《企业经营决策模拟》实验指导书内部印刷版111015.doc

企业经营决策模拟实验指导书编制：黄洁管理学院2011年5月52目 录课程教学大纲1本课程实验的预备知识4一、上机实验的目的4二、上机实验前的准备工作4（一）了解实验项目基本内容4（二）软件经营规则说明6三、上机实验的步骤12四、实验报告的基本要求13五、实验内容安排及说明13实验一 企业经营系统观的构建14一、实验目的14二、实验内容和步骤14（一）了解企业生产经营的基本流程14（二）了解经营决策任务及决策思路14三、实验结果及要求16实验二 公司注册登记16一、实验目的16二、实验内容和步骤16（一）公司注册登记16（二）学生分组及小组成员角色和任务分工17（三）公司设定17实验三 环境分析及战略制定18一、实验目的18二、实验内容和步骤18（一）了解企业经营现状18（二）了解企业内外部环境因素及其状态23（三）环境分析与战略制定26三、实验结果和要求26实验四 市场决策26一、实验目的26二、实验内容和步骤26（一）分析各市场的特点和需求26（二）营销预算27（三）研发费用投入决策27（四）定价27（五）基于对市场潜能的判断，预计各市场销售量27三、实验结果和要求28实验五 生产决策29一、实验目的29二、实验内容和步骤29（一）计划生产量决策29（二）维护费用决策29（三）设备采购决策30三、实验结果和要求30实验六 采购决策31一、实验目的31二、实验内容和步骤31（一）采购数量决策31（二）紧急采购问题31三、实验结果和要求31实验七 财务决策32一、实验目的32二、实验内容和步骤32（一）借款、还款决策32（二）股利发放决策32（三）全面预算工作33三、实验结果和要求33实验八 公司绩效分析与策略调整33一、实验目的33二、实验内容和步骤33（一）了解企业经营绩效评价的常见财务指标34（二）了解企业经营绩效不佳的常见原因40（三）企业经营绩效评价与策略调整41三、实验结果和要求41课程教学大纲一、课程代码二、课程名称1、中文名：企业经营管理模拟2、英文名：Business Operation Simulation三、课程管理院（系）及教研室管理学院 企业管理教研室四、关于本教学大纲的说明1、适用专业（层次）：经济管理类专业高年级本科生2、总学时与总学分：32学时，2学分3、必开实验项目数：8 4、制订本教学大纲的依据企业运作及其经营管理活动涉及生产、市场、财务、人力等多个方面，仅靠对课本中抽象知识的学习，学生难以形成对企业运作过程的直观体会和深层次的理解。而运用计算机模拟技术对企业在虚拟市场竞争环境下的运作情景进行仿真模拟，可以有效加深学生对抽象知识的理解，同时提升学生对营销、战略、财务等不同专业知识的整合和综合应用能力，以及对企业经营决策问题的系统思考能力。基于上述考虑，同时依据管理学院学生培养目标的总体要求，制订本教学大纲。5、先行、后续课程由于本实验课程是对管理专业知识的系统训练，本实验的先行课程需包括经济学基本原理、生产管理、财务管理、市场营销、企业战略管理等专业基础课程，而后续课程主要包括管理沟通等课程。五、本课程的性质、教学目的与要求1、课程性质：本课程为专业必修课。2、教学目的：本课程利用BOSS软件系统模拟企业真实的市场竞争环境，通过虚拟企业经营管理演练进行企业经营管理知识的教学。通过让学生在虚拟公司中扮演总经理、财务经理、生产经理等不同角色，帮助学生系统整理已掌握的财务、营销等相关专业知识，并在更高的层次上将这些知识加以整合和应用，进行虚拟企业生产经营活动决策，从而达到锻炼学生进行逻辑性和系统性思考的能力。3、教学要求：本课程要求学生掌握的基本知识包括：宏观经济运行情况和产业环境对企业生产活动的影响；企业生产管理的基本知识；市场营销基本原理；企业财务管理基本原理。六、教学内容及学时分配序号实验项目名称实验教学内容课内学时实验项目类型开设性质总学时讲授实验演示验证综合设计必修选修开放1企业经营系统观的构建回顾理论知识，建立企业经营的整体观念3212公司注册登记公司注册登记模拟113环境分析及战略制定根据环境要素制定相关的发展战略464营销决策根据公司市场份额，产品形象、公司战略等进行营销决策665生产决策根据销售计划进行生产决策446采购决策根据生产计划和公司战略进行采购决策447财务决策预测公司现金流和利润，进行财务决策448公司绩效分析与策略调整分析公司财务报表及竞争对手战略行为，学习根据环境变化调整企业经营策略66合 计32230(注：表中“演示”、“验证”、“综合”、“设计”、“必修”、“选修”和“开放”栏用“”表示对应的选择)七、教材（含讲义、实验指导书）、参考书教材：1.企业经营管理模拟实验指导书.2011年5月.参考书：1.宋承先. 现代西方经济学：微观经济学（第三版）.上海：复旦大学出版社，2004年.2.宋承先. 现代西方经济学：宏观经济学（第三版）.上海：复旦大学出版社，2004年.3.陆正飞. 财务管理学. 南京：南京大学出版社，2000年.4.菲利普科特勒美. 市场营销原理. 北京：清华大学出版社，2003年.5.陈荣秋，马士华. 生产与运作管理. 高等教育出版社，2004年.八、考核方式与成绩评定标准课程考核主要包括理论笔试考核、实验操作考核和平时状态考核三个环节。各考核环节所采用的方式和成绩评定标准如下（更详细的考核说明参见实验课程考核办法）。1.理论笔试考核：采用实验报告方式，占课程结业总成绩的40，在实验课程全部完成后进行。评分采用百分制记分，60分为理论考试及格水平。2.实验操作考核：采用模拟竞赛的方式进行，占课程结业总成绩的40。第一名满分，最后一名60分。3.平时状态考核：占课程结业总成绩的20，主要包括考勤和实验参与程度。九、本教学大纲的使用说明本教学大纲需要配合具体的实验指导书。本教学大纲在实际应用中，可根据具体情况有所改变。本课程实验的预备知识一、上机实验的目的企业运作及其经营管理活动涉及生产、市场、财务、人力等多个方面，仅靠对课本中抽象知识的学习，学生难以形成对企业运作过程的直观体会和深层次的理解。而运用计算机模拟技术对企业在虚拟市场竞争环境下的运作情景进行仿真模拟，可以有效加深学生对抽象知识的理解，同时提升学生对营销、财务等不同专业知识的整合和综合应用能力，以及对企业生产运作问题的系统思考能力。开展虚拟企业运作实践，有助于学生正确理解企业的基本功能、特性及其相互影响；了解企业会计系统的特征与用途；懂得计划的重要性；了解市场竞争环境的特性与企业有效管理的重要性，掌握竞争因素的预期、评价和应对策略；学会对决定性的经济变数，如产品周期、通货膨胀率的预期、评价，掌握应对方法；懂得决策微调的分析技巧与价值，会选择与使用适当的分析技巧；掌握企业经营的基本要求，学会如何发掘与有效运用所获得的经验。二、上机实验前的准备工作（一）了解实验项目基本内容1.虚拟企业经营管理竞赛基本流程学生利用BOSS2004 软件组成几家虚拟企业，在模拟的产业环境下开展生产经营活动，以追求企业利润最大化为其主要目标。每一小组的学生在虚拟企业中分别担任各部门的部门经理和企业总经理，仔细分析来自企业内外的数据资料，作出关于企业生产、销售等各项活动的判断，在经过讨论磋商后，得出代表公司现阶段经营方向的一组数字或文字性的决策值，将各公司的决策值投入产业环境。在相互竞争中，市场状况即刻产生变化，各企业盈亏立现，在力求保有或改善公司现有市场优劣势的期望下，又进入另一个决策周期，如此周而复始，最后由主持人（教师）根据胜负决定标准利润（或期末业主权益、投资报酬率）来判定企业的经营绩效。2.模拟竞赛中各小组成员的角色在虚拟企业中，学生分别担任公司的总经理、企划经理、营销经理、财务经理、采购经理、生产经理和经营顾问。其中经营顾问不做具体决策，只负责公司所有决策项目的咨询，一般由教师担任。3.BOSS系统的决策模块及胜负判断标准BOSS系统共有四种模拟决策方式（竞赛方式），分别为BOSS1、BOSS2、BOSS3和BOSS4。前三个级别较低，决策项目简单，在此略去不做介绍。我们选择BOSS4进行企业经营决策模拟，BOSS4含有18个决策项目，如下图所示。北 市 场行 销费 用(4)产 品售 价(4)仓储分配量(4)国外市场南 市 场中 市 场生产工厂(生产数量)维护支出(1)设备支出(1)研发部门研发支出(1)财务部门银行股东BOSS 4 (18个决策项目)借还款(1)股利(1)购料数量(1)采购部门图1 BOSS4决策项目企业经营的胜负决定标准如下。正常营运情况下，最后一期决策完成后，报表中竞赛名次的排定是依据企业净现值（NPV）的高低而定。NPV = n-1 第i期股利 第n期股利+第n期期末经济权益 期初股东权益 i=1 (1+k/4)i (1+k/4)n k 代表折现率，由竞赛主持人决定。软件对破产情况的规定：由于经营不善，而造成总负债超过股东权益十倍的状况下，程序将自动宣告该公司破产，并于当期经营报表上公告，此时该竞赛队伍亦将被迫退出此轮竞赛，无法再参加本轮随后各期的经营竞赛。（二）软件经营规则说明1.业务状况表计算说明（1）市场潜能市场潜能指该公司当期所接到的订单总额（产品单位）。市场潜能受该公司当期及上期在各市场价格、营销费用、总研发费用、上期市场占有率、上期市场潜能递延、经济、季节指数、物价波动影响。当市场潜能最大可供销售量（实际仓储发货分配额仓储存量）时，超出部份的50%会递延至下期，其余50%将可能被其它厂商抢走。（2）销售量销售量为该公司当期实际总销货量（产品单位），及各市场的个别销售量。（3）市场占有率市场占有率，为该公司的总市场占有率及个别市场的市场占有率。（4）本期生产量指该公司当期实际的总生产数量（即计划生产仓储分配额的总和）。当可供使用原料数量（上期存货本期购料）不足或产能不堪负荷时，则本期生产量最大可生产量原计划生产量，且仓储分配额亦重新计算。（5）制成品库存为该公司各仓库期末存货的总和，及各仓库的个别存货数量。（6）原材料库存为期末原材料存货数量。原材料库存上期原材料库存本期购料数量本期原材料消耗量 本期购料数量为决策输入值，在正常状况下（即无紧急采购物料），本期所购物料均在期末送达，供下期使用。本期原材料消耗量 生产数量材料转换系数 。紧急采购物料：指在期初原材料存货达不到本期计划生产量预定使用额时，程序会自动将本期所购且应于期末送达的原料，提前将所需要的部分送达，并在本期生产产品消耗完毕。同时，因紧急购料而产生的额外费用为每单位物料成本1.5元。（7）下期产能为一班人工不加班所能生产的产品数量。产能随着每期设备实际折旧递减约2.5%。每投资20元设备投资支出，约可增加一单位的产能，所以：下期产能=$0.975*本期产能+本期设备投资金额/（$20*一般物价指数）2.现金流量表计算说明（1）流入流入包含销售收益及借款金额（若当期有借款决策）两项。销售收益为各市场销售额的总和。借款金额：当决策中有借款行为时，此科目会出现在流入项下。（2）流出流程包括所有现金流出项目（包含现金费用支出等）。现金费用支出现金费用支出指所有在当期有现金流出的费用项支出总额。现金费用含损益表中所有费用支出项，但不含：a.材料耗用。因所使用原料均假设于前期购买，本期并无支出现金。b.销货成本修正额。此为账面调整，不产生现金支出。c.折旧。折旧仅将设备成本转换成费用分摊各期，并无实际现金支出。d.紧急采购费用。紧急采购费用并入购料支出项目中，在现金流量表中体现。营利事业所得税（企业所得税）。同损益表所列值。股利支出。同损益表所列值。设备投资支出。当期决策的设备投资支出值。购料支出。为当期购料金额及紧急采购费用的总和。原材料市价会随着整个产业对原材料需求量的多少而有升降，其单位市价约在0.75至2元范围之间。购料支出当期购料金额紧急采购费用 当期购料金额当期决策购料数量期初原材料市价 还款金额。当决策中有还款行为，此科目会出现在流出项下。还款时，程序会先以上期期末现金去还款，最大可还款金额以上期期末现金为限。程序完成还款步骤后，若总流出大于总流入而造成赤字时，程序会再自动借款（即非正常、或称事后借款）来补贴差额。因在期初利息计算后，原非正常负债就归入正常负债项下，合而为一，故还款行为是针对上期负债总额而言。此外，当还款决策值大于上期债额时，程序会自动调整还款额等于负债总值。（3）现金资产增加额为：现金流入总额现金流出总额3.资产负债表计算说明（1）资产现金。期末公司所持有的现金额。现金额=当期期初现金额本期现金资产增加额。当发生赤字情形时，程序会自动采取紧急借款措施，将现金项归零，并转入非正式负债科目下。制成品存货价值即期末制成品存货的折算价值。1.制成品单位价值在启始时为$3，往后各期仅随物价水平略为波动；除非当期销售量比上期存货还少时，才做调整，调幅亦很小。期末标准单价上期标准单价*（上期存货-本期实际销售量）+$3*本期实际生产量*物价指数/（上期存货-本期实际销售量+本期实际生产量）2. 制成品存货价值期末标准单价制成品存货数量 。原材料存货价值。期末原材料存货的折算价值。1.原材料存货价值原材料单位价值期末原材料存货数量 。2.原材料单位价值即材料单位成本（列于损益表）。设备账面价值。期末账面上现有设备的折算价值；以及取得与原有设备同等效率同等功能的设备的现时成本（即重置成本）。设备账面价值期初设备账面价值账面折旧本期决策的设备投资。重置成本的换算是假设现有产能可折算每单位约20元，故重置成本$20期末产能（即下期产能）物价指数。（2）资产总值（为各资产价值的总和）业主权益（所有者权益）（及经济权益）期末所有者对企业资产的剩余权益。期末所有者权益上期所有者权益本期所有者权益增加额。经济权益 期末所有者权益设备账面价值设备重置成本。负债。期末公司对外借款总额，含正常与非正常两部分。正常负债：本期期末正常负债上期期末负债（包括正常与非正常）总额本期正常（事前）借款金额或-本期还款金额非正常负债：本期因现金不足而被迫借款数额。非正常借款在现金资产项出现赤字时自动产生，并于期末转入本项。本项在次期期初计算利息后，程序会自动将之全数转入正常负债项下；将本项归零。4.损益表计算说明（1）销售收益即价格销售量，所列为个别市场销售金额及总销售额。（2）费用支出即营销费用项以下至杂项费用之间所有费用项的费用总和。营销费用：该公司当期决策的各市场营销费用值的总和及个别市场决策值。研发费用：当期决策的研发费用值。管理费用：因生产规模大小而产生的有关管理性质的半固定费用项。a.在一班制的生产状态下，管理费用随生产量变动。150,000为固定管理费用支出，且每单位产能须另付0.32元的管理费用，加班费则为50,000元。生产规模管理费用生产班次生产量产能(150,0000.32本期产能)物价指数1生产量产能（即加班）(150,0000.32本期产能50,000)物价指数1b.在轮班制的状态下，管理费用的计算方式如下表所示。生产规模管理费用生产班次生产量1班产能(175,0000.32本期产能)物价指数11班产能生产量1.35倍产能(200,0000.32本期产能)物价指数11.35倍产能生产量2班产能(275,0000.32本期产能)物价指数22班产能生产量2.5倍产能(295,0000.32本期产能)物价指数22.5倍产能生产量3班产能(400,0000.32本期产能)物价指数3维护费用：当期决策的维护费用支出额。人工费用：为应付本期实际生产量所花费的人工成本（随生产量和生产班次变动）。单位制成品人工成本的大小受研发费用、维护费用支出多少的影响。设人工成本每单位为元，加班生产的部分则为1.5元，如下表所列：a.一班制：生产量大小总人工成本生产班次生产量产能生产量11班产能生产量1班产能1.5加班生产单位 (生产量-1班产能)1b.轮班制：生产量大小总人工成本生产班次生产量产能生产量11班产能生产量1.35倍产能1班产能1.5加班生产单位 (生产量-1班产能)11.35班产能生产量2班产能生产量22班产能生产量2.5班产能2班产能1.5加班生产单位 (生产量-2班产能)22.5班产能生产量3班产能生产量3材料耗用：为应付本期实际生产量所消耗的材料成本。材料转换系数，是指1单位材料能生产的制成品单位数。受研发费用及维护支出影响。材料单位成本的计算：（当期购料金额+上期原物料存货价值）/（当期购料数量+上期原物料存货数量）a.当期购料金额（不含紧急采购）当期决策的购料数量期初原材料市价b.当期购料数量为决策值。c.当期实际材料耗用价值 当期实际耗用材料数量材料单位成本销货成本修正额：调整销货量与生产量差额部分，并折算价值。因本期实际销货量与实际生产量不完全相同，所以为了符合一般会计原则需要调整其中因数量不同而产生的差异。当实际销售量上期存货时销货成本修正额上期制成品存货价值本期制成品存货价值制成品存货价值列于资产负债表。当实际销售量上期存货时，销货成本修正额上期期末标准单价本期实际销售量$3本期实际生产量物价指数标准单价的计算见资产负债表的说明。折旧：指依照现行成本分摊方式所计算出的当期账面折旧额。折旧账面额随所采用方法不同，而有以下两种计算方式：a.直线折旧法 期初设备账面价值 2.5%b.加速折旧法 期初设备账面价格 3.125%但不论以何种方式计算，实际的设备功能折减每期都以2.5%的比例减少。制成品存货：制成品库存过程中发生的成本（如资金积压的财务成本，产品过期或持有成本损坏的损失、仓储设施的折耗）。每单位制成品存货持有成本约为0.5元，故制成品存货持有成本$0.5期末制成品存货数量（各仓库期末值总和）（期末标准成本3）原材料持有成本：为保存原材料所发生的成本。原材料持有成本期初原材料存货价值5% 订购成本：欲补充原材料订购过程中所产生的成本费用（含订购手续作业费、运输过程检验费等）。其值随原材料订货单位而呈阶梯式分布，如表列：原材料订购数量订购成本1500,000单位40,000元500,0001,000,000单位80,000元1,000,0001,500,000单位120,000元1,500,0002,000,000单位160,000元2,000,001单位以上200,000元紧急采购费用：发生紧急采购时需支付的额外费用。紧急采购费用为每单位1.5元。紧急采购费用 $1.5紧急采购原材料单位 工作班次变换成本：为当期所开班次数与上期不同时所产生的换班成本。每变换一个班次，会产生$100,000物价指数的费用。工作班次变换成本 $100,000物价指数当期班次-上期班次设备投资费用：此项为因设备投资所产生的费用支出（包含保险费及其它相关费用）。设备投资费用0.0000001（设备投资支出）2 财务费用及利息支出：借款经营产生的利息支出。利息计算区分为两部份：a.正常负债利息 上期正常负债额银行利率在负债所有者权益时，银行利率年利率0.25但负债所有者权益时，利率会随之上升年利率*0.25+0.125*上期正常负债额/上期业主权益2b.非正常负债利息上期非正常负债额*0.5*上期负债总额/业主权益2*年利率运费：为运输产品至各市场的发货仓库所产生费用的总和。各市场依路程远近，其每单位产品运费率为：北区市场无中区市场0.1元南区市场0.2元国外市场0.8元各市场运费运费率实际仓储分配量 杂项费用：因维持现有产能规模产生的杂支费用项。杂项费用（10,0000.18本期产能）物价指数 （3）税前净利：即销售收益总费用支出。（4）企业所得税企业所得税的征收，按照税前净利的多少而采用累进税制，如下表所列：税前净利税率水准低中高净利20万元的部分18%22%26%20万元净利50万元的部分28%35%42%50万元净利100万元的部分38%48%58%100万元净利的部分44%55%66%若环境背景设有投资抵减项，则还能从所得税中扣抵3.5%的投资奖励额。抵减后所得税额抵减前所得税额-（当期设备投资额3.5%） 企业所得税（税前净利各自税率）-投资抵减额 （5）税后净利。即税前净利-企业所得税 。股利支出：当期决策的股利发放额。但因股利支出不可产生资本退回现象，故当所有者权益650万元时，程序自动停止发放股利。业主权益（所有者权益）增加额：即税后净利-股利支出，并且计入所有者权益的净增加额。三、上机实验的步骤每个实验项目的核心步骤即学生在对经济背景和市场环境进行分析的前提下，作出关于企业生产、销售等方面的多个决策。结合决策导致的企业收入的增减情况检讨前期决策的成功和不足，并进行新一轮决策。每个实验项目的主要步骤如下：1.学生分组和角色分工2.建立虚拟企业3.分析背景资料和企业经营情况，做出运作决策4.分析决策结果5.在前期决策的条件下，进行新一轮的决策6.完成所有决策项目，竞赛结束7.讨论实验过程及结果，思考问题四、实验报告的基本要求实验报告模版见附件。五、实验内容安排及说明企业经营管理模拟实验课程由8个实验项目组成。实验课程共计32学时，每个项目约四个学时，其中2个学时由教师讲授预备知识、分析决策过程，带领学生总结实验中获得的知识和教训，其他时间由学生进行上机决策模拟。实验一 企业经营系统观的构建一、实验目的回顾企业经营运作的基本理论，包括企业生产运营的基本流程、环境分析和战略制定理论、生产运作理论、市场营销理论、财务管理理论等；熟悉软件程序中各部门工作内容及不同部门业务工作之间的联系，建立起企业经营的系统观。二、实验内容和步骤（一）了解企业生产经营的基本流程企业常见的主要业务部门包括市场部、生产部、技术部、采购部、仓储部、财务部、人力资源部等。各部门之间的业务联系如图2所示。市场部制成品库存不足订单报价订单销货计划部生产通知单生产日报表客户应收账款生产车间财务部供应商应付账款采购部询价采购原辅料请购单人力资源部质检部材料到货入库送检材料、成品入库库质检成品入库生产领料仓储部生产成本管理员工管理、工时统计、考勤管理核发工资技术部货品资料工艺资料生产部图2 企业生产经营流程（二）了解经营决策任务及决策思路在企业经营模拟中，有些职能部门被忽略，只留下了最核心的几个业务部门。在公司界面“经营决策”中点击“进行本期决策”，出现下图。各业务部门的决策任务如下。市场部决策工作如图中红色框所示。生产部门决策工作如图中绿色框所示。采购部门决策如图中紫色框所示。财务部门决策工作如图中黄色框所示。具体如下。市场部门决策工作：预测下期市场潜能、下期广告费用、研发费用、产品销售价格、四个市场的产品投放量生产部门决策工作：维护费用、设备采购支出采购部门决策工作：原料采购量财务部门决策工作：银行借款、还款、股利发放面对上述工作，我们该如何决策？决策时，首先是战略决策，根据市场环境和企业资源状况制定企业经营战略。然后是市场决策，根据环境和企业营销策略，预测市场需求。第三为生产决策，根据市场需求和销售计划制定生产计划。第四为采购决策，根据生产需求计算原材料存量，并根据下期生产情况计划采购量。第五为财务决策，从财务的角度对上述业务决策进行分析，提出意见，并做出资金安排。各方面的决策必须综合协调、进行统一修正。在决策的过程中，可参考的信息主要分为两大类。第一类是宏观经济、产业信息、市场景气情况以及各企业产品在市场中的形象和品质情况。第二类是企业内部信息，包括各公司的净利润、股利支出情况、市场占有率、市场销售情况，以及本企业的业务状况表、现金流量表、资产负债表和损益表。战略决策市场决策生产决策采购决策财务决策综合协调、策略修正可参考的信息有哪些？经济及税率资料产业背景资料产品品质和形象企业内部信息市场景气情况净利润股利支出市场占有率市场销售情报业务状况表现金流量表资产负债表利润表三、实验结果及要求回顾相关业务涉及的理论知识，提交理论知识学习摘要一份。实验二 公司注册登记一、实验目的了解公司注册登记的基本流程。二、实验内容和步骤（一）公司注册登记每个小组派一名同学负责公司的注册登记工作。点击进入BOSS系统界面后，见到如下画面，点击“申请新公司”。点击后，出现下面的画面，在此界面中填写虚拟公司的名称、简介等基本信息，然后点击“送出申请”，等待教师审核通过。等待期间可点击“查询公司审查进度”了解公司审核情况，查询公司的统一编码。点击“了解竞赛流程”查看竞赛流程。当教师审核通过后，点击“回到登入画面”返回主界面。此时将会看到系统自动为企业生成了一个八位数的公司统一编号，在“管理密码”中填入公司申请中设定的管理密码，并点击“登入BOSS”进入公司营运模拟系统。（二）学生分组及小组成员角色和任务分工全部学生分为若干个竞赛小组，每个小组4人，进行角色和任务分工。小组成员根据其各自对相关专业知识领域的熟悉程度和个人能力分别承担虚拟企业的总经理、营销经理、营销副经理、财务经理、生产（兼采购）经理的角色，总经理兼任一个部门经理。（三）公司设定在企业营运模拟系统中点击“公司设定”，分别填入公司成员的姓名，对公司成员角色进行设定，并“储存设定”。此后，扮演不同角色的同学可以分别按其存取密码，从公司登入界面中进入企业营运模拟系统，参加竞赛。实验三 环境分析及战略制定一、实验目的进一步熟悉企业生产经营的主要业务活动，了解企业经营现状。了解环境因素对企业生产经营活动的影响，并学会根据背景资料提供的因素状态进行环境分析和企业战略的制定。二、实验内容和步骤（一）了解企业经营现状公司注册登记完毕后，以公司编号和自己设定的公司密码登录公司经营界面。首先了解企业在去年冬天（第0期）的经营现状。在公司“内部信息”中查看企业的“业务状况表”，如下图所示。通过业务状况表，我们可以了解到上个季度公司总的市场潜能情况、实际生产数量、实际销售数量、制成品的库存情况和企业在各个市场的占有率情况。此外，还可以了解到企业在本周期的生产能力和当期原材料的库存数量，用做本期生产计划的参考。还可以在“内部信息”的“市场销售情报”中了解本企业以及其他竞争对手在各个市场上的定价情况和销售情况。