国际结算第三四章.docx

n第三章 国际结算方式汇款方式（Remittance）n国际结算方式从资金的流向和结算工具的传递方向是否相同来划分，可分为顺汇和逆汇两大类。n顺汇（Remittance）是由债务人（如进口商）主动将款项通过银行汇交债权人（如出口商）。n债务人将款项交给银行时委托银行使用一定结算工具（如电报、电传、SWIFT、信件或汇票等）将款项汇寄国外银行转付收款人。n因其结算工具的传递方向与资金流向相同，故称顺 汇，又称汇付法(To Remit)。n逆汇（Reverse Remittance）是由债权人（如出口商）主动向债务人（如进口商或进口地银行）索取款项。n债权人往往开立汇票或凭单据向债务人索款。因其结算工具的传递方向与资金流向相反，故称逆汇，又称出票法（Honour of Draft）。n第一节汇款方式概述n一、汇款的含义n汇款是银行（汇出行）应客户（汇款人）的要求，使用一定的结算工具，通过其在国外的联行或代理行（汇入行）将款项付给国外收款人的一种结算方式。n广义的汇款还包括非贸易结算用的旅行支票、信用卡和旅行信用证等业务。n二、汇款的当事人n汇款人（Remitter）：委托银行汇出汇款的人，即债务人或付款人。如国贸中的进口商。n收款人（Payee or Beneficiary）：接收汇款的人，即债权人。如国贸中的出口商。n汇出行（Remitting Bank）：接受汇款人的委托，向国外汇出汇款的银行。一般是进口地银行。其所办理的汇款业务称为汇出汇款（Outward Remittance）业务。n汇入行（Paying Bank）：接受汇出行的委托，解付汇款给收款人的银行。一般是出口地银行。其所办理的汇款业务称为汇入汇款（Inward Remittance）业务。n汇款当事人之间的关系n三、汇款的种类及其一般业务流程n（一）电汇（Telegraphic Transfer, 简称T/T）n电汇是汇出行应汇款人的要求，用加押电报、电传或SWIFT委托汇入行解付一定金额给指定收款人的一种汇款方式。n电汇的一般业务流程图n说明：n汇款人向汇出行填写电汇申请书并交款付费n汇出行交给汇款人电汇回执n汇出行用加押电（电传或SWIFT）委托汇入行解付汇款n汇入行收到电传或SWIFT核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人取款n收款人持通知书一式两份到汇入行取款，并在收款人收据上签章，将其交给汇入行n汇入行将款项解付给收款人n汇出行对汇入行进行偿付n电汇的特点：电汇方式汇款的速度最快，但汇款人要承担较高的电汇费用。n（二）信汇（Mail Transfer, 简称M/T）n信汇是汇出行应汇款人的要求，用航空信件将信汇委托书（M/T Advice）或支付委托书（Payment Order）邮寄给汇入行，委托其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。n信汇的业务流程与电汇大致相同。n信汇的特点：信汇汇款的速度较慢，汇款人承担的费用较低。n（三）票汇（Remittance by Bankers Demand Draft, 简称D/D）n票汇是汇出行应汇款人的要求，开立以汇入行为付款人的即期汇票，交汇款人自行寄给国外收款人，由收款人持票向汇入行取款的一种汇款方式。n票汇的一般业务流程图n说明：n汇款人向汇出行填写票汇申请书并交款付费n汇出行向汇款人开立即期汇票n汇款人将即期汇票寄给收款人n汇出行将票根寄给汇入行n收款人持票向汇入行提示要求付款n汇入行将汇票与票根核对无误后，解付票款给收款人并收回汇票n汇出行对汇入行进行偿付n票汇的特点：票汇汇款的速度比电汇、信汇都慢，但费用低。另外，票汇因系以汇票为结算工具，所以一切处理手续如出票、背书、付款和追索等均以票据法为依据。n第二节 汇款的偿付与退汇n一、汇款的偿付(Reimbursement of Remittance Cover)n拨头寸的两种方法：n先划拨后解付n先解付后划拨n（一）汇出行与汇入行之间有往来账户的偿付n1. 汇出汇款使用的货币是汇出地货币，汇入行在汇出行有账户者，即采用贷记来账（Vostro A/C; Due to A/C）的办法进行偿付。n汇出行在汇款委托书上说明：n“In cover, we have credited the sum to your account with us.”n2. 汇出汇款使用的货币是汇入地货币，汇出行在汇入行有账户者，即采用借记往账（Nostro A/C; Due from A/C）的办法进行偿付。n汇出行在汇款委托书上要求汇入行解付汇款后借记其账户。n“In cover, please debit the sum to our account with you.”n（二）汇出行与汇入行之间无往来账户的偿付n汇出行与汇入行之间虽无账户关系，但双方在同一代理行设有往来账户（即有共同账户行，又称“碰头行”），即通过共同账户行进行偿付。n可采用以下两种办法：n（）由汇出行主动通知共同账户行将款项拨付汇入行账户的办法。n汇出行在汇款委托书上注明：n“In cover, we have authorized xxx Bank to debit our account and credit your account with the above sum.”n汇出行通知共同账户行转账n“To the Reimbursing Bank: Please credit yyy Banks account and debit our account with the sum of ”n（）由汇入行将汇款解付后再向共同账户行索偿。n汇出行在汇款委托书上注明：n“In cover, please claim on the Bank of Tokyo, New York for reimbursement of the sum of ”n2. 双方无共同账户行，但在不同银行设有存款账户。n汇出行在汇款时主动通知其代理行（账户行）将款项拨付给汇入行在其代理行（账户行）的账户（或通过双方代理行的共同账户行转账）。n汇出行在汇款委托书上注明：n“In cover, we have instructed the Bank of Tokyo, New York to pay the proceeds to your account with the Standard Chartered Bank, New York.”n这种偿付方法手续繁，时间长，费用高，资金转移效率低，业务中应尽量避免使用。n二、汇款的退汇和失效n（一）汇款的退汇n退汇是指汇款解付前的撤销。n1. 收款人提出退汇n如属T/T或M/Tn如属D/Dn2. 汇款人提出退汇n如属T/T或M/Tn如属D/Dn（二）汇款的失效nT/T或M/TnD/Dn第四章 国际结算方式n托收方式 (Collection)n第一节 托收方式概述n一、托收的含义n托收是债权人委托当地银行通过其在债务人所在地的联行或代理行向债务人收款的一种结算方式。n国贸中的托收一般是出口商按合同规定发货后，开立以进口商为付款人的汇票，连同全套货运单据委托当地银行通过其在进口地的联行或代理行向进口商收取货款的一种结算方式。n二、托收的当事人 (URC522.3; URC522.25)n委托人（Principal）：即委托银行办理托收的一方。又称出票人（Drawer）或发货人（Consignor）。n托收行（Remitting Bank）：即委托人委托办理托收的银行。又称委托行或寄单行。托收行办理的托收业务叫出口托收（Outward Collection）业务。n代收行（Collecting Bank）：即在托收过程中，除托收行以外任何参与办理托收的银行。代收行办理的托收业务叫进口代收（Inward Collection）业务。n付款人（Drawee）：即根据托收指示书被提示单据的人。n提示行（Presenting Bank）：即向付款人提示单据的代收行。又称交单行。n需要时的代理（Principals Representative in case of need or Case-of-Need）：即委托人为了防止因付款人拒付而发生无人照料货物的情形在付款地事先指定的代理人。n需要时的代理的权限应在托收指示书中明确完整地规定，如无规定，银行将不接受需要时的代理的任何指示。n托收主要当事人之间的关系n三、托收的种类n根据URC522.2.（2）规定，托收的单据分为金融单据和商业单据两大类。n金融单据（Financial Documents）：指汇票、本票、支票或其他用于取款的类似凭证。n商业单据（Commercial Documents）：指发票、运输单据、物权凭证或其他类似单据，或一切不属于金融单据的其他单据。n按托收单据的不同，托收可分为：n（一）光票托收（Clean Collection）n指不附有商业单据的金融单据的托收。URC522.2.（3）n在国贸中，光票托收一般用于收取货款的尾数、佣金、样品费、代垫的运保费等小额款项。n（二）跟单托收（Documentary Collection）n指附有商业单据的金融单据的托收或不附有金融单据的商业单据的托收。URC522.2.（4）n跟单托收按交单条件的不同，可分为：n付款交单（Documents against Payment,简称 D/P）n指卖方的交单是以买方的付款为条件。n即出口商在委托银行向进口商收款时，指示银行只有在进口商付清货款后才交出货运单据。n付款交单按付款时间的不同，又可分为：n（）即期付款交单（D/P at sight）n出口商按合同规定发货后，开立即期汇票，连同货运单据通过银行向进口商提示，进口商见票，审核单据无误后，立即付款赎单。n（）远期付款交单（D/P at xx days after sight）n出口商按合同规定发货后，开立远期汇票，连同货运单据通过银行向进口商提示，进口商见票，审核单据无误后，在汇票上承兑，于汇票到期日才付款赎单。n采用远期D/P容易出现的问题：n在代收行收到托收单据后至远期汇票到期日得到付款前这段时间，托收项下货物可能已经达到目的地，而付款人因尚未付款得不到单据无法提货。除非代收行愿意先行代为提货、存仓并办理保险，否则货物便无法得到妥善处理而增加额外费用和风险。n另外，一些国家不承认远期D/P，把远期D/P一律当D/A处理，使委托人面临钱货两空的风险。nURC522. 7.（1）规定：“托收不应含有远期汇票而又同时规定商业单据要在付款后才交付。”nURC522. 7.（2）规定：“如果托收含有远期付款的汇票，托收指示书应注明商业单据是凭承兑交付款人（D/A）还是凭付款交付款人（D/P）。如未注明，商业单据只能凭付款交付，代收行对因迟交单据产生的任何后果不负责任。”n承兑交单（Documents against Acceptance, 简称D/A）n指卖方的交单是以买方承兑远期汇票为条件。n即出口商按合同规定发货后，开立远期汇票，连同货运单据，通过银行向进口商提示，进口商见票，审核单据无误后即承兑远期汇票，进口商承兑远期汇票后便可取得货运单据，汇票仍退还给代收行，于汇票到期日才付款。n第二节跟单托收的业务流转程序n一、跟单托收的一般业务流程n跟单托收的一般业务流程图n说明：n进出口商在贸易合同中规定采用跟单托收方式结算货款n出口商按合同规定发货后，填写托收申请书，连同汇票、单据交托收行n托收行审核托收申请书及汇票、单据无误后，将托收回执交给出口商n托收行根据托收申请书缮制托收指示书，连同汇票、单据寄交代收行n代收行按托收指示向进口商提示跟单汇票n进口商审核单据无误后，按交单条件付款赎单或承兑赎单到期付款n代收行收款后，按托收指示将款项拨交托收行并向托收行发付款通知n托收行向出口商结汇n二、跟单托收的业务处理n（一）出口托收的业务处理n出口商填写托收申请书（Collection Application），连同汇票、单据交托收行。n托收行审核托收申请书和所附的单据。n审核申请书的内容是否完整明确，n审核单据的种类、份数与申请书所列是否相符。n选择并确定代收行。n托收行可选用委托人指定的银行为代收行，n也可酌情自行选择在进口地的联行或代理行为代收行。URC522.5.（4）n托收行缮制托收指示书（ Collection Instruction）（又称托收面函）办理委托代收手续。