财政学各章练习题.doc

_第一章一、不定项选择题1从最终需要的角度考察，人类的需要可以分为（ A ）。 A私人个别需要和社会公共需要 B人类生存需要和人类发展需要 C生活需要和建设需要 D政府需要和企业需要2满足社会公共需要是（ A ）的基本职责。A政府 B企业 C市场 D社会团体3公共物品具有两个基本特征（ D ）。A非排他性和竞争性 B排他性和非竞争性 C排他性和竞争性 D非排他性和非竞争性4准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有（ A ）。A排他性 B分割性 C市场性 D社会性5下列不属于市场失灵的是（ D ）。A垄断 B外部效应 C收入分配不公 D产品供不应求6财政产生的物质条件是（ ）A、生产力的发展 B、剩余产品的出现 C、私有制的产生 D、阶级的出现7财政产生的政治条件是（ B ）A、私有制的产生 B、阶级的出现 C、生产力的发展 D、国家的产生二、判断题1社会的公共需要是是指全社会私人个别需要的数量集合。错2公共物品的两个基本特征是非排他性和竞争性。对3市场可以满足人们的一切需要。错4在市场经济中，政府应该通过市场机制来满足社会公共需要。错5非排他性是指一些人在享用公共物品带来的利益的时候，不能排除其他人同时从公共物品中获得利 对6非竞争性是指消费者的增加必然会引起生产成本的增加。 错 7一般来说，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供。对8公共物品的享用和私人物品一样也可以分割和量化。错9充分就业是指所有有工作能力的人都就业的状态。 错三、名词解释1外部效应 2公共物品 3资源配置 4财政 四、思考题1简述市场失灵的主要表现。2简述政府干预失效的主要表现。 3论述财政收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段。 4论述经济稳定和社会发展的含义及财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段。第二章 财政支出概述一、不定项选择题1科学研究支出属于（ B ）。 A生产性支出 B经常性支出 C投资性支出 D购买性支出2下列属于转移性支出的是( B )。 A公共工程投资支出 B价格补贴支出 C国家储备支出 D教育经费支出3以下项目不属于购买性支出的是（ A ）。 A基础设施投资支出 B行政管理支出 C文化教育支出 D社会保险支出4下列属于经常性支出的是( A ) 。 A行政管理支出 B医疗卫生支出 C国家储备支出 D税收支出5经常性支出的补偿方式应为（ B ）。 A.收费 B.税收 C.国债 D.国有资产收益6财政支出按照经济性质分类实质上是指按（ A ）分类。A支出是否与商品和劳务相交换 B支出产生效益的时间 C支出的具体用途 D支出的财政功能7下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的是( D ) 。 A是德国经济学家阿道夫瓦格纳和英国经济学家皮科克共同提出的一种财政支出扩张论B美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长C这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势D它把导致财政支出增长的因素分为政治因素和经济因素。8经济性因素对财政支出规模的影响主要体现在( D ) 。A政局是否稳定 B政体结构 C行政效率 D宏观经济政策9以下关于财政支出结构的说法，正确的有（ D ）。A财政支出结构与政府职能没有关系B我国行政管理费的增加趋势是符合瓦格纳法则的C我国随着社会主义经济的确立，经济建设支出占财政支出总额的比重大幅下降，不利于财政履行资源配置职能D在经济发达国家，转移性支出占总支出的比重较大二、判断题1财政支出根据经济性质分类可以分为经常性支出和资本性支出。 错2根据财政支出所产生收益的时间可把财政支出分为经常性支出和资本性支出。 对3国债还本付息支出是一项经常性支出。 错4转移性支出对社会的生产和就业有直接的影响。 错5瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。 对6根据马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论，经济达到成熟阶段后，财政支出增长应当放缓，并逐渐慢于GDP的增长。 错7通常以财政支出的绝对指标来衡量和考察财政支出规模。 错 相对指标 8与财政收入相比，财政支出更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力。 对9财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。 