷： 12210100其他应收款-职工临时借支 150010月20日，再次使用F-44全部清帐。生成凭证为： 借 ：10010100机构现金尾箱 1500 贷 ：12210100其他应收款-职工临时借支 1500 例题2： 10月17日，xx联社财务部在延平文化（业务往来较多），购置办公用品1000元，款项未支付。答题思路：10月17日购置时，第一步，创建Z004外部供应商组，生成供应商延平文化的主数据编码。第二步，过账。借40+公杂费（66011900）+金额1000元,贷31+外部供应商主数据编码+金额1000元。生成凭证为： 借 ：66011900 公杂费 1000 贷 ：22410513其他应付款项财管专用 1000例题310月18日, 联社财务部再次购买延平文化办公用品600元，并一次性结清10月17日、18日款项计1700。答题思路：第一步，过账。（参照10月17日第二步）。第二步，使用F-44，输入外部供应商编码，贷50现金或网银专户等，全部结清1600元。借 ：22410513其他应付款项财管专用 1000贷：10010100（或10120400）机构现金尾箱 1000二、应付款项冲销的处理：（一）未结清款项冲销：1、选择系统菜单或输入事务代码FB08进入。（对尚未结清的凭证进行冲销）2、选择清账凭证、公司代码、会计年度。（二）对结清的凭证进行重置冲销：1、事务代码FBRA 。2、选择清账凭证、公司代码、会计年度，执行操作后选择重置或重置已结清。选择重置并冲销：对已结清的凭证解除关联，并将最后一次结清的凭证进行冲销。选择重置：对己结清的凭证解除关联）。注：已清账凭证需要首先对凭证进行FBRA重置，然后可以用FB08冲销任何一笔清帐凭证。例题：10月17日，xx联社财务部在延平文化（业务往来较多），购置办公用品1000元，款项未支付。10月18日，支付现金500元。10月19日，柜员误操作全部进行了清账，随即对该笔业务进行了冲销。 答题思路：10月19日，全部清帐后，使用FBRA选择“重置并冲销”，冲销最后一笔清帐凭证。此时，用FBL1N查询行项目，显示未结清项目仍为500元。三、应收款常规记账应收款常规账务处理与应付款类似。例题一10月17日，xx联社财务部垫付网点A贷款客户刘晓红贷款诉讼费现金1000元到法院。10月20日，部分收回10月17日垫付刘晓红诉讼费500元。思路: