财务管理制度.doc

财务管理制度财务部是酒店总经理对整个酒店经营管理工作的参谋和管家，担负着酒店的经济效益核算，并指导着业务部门增加营业收入，节省开支的任务。一， 财务部职责1， 酒店暨分部门日报表及月报表的审核与汇总工作。2， 酒店暨分部门每年预算与决算的汇编。3， 酒店各项收入与支出的审核及报表制作与分析。4， 固定资产的投保作业及折旧提成。5， 餐饮成本及其他营业用品的成本分析及控制。6， 会同盘点存货，与账簿记载数量比较，制出存货调节表，并调查存货差异的原因。7， 协助预算汇编作业。8， 资本支出预算控制。9， 负责编列物品编号，并输入电脑。10， 负责清点每日营业收入的现金，外币。11， 负责员工薪酬，奖金的发放。12， 处理客人或员工签账，用房等业务。13， 支付为营运所需的各项销售管理费用。14， 应收账款的收受及催收。15， 结算申报营业所得税。16， 拟订年度预算及检讨分析每月预算。17， 预测和控制现金流量。18， 所有税费的计算，申报与缴税。19， 协助总经理汇编每月结算，每年结算，及新年度预算报告书，向董事会提出口头及书面报告。二， 财务部组织构架财务总监出纳 财务经理会计采购 1， 财务总监的职责 1）对总经理负责，负责财会、采购部和物业部的全面工作。 2）控制预算案，指导制订酒店经营政策。 3）管理现金流量、货款及货币兑换。 4）贯彻执行总经理下达的各项工作任务，处理所管部门的日常业务。 5）审查和批示各部门的营业报表和工作报告。 6）主持各部日常业务会议和部务会议，进行营业分析，作出经营决策和制订成本控制方案。 7）参加总经理召开的总监一级和部门经理例会、业务协调会议，建立良好的公共关系。 8）对部属的工作进行策划与督导，培养他们不断提高管理水平和业务能力。2， 财务经理的职责1） 根据酒店的管理目标，对所管辖部门的业务工作进行策划。2） 监督编制综合决算表，预算表，现金报告及周期性管理报告工作 。3） 主持召开所管辖部门的部务会议，进行业务沟通，解决工作疑难，听取部门负责人的意见和建议，进行工作策划和决策。4） 负责与营销部，客房部，餐饮等部门进行业务沟通。5） 建立会议系统，进行内部控制，定期检查下属各部门的工作。6） 每天要用一定时间认真审阅各种头文件，报表和报告，需要批复的必须及时批复。7） 处理客人投诉和解答客人有关财务方面的咨询。8） 抓好培训工作，不断提高员工的业务技术和工和能力。9） 做好下属的思想政治工作，帮助员工解决一些实际问题和困难，使员工有归宿感，责任感和事业心。10） 向总经理，财务总监汇报工作。3， 会计的职责1)负责与收银有关账目来往： *负责保存酒店内宾客须按时支付的账目的记录。 *控制及平衡预付定金，计算一切应付的佣金。 *正确记录各类账目的数字及借贷项目。 *编制每月的会计应收账款报告书。 2) 负责酒店日常所有费用支出:*对酒店日常所支付的费用进行统计、控制，掌握银行存款余额的记录。 *核对及处理酒店内支付的费用，编制支出分析及其他有关供货单位和个人发票的月结单。 *处理订单、收入及支出的记录。 *根据酒店支付情况作出分析报告供总监和总经理参考，以便控制费用开支，保持收支平衡，不超预算。4, 出纳的职责1）负责收集当日所有现金款项，并按币类币值面额归类整理、点清入保险柜。 2）负责收集当日所有账单收据、追查遗失账单。 3）检查准备支付现金的单据是否经过上级批准。 4）负责报账的现金支付，掌管零用现金。 5）整理收款员每日营业报告表6）对收款员进行定期培训，不断提高他们的素质和业务能力，帮助他们解决工作上的问题和困难。5，采购的职责1）执行财务部经理的指令和国家有关法律规定，酒店的采购制度，全面负责酒店内的采购工作。2）根据酒店经营目标，掌握酒店经营的物资需求，选定价格合理，质量可靠，信誉好和服务优质的供应商，确定供求关系：负责与供应商进行重要的业务谈判，签订有关合同报上级审批：审查所有供货合同及其它业务合约等头文件。3）负责组织市场调查研究，及时向管理部门提供市场信息，采购政策，以降低成本。4）督导，检查仓库的验收，入库，发放及管理工作，确保物品的质量。5）审批所有采购申请单，协调与各部门的关系，向各部门提出降低成本的建议。6）控制，掌握采购申请单的完成情况，确保准时向各部门提供所购物品，以保证各部门的工作正常进行。 三，制订财务计划 1、结合酒店总经理室对酒店经济活动的安排，计划期内客源、货源、内务价格等变化情况，并作出详细分析和充分估计，以审定、编制财务计划。 2、依据总经理审定的酒店财务计划，按各部门的不同经营范围、计划期的多方面因素和历史资料，参考部门年初的上报计划，分摊酒店计划指标，下达给各业务部门实施 3，按种类分为年度，季度计划： 1） 每年第三季度进行酒店财务内审，每年第四季度各部门向财务部提交用款计划：经综合平衡后，提出下一年度财务收支计划，报酒店总经理办公室和财务部。 2) 酒店财务部按经批准的收支计划，合理安排比例，下达定额指标给各部门。3) 各业务部门根据上报总经理审批后的季度计划指标，结合本部门的具体情况，按月分摊季度任务指标，作为本部门季度内各月完成指标尺度。4) 酒店对各业务部门的计划检查按季度进行，全年清算。4, 编制内容:1) 财务部应编制的计划有：流动资金计划，营业计划，费用计划，利润计划，偿还债务计划及利润分配计划等。2) 各部门应编制的计划有：*营销部及前厅部：客源计划（包括外联部分），费用计划，营业计划和利润计划等。*客房部：备品使用计划（含耗用品），布件添置计划，费用计划，设备维修更新及购置计划等。*采购部：物品进货计划，工服定做计划和加工订货计划等。*工程部：燃料进货和耗用计划，水电耗用计划，设备维修计划，零配件及工具购置计划和费用开支计划等。三， 酒店各类资产的管理：1， 酒店资产分：固定资产和低值易耗品两种：1） 固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。 根据现行行业制度规定，企业使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、运输工具等资产，均应作为固定资产；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。例如：电脑，打印机，文件柜，电视，床，书桌，衣柜，衣架，行李车，行李架，垃圾筒，擦鞋机等等。2） 低值易耗品是指劳动资料中单位价值在2000元以下，或者使用年限在一年以内，不能作为固定资产的劳动资料。例如：床上用品，生活用品，玻璃器皿，小型办公用品，消耗品，维修材料等等。2，固定资产管理制度：1）按年分季编报固定资产的购进计划，由各使用部门根据营业所需或办公需用编报计划，报财务部审查并提出意见后报总经理批准。 2）固定资产的购进成本，包括购进价格和所支付的运杂费。固定资产购进后，作出账务处理，在“营业费用低值易耗品”科目入账。 3）固定资产必须列表登记，领用部门或个人应负保管责任，同时必须做好日常修理工作。 4）修理固定资产所用的开支，以“营业费用修理费”列支。 5）固定资产因磨损而失去使用价值时，经批准可办理报废。报废的家具出售时，其售出残值作“营业外收入”处理。 6）丢失、毁损固定资产时、由当事人或部门写明原因，向部门经理报告，转报财务部审查后呈总经理审批。属人为丢失、毁损，由当事人负责赔偿或部门赔偿。赔偿的价款作“营业外收入”处理。 