错10财政支出增长的弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。 对三、名词解释1.购买性支出 2.转移性支出 3财政支出增长弹性系数 4财政支出增长边际倾向四、思考题1试述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。 2试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析。3简述瓦格纳法则的基本内容。4影响财政支出规模的宏观因素是什么? 第三、四章 经常性支出、财政投资性支出一、不定项选择题1世界范围内，政府在三级教育经费投入的级次结构上普遍满足：（ B ）。A初级教育中级教育高级教育 B高级教育中级教育初级教育C中级教育高级教育初级教育 D没有普遍规律2具有内在稳定器作用的财政制度是（ A ）。 A累进所得税、社会保障制度 B比例所得税、社会保障制度 C累退所得税、社会保障制度 D比例所得税、累进所得税3直接影响行政管理费规模的因素有（ B ）。 A机构设置 B政府职能 C经济发展水平 D国土面积4下列哪项不属于私人保险市场的局限性（ A ）。 A私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵。 B私人保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题 C私人保险市场难以抗御系统性风险并无法进行有目的的收入再分配 D私人保险市场具有保障功能5养老保险资金筹集模式主要有完全基金式、部分基金式和（ A ）。 A现收现付式 B全额拨款式 C部分拨款式 D全额交费制6我国社会保障制度体系的构成包括养老保险、失业保险、医疗保险、（ A ）、社会救济和社会福利项目。 A工伤保险 B最低生活保障 C社会慈善 D生育保险7根据投资的乘数作用原理，乘数与（ C ）同方向变化，同（ ）呈反方向变化。A边际储蓄倾向 边际投资倾向 B边际储蓄倾向 边际消费倾向C边际消费倾向 边际储蓄倾向 D边际投资倾向 边际储蓄倾向8下列选项不属于政府财政投资标准的是：（ C ）。A资本产出比率最小化 B资本劳动力最大化标准C资本利润比率最大化 D就业创造标准9下列项目中不应属于政府财政投资范围的是：（ D ）。A京沪高铁 B南水北调 C三峡工程 D家用小汽车10. 政府投资在各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异，下列各项中对这一比重影响最大的因素是：（ C ）A经济外向程度 B经济创新程度 C经济体制 D储蓄规模11在我国，下列政府进行农业财政投资的理由中不正确的是：（ A ）。A农业是国民经济的前沿，位于产业链的高端，需要政府扶持B农业部门难于凭借自身的力量抗拒某些不利的自然或经济外部因素C由于我国城乡之间“二元结构”的存在，农民的某些权益需要财政投资来得以保证D资本市场对于农业投资的欠缺12下列关于财政投融资的表述，不正确的是：（ D ）。A财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要B既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资领域包括先行资本C财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制D财政投融资的政策性和计划性很强，本质上是一种计划性的资源配置机制二、判断题1从世界各国的一般发展趋势来看，行政管理支出的绝对数是增长的，但它在财政支出总额中所占的比重却应是下降趋势。 对 2根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的科学划分，文科卫事业费支出仍应归入非生产性的范围。 对3从经济性质看，教育服务一般被看做是一种混合物品。教育是有层次性的，不同阶段的教育所属的经济性质不同。 对4研究与安排投资规模时必须考虑三个问题：投资规模要适度；投资结构要合理；要注重投资效益。后者又是前两者的前提条件。 错5使农业部门和农户自身的积累成为农业投入的主要资金来源，有两个条件是必不可少的：一是农产品的销售收入必须高于农业生产的投入成本，否则农业部门的积累无从产生；二是农业投资的收益率必须高于、至少不低于全社会平均的投资收益率，否则农业部门即便产生了利润也不会向农业投资转化。对6私人保险市场具有的逆向选择、道德风险等问题是社会保险产生的必要性之一。 对三、名词解释1经常性支出 2财政投资性支出 3基础设施 4财政投融资四、思考题1试述行政管理支出和国防支出的性质。2简要分析文科卫支出的经济性质。3试述政府财政投资的特点和范围。4为什么农业的发展需要财政投资?5什么是财政投融资?简述财政投融资的基本特征。6. 分析我国行政管理支出的增长变化原因，并思考控制行政管理支出的思路和措施。 