nURC522.（1）的规定：“一切寄出的托收单据必须附有托收指示书，注明该项托收按URC522办理，并列明完整明确的指示。银行只按托收指示书的指示和URC522办理。银行将不会为了取得指示而审核单据。”nURC522.（2）规定了托收指示书的主要内容。n（1）收到托收单据的银行的详情；n（2）委托人的详情；n（3）付款人的详情；n（4）提示行（如有）的详情；n（5）托收的金额与货币；n（6）随附的单据清单和每种单据的份数；n（7）交单条件；n（8）对应该收取的费用，注明可否放弃；n“All charges at your side are for account of drawee and may not be waived.”nURC522.21.（2）, （1）的规定n（9）对应该收取的利息（如有），注明可否放弃；n“Interest may not be waived which be collected at rate of for period of on basis of 360 days in a year.”nURC522.20.（3）,（1）的规定n（10）付款方法和通知付款的方式；n（11）发生不付款、不承兑及或不执行其他指示的情况时的指示。n结汇与收费。n托收行收妥货款后，按当日外汇牌价对委托人办理结汇手续。n若付款人拒付，根据URC522. 11、21规定，托收行、代收行的手续费(charges)费用(expenses)开支(disbursements)均可向委托人收取。n拒付的处理。n托收行收到代收行发来的拒付通知后，应及时以书面形式通知委托人，由委托人作出处理决定。托收行应及时将单据的处理指示通知代收行。代收行如在发出拒付通知后n60天内仍未收到此项指示，可将单据退还给托收行，不再负任何责任。URC522. 26.（3）n（二）进口代收的业务处理nURC522.1. （3）规定：“如果银行无论出于何种理由选择不办理它所收到的托收或任何相关的托收指示，应无延误地以电讯，如不可能则以其他快捷方式，通知向其发出托收或指示的当事人。”n代收行审核托收指示书和所附单据。n（1）审核指示书所列项目是否完整明确，能否照办。n如托收指示难于照办，代收行应无延误地通知托收行。n但有两种情况除外：n托收行请代收行对货物采取行动（如存仓、保险），如代收行不同意照办，可不必通知托收行。nURC522.10.（2）规定：“银行无义务对货物采取行动，包括存仓和保险，即使有具体指示，银行只有在同意且在其同意范围内采取这样的行动。尽管有第1条（3）款的规定，即使代收行对此未做任何具体通知，本条款也适用。”n托收行请代收行将收妥的款项付给托收行以外的另一家银行，如代收行难于照办，也可不就此通知托收行，代收行将款项付给托收行即可。nURC522.16.（2）规定：“尽管有第1条（3）的规定，除非另有协商同意，代收行只将收到的金额付给托收行。”n（2）审核所附的单据种类、份数与托收指示书所列是否一致。nURC522.12.（1）规定：“银行必须确定所收到的单据表面上与托收指示书所列者一致，如果发现任何单据缺少或非托收指示书中所列的单据，应无延误地以电讯方式，如不可能，则以其他快捷方式通知托收行。银行在这方面没有进一步的义务。”n代收行通知进口商并向进口商提示跟单汇票。n代收行审核托收指示书和所附单据无误后，应立即缮制进口代收通知书。n如属即期D/P，这种通知即要求进口商按汇票金额立即付款，即所谓“付款”提示；如属远期D/P或D/A，这种通知即要求进口商在汇票上承兑，即所谓“承兑”提示。n进口商付款赎单或承兑赎单到期付款。n代收行收妥款项后应及时将款项拨交托收行并向托收行发付款通知。nURC522.16.（1） 规定：“收妥的款项（如有手续费、开支或费用则在扣除后）必须按托收指示书中规定的条件无延误地拨交发出托收指示书的一方。”nURC522.26的规定，代收行付款后应无延误地以托收指示书规定的方式向托收行发付款通知（通知应详列收妥的金额、扣除的手续费开支费用及款项的处理方法）。