7）固定资产发生溢余或短缺，应先按估价价值转入“待处理收益”或“待处理损失”科目账户，查明原因，并分别不同情况审批后，转入“坏账损失”或“营业外收入”处理。8）会计负责管理全酒店资产，各类资产按规定分类，并按品名，规格，数量，单价，在用和在库地点，分别独立建帐，控制库房的进，销存数量。凭入库，领物，调拔单据等凭证及时登记入账并设置账卡。账卡一式两份，会计一份，使用部门一份。要与使用部门经常核对帐卡，每年清点核对一次。如发现账物不符情况，必须及时查明原因，按照规定审批手续调整账卡，以保障账物相符。9）各使用部门在用资产由部门经理负责，指定一人为部门保管员，具体保管和登记账卡工作。部门保管账卡，应按财务部保管总帐分类，编号，根据领交调拨等单据及时登记。部门经理要定期组织人员对部门资产进行核对，发现帐物不符要及时查明原因，按照审批规定办理手续调整帐卡，以保证帐物相符。3，低值易耗品管理制度1）各部门每月制定低值易耗品采购计划，经财务部核价后转交采购部门根据该部的费用定额掌握采购，财务部根据该部门费用定额审核报销。 2）会计负责管理全酒店资产，各类资产按规定分类，并按品名，规格，数量，单价，在用和在库地点，分别独立建帐，控制库房的进，销存数量。凭入库，领物，调拔单据等凭证及时登记入账并设置账卡。账卡一式两份，会计一份，使用部门一份。3）各使用部门在用资产由部门经理负责，指定一人为部门保管员，具体保管和登记账卡工作。部门保管账卡，应按财务部保管总帐分类，编号，根据领交调拨等单据及时登记。部门经理要定期组织人员对部门资产进行核对，发现帐物不符要及时查明原因，按照审批规定 办理手续调整帐卡，以保证帐物相符。 4）对损坏和丢失的低值易耗品，应分清责任，属工作差错的要由责任人填写报废单，部门负责人签字方能核销。属于个人过失的要赔偿，属有意破坏或丢失的要罚款处理。 5）年终对库存的低植易耗品进行一次盘点，并写出盈亏报告及原因，由有关部门负责人审核，凭此报销或入账。 4，调拨，报废，租借手续管理制度：1） 调拨：部门之间的资产调拨需经主管部门同意并签字，调入，调出部门将帐卡联同资产调拨单到财务部调整帐卡。2） 报废：凡因使用日久损坏，经工程部检修确已无法修复需报废的资产，需由使用部门填报损单，使用部门经理签字，工程部经理签字，财务部经理签字，总经理批准。批准后由使用部门主管帐卡的保管员与财务部将帐卡调整并上报会计取消此笔资产。使用部门将报废资产放置到指定地点，由财务部统一处理，未交废品实物的部门不准领用新资产。3） 租借：凡向外单位租入，租出，借出，借入的资产一律由财务部办理手续。个人不准借用公家资产，如属特殊需要经过总经理批准到财务部借用，不得由部门直接借出：未经批准办理手续资产一律不得带出酒店。对外租借资产要拟定收费标准和损坏赔偿制度。四， 加强成本控制：1， 培养员工成本意识，建立勤俭节约的企业文化。2， 制定成本预算，实施成本考核奖惩制度。3， 建立成本监督体系，设立由专人监督检查的成本控制小组。五， 财务工作流程：1， 财务管理系统操作流程 流程 责任人 要点说明编制财务预算分析各部门预算按预算组织收入按预算组织支出审核单据 财务核算 经营利润预算与实际差异分析 反馈信息 财务部 各部门 各部门 财务部 财务部财务，各部门财务，各部门 财务部按酒店预算管理规定按酒店预算管理规定严格按费用管理规定严格按酒店规定按财务核算制度按酒店信息反馈流程按酒店规定按会计制度2， 采购业务管理工作流程 流程 责任人 要点说明 验收货物 执行合同 审批签字 签订合同 审核调整采购计划 询价比价，招标择商 贮存货物 提交采购计划 各部门 财务部 采购部 采购部 高级管理层采购部，供应商各部门，验货组 各部门每月25日前