第五章 转移性支出一、不定项选择题1以下关于财政补贴的说法正确的是（ BCD ）。 A财政补贴与社会保险支出一样与价格直接相关B财政补贴可以纠正不合理的价格结构和纠正市场缺位C财政补贴是各国运用调节经济的手段 D财政补贴可以改变需求结构2下列表述正确的是（CD）。 A由于税式支出是一种隐蔽型财政补贴支出，因此税式支出不可估 B税收抵免是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税收负担。在累进税制下，纳税人的所得越高，这种抵免的实际价值就越大。C加速折旧使税负前轻后重，使政府损失了一部分收入的“时间价值 D照顾性税式支出在于扶持国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业二、判断题1社会保险与财政补贴的区别主要在于对相对价格体系的影响不同。 对2财政补贴有调整需求结构和供给结构的作用，是政府调节经济运行的政策手段，因此它多多益善。 错三、名词解释1财政补贴 2税收支出 四、思考题1简述财政补贴支出与社会保险支出的异同点。2简述财政补贴经济影响的机理。第六章 财政收入概述一、不定项选择题1下列关于政府收费说法正确的是（ A ）。 A收费只能部分弥补政府提供的公共产品和服务成本 B征税比收费公平 C随着经济社会的发展，征税必然最终取代收费 D收费在任何情况下都可以不纳入预算2下列哪项不是影响财政收入规模水平的主要经济因素（ D ）。 A经济发展水平和生产技术水平 B价格 C分配制度和分配制度 D所有制结构3下列哪项不属于价格对财政收入的影响（ D ）。 A财政收入虚增 B财政收入贬值 C财政收入实增D财政收入公平分配4不考虑其他因素，以下哪种税制会在通货膨胀情况下形成实际财政收入增长（ D ）。 A定额税 B比例税 C累进税 D累退税5改革开放初期财政收入占GDP比重下降的主要原因有（ A ）。 A对企业减税让利和分配政策向个人倾斜 B货币政策与财政政策的不协调 C税收征管成本过高 D体制调整带来的生产效率下降6对于1978-1995年间财政收入占GDP比重逐年下降的影响，说法不正确的有（ B ）。 A导致财政赤字和债务规模不断加大 B导致了预算外及制度外资金迅速缩小 C导致中央财政降低了预算内资金的调控能力 D使得部分财政职能被银行取代二、判断1预算外收入的形式都是收费。 对2如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用税收形式。 错3改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样，都经历了一个先降后升的过程。对41996年以来，我国预算外资金相当于预算内财政收入的比例处于持续增长中。 错 三、名词解释1政府性基金收入 2预算外资金四、思考题1为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定性作用？2简述收费与征税的区别。 第七章 税收原理和制度一、不定项选择题1.税收的“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特征，包括税收的（ B ）。A.强制性、有偿性和固定性 B.强制性、无偿性和固定性 C.强制性、无偿性和浮动性 D.自愿性、无偿性和固定性2.按税收与价格的关系为标准划分，税收可分为（ D ）。A.直接税和间接税 B.从价税和从量税 C.商品税、所得税和财产税 D.价内税和价外税3.在下列税种中，属于直接税范畴的税种是（ C ）。A.关税 B.营业税 C.个人所得税 D.消费税4.在下列税种中，可以转嫁税负的税种是（ D ）。A.财产税 B.企业所得税 C.个人所得税 D.消费税5.税负转嫁的基本方式有（ A ）。A.前转和后转 B.前转和混转 C.混转和后转 D.消转和税收资本化6.按照课税对象的性质可将各税种分为（ C ）。A.直接税和间接税 B.从价税和从量税 C.商品税、所得税和财产税 D.价内税和价外税7.纳税人通过压低进货的价格以转嫁税负的方式，为（ B ）。A.前转 B.后转 C.消转 D.混转8准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，为（ D ）。 A生产型 B收入型 C发展型 D消费型9所得课税的优点不包括（ C ）。 A税负相对公平B课税有弹性 C计征简便 D有利于维护国家的经济权益 10.以下增值税类型中最有利于激励投资的是（ C ）。 A生产型 B收入型 C消费型 D发展型 11我国增值税2009年起全面推行的是（ B ）。 A收入型 B消费型 C生产型 D投资型12增值税中所说的增值额是指企业生产商品过程中新创造的价值，即（ B ）。 ACVM BVM CCM DM13我国消费税是在对商品普遍征收（ A ）的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税。 