n进口商拒付的处理。n如代收行向进口商发进口代收通知书后，进口商拒付，代收行应要求进口商说明拒付理由。n如托收指示书要求拒付时作成拒绝证书，代收行应及时作成拒绝证书。(URC522.24)n代收行应按托收指示书和URC522.26的规定无延误地向托收行发拒付通知。n代收行在发出拒付通知后天内仍未收到托收行对单据的处理指示，可将单据退还给托收行，不再负任何责任。代收行可向托收行收取其作拒绝证书、发拒付通知的费用及代收手续费等。n第三节 跟单托收项下的融资n一、银行对出口商的资金融通可采取托收出口押汇方式(Loan Secured by Documentary Collection Bills)n押汇是工商企业以代表物权的单据为押品，向银行叙做的一种质押贷款。n托收出口押汇是出口商在办理跟单托收时，将汇票和全套货运单据作为质押品，向托收行申请贷款。托收行根据出、进口商的资信、货物的销售情况等酌情向出口商发放一部分或全部汇票金额的贷款。托收行将跟单汇票寄至代收行向进口商提示收款，票款收妥后即归还托收行的垫款。n托收出口押汇的特点:n出口商在办理跟单托收时即可得到银行的资金融通，有利于出口商加速资金周转和扩大业务量。但由于托收纯属商业信用，托收行叙做托收出口押汇的风险较大。n二、银行对进口商的资金融通可采取凭信托收据借单的方式n在远期付款交单的条件下，进口商如果想要在付款前先行取单提货，经代收行同意，可以出具信托收据给代收行，凭以向代收行借单提货，取得货款后将货款偿还代收行，换回信托收据。n信托收据（Trust Receipt, 简称T/R）是进口商借单时向代收行提供的一种书面担保文件，用以表示其愿意以代收行的受托人身份代为提货、存仓、保险、出售货物；同时承认货物所有权属于银行，银行有权随时收回货物；承诺货物售出后所得货款将偿还代收行，收回T/R。n这是代收行向资信较好的进口商提供资金融通便利的一种做法。n如果代收行自行向进口商提供这种资金融通便利，风险由代收行承担。n而如果代收行是经出口商授权办理，则日后如进口商拒付，风险由出口商承担。n在贸易合同中采用D/P.T/R支付方式，如在合同中规定，“D/P at xx days after sight to issue Trust Receipt in exchange of documents”n托收申请书和托收指示书都注明可采用D/P.T/R的做法。n代收行或出口商的风险防范措施：n要求进口商提供一定的担保或抵押品。nD/P.T/R一般用于远期D/P方式，但有时也用于即期D/P。n第四节跟单托收方式的特点及出口采用跟单托收方式时应注意的问题n一、跟单托收方式的特点n银行在办理跟单托收时有所谓的“三不管”：n“不管钱”；n“不管货”；n“不管单据真假，是否表面与合同相符”。n托收方式纯属商业信用，作为托收委托人的出口商要承担较大的风险。n出口商在跟单托收方式下面临的风险：n市场风险n采用托收方式，出口商先发货后收款。货到进口地时，若进口地该商品市场行情下跌，进口商将寻找借口拒付或要求减价后付款，出口商将无法收回货款。n国家风险n进口国由于政治、经济等方面原因改变进口政策，进口商申请不到进口许可证或申请不到进口所需的外汇，这样货到进口地时便无法进口或无法付款。n进口商风险n一是进口商破产倒闭无力付款。n二是不法进口商蓄意诈骗所致。如进口商诱使出口商与之签约、发货并承兑交单，进口商收到货物后即逃匿或注销原公司，使出口商面临钱货两空的风险。n惯例风险n世界上一些国家对托收方式有特殊规定和习惯做法。如一些中近东、北欧、拉美国家的银行，对托收项下的汇票，不论是D/P还是D/A项下，都一律等到货到后才提示承兑或提示付款，拖延付款时间。n另外，一些拉美国家不承认远期D/P，把其一律当D/A处理，使出口商面临钱货两空的风险。n然而，托收方式对进口商比较有利。因为进口商不必开信用证，可节省开证费用，免交开证押金，这样，有利于进口商加速资金周转，尤其是D/P.T/R 或D/A，对进口商特别有利。所以托收方式进口商较欢迎，尤其是中小商人常要求采用托收方式。n在国际市场激烈竞争的情况下，出口商为了扩大