A增值税 B营业税C关税D都不对14我国个人所得税采取（ D ）。 A比例税率和定额税率 B比例税率和累退税率 C累进税率和定额税率 D比例税率和累进税率15我国增值税采取( C )计算。 A加法 B减法 C扣税法 D基数法16内、外资企业所得税两税合一后我国企业所得税的税率是（ C ）。 A. 33% B. 27% C.25% D.18% 二、判断题1.国家运用税收参与社会产品的分配意味着政治权力凌驾于所有权之上。 对2.从财政活动的整体来考察，税收的无偿性与财政支出的无偿性是并存的，这里又反映出有偿性的一面 对3.起征点和免征额的不同点在于，当课税对象大于起征点和免征额时，采用免征额制度的要对课税对象的全部数额征税，采用起征点制度的仅对课税对象超过起征点的部分征税。 错4.纳税人又称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人，即通常所说的负税人。 错5.供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。 对6.课税范围狭窄的商品税负较易转嫁，课税范围宽广的商品税负难以转嫁。 错7.资源税的作用在于促进资源的合理开发和利用，调节资源级差收入。 对8.我国企业所得税采用累进税率，与国际上对公司征税的一般做法相一致。 错9.西方发达国家的所得课税是以个人所得税为主，而我国当前仍是以企业所得税为主。 对10.营业税是以纳税人从事经营活动的营业额(销售额)为课税对象的税种，属于商品课税的范畴。 对三、名词解释1.纳税人和负税人 2.课税对象 3.比例税率 4.累进税率 5.税负转嫁四、思考题1. 简述起征点与免征额的相同点和不同点。2. 试分析税负转嫁与归宿的一般规律。3. 商品课税的一般特征和功能。 4. 增值税的特点和优点。5. 所得课税的一般特征和优点。 第八章 政府预算和预算管理体制一、不定项选择题1以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国家预算可分为（ D ）。A中央预算和地方预算 B单式预算和复式预算C总预算和部门（单位）预算 D零基预算和增量预算2国家预算以预算形式的差别为依据，可分为（B）。A中央预算和地方预算 B单式预算和复式预算C总预算和部门（单位）预算 D零基预算和增量预算3增量预算的要点包括（ A ）。A以上年度各项支出的支出数为依据 B逐项确定支出预算C重新编制年度预算 D以人员经费的保障为重点 4下列不属于政府预算的原则的是（D）。A公开性 B可靠性 C完整性 D保密性5我国的预算年度是（ A ）。A.公历1月1日到12月31日 B.公历4月1日到次年3月31日C.农历1月1日到12月31日 D.公历10月1日到次年9月30日二、判断1政府预算是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支计划。 对2我国政府预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的，共有五级预算。 对3. 与政权结构相应，我国的政府预算是由总预算与部门预算组成。 错4. 国库集中支付制度，就是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。 对5.由于预算涉及到政府的活动范围、方向和政策，直接关系到全体公民的切身利益，因此必须严格强调预算的保密性。 错三、名词解释1复式预算 2增量预算 3零基预算 4政府采购制度 四、简答题1何谓国家预算?国家预算有哪些类别?2试述国家预算的主要原则。第九章 财政平衡和财政政策一、不定项选择题1下列能够刺激社会有效需求增长的是（ C ）。 A预算赤字 B决算赤字 C赤字政策 D预算盈余2下列政策能够造成周期性财政赤字的是（ A ）。 A政府支付高额失业救济金 B政府军备竞赛大量增加军费开支 C政府为刺激经济增长进行减税 D政府为应对经济危机而增加4万亿财政支出3现时期我国财政赤字的计量口径是（ B ）。 A. 赤字或节余（经常收入债务收入）（经常支出债务支出） B赤字或节余 经常收入经常支出 C赤字或节余（总收入无条件赠款）（总支出净增贷款）D赤字或节余（经常收入无条件赠款）（经常支出净增贷款）4（ D ）不是财政政策的目标。 A物价水平基本稳定 B收入合理分配 C经济适度增长 D国际收支平衡 5（ B ）不是财政政策工具。 A税收 B利率 C公共支出 D政府投资6根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为（ A ）。 A自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策 B扩张性财政政策和紧缩性财政政策 C赤字政策和盈余政策 D预算平衡政策和中性财政政策7实现紧缩性财政政策的手段主要有（ A ）。 A.增税减