点击经营决策中的了解产品形象，可以查看企业产品在各个市场上的产品形象排名和产品品质排名。初始状态时，各公司的产品形象和产品品质相同。由下图可以看出，公司目前的产品形象和产品品质都处在比较低下的位置，属于形象一般的低档啤酒。点击“内部信息”中的“现金流动表和资产负债表”，如下图所示，可以查看企业在上个季度的现金流动情况以及当期的资产负债情况。注意，在公司的现金流动表中，还可以查看到下个周期原材料的市场价格。点击“内部信息”中的“损益表”，可以查看公司上个季度的营业收入和营业成本分布情况。公司的营业收入全部来自销售收入，公司的营业成本中涵盖了营销费用、研发费用、人工费用等多个方面。公司的营销费用显示，公司上个季度的广告费用投入情况为北市场150000元，其他上个市场为0。在损益表中还可以查看上个季度公司的“单位人工成本”、“原材料转换系数”和“原材料的单位成本”。这些数据可以帮助我们编制本季度的预算表，进行人工费用、材料费用的预算以及原材料耗用情况的计算。汇总上述信息，我们可以对公司的经营概貌简单地做出以下描述：本啤酒生产企业，公司总资产1110万元，其中业主权益710万元，长期负债400万元。公司生产的啤酒属低档啤酒，产品形象和品质与竞争对手相差无几，与对手均分市场份额。公司产品目前在国内北部、中部、南部地区和国外四个市场上销售。公司上季度投入营销费用15万元，研发费用15万元。上季度实现税前净利215491元。公司的生产车间设在北部市场，销售产品时，不同市场之间无法调配产品。在过去的冬季（第0期），公司经营绩效尚可，与行业内的竞争企业均分市场。新一年的春天到了（第1期），你将如何带领企业取得更大的成就？（二）了解企业内外部环境因素及其状态首先了解影响企业生产经营活动的主要环境因素的类型。本软件设置的环境因素主要是宏观经济环境因素和产业环境因素，以及企业内部的生产模式。点击“经营决策”中的“了解竞赛背景”，可以查看总体经济资料、税率资料、产业背景资料和企业内部状况。下面我们详细了解一下这些环境因素对企业的影响。1.宏观经济环境对企业生产经营活动的影响季节波动幅度表示实验中每期因季节性需求而产生的（标准）季节波动值。可以看出，啤酒产品在夏季和秋季的需求量较大，而冬季和春季的需求量较小。产品生命周期表示产品生命周期成长的速度。高成长表示速度较快；低成长表示速度较慢。年利率表示正常借款（事前借款）的银行利率。各期计算财务费用及利息支出时所用的是季利率。通货膨胀幅度表示物价水平的变动状况，而物价水平会影响到包括价格决策、营销与研发决策的相对效果、产能折算（重置成本）大小以及各费用项的增减等。经济成长幅度表示各期经济成长换数的预估换算公式（影响市场总需求量），其中经济成长增加系数若为正，表示持续成长，系数为负，表示景气低迷。税率资料中，投资抵减3.5%显示本次竞赛，是否适用对设备投资奖励的节税规定。税率水平显示本次竞赛设定的税率相对层级（以正常税率为基准分高、中、低三级）。加速折旧显示账面折旧提列（折旧计提）是否采用加速折旧法。加速折旧是指虽然实际设备折旧为每期2.5%，但每期以3.125%的比例计提折旧。其影响在于增加账面费用支出，税前净利减少，所得税亦少缴，而使现金流出减少。2.产业背景的影响市场占有率显示产业是否具有显著的市场占有率递延情形。某些产业中，当某些厂商产品占有市场，其它厂商很难介入，即品牌忠诚度较高。这里我们以市场占有率递延程度的大小来表示市场品牌忠诚度大小。当市场占有率递延效果显著时，各公司的市场需求量受上期市场占有率的影响较大；反之，在递延效果不显著时，各公司的市场需求量受上期市场占有率影响较小。价格弹性显示各地区市场需求量分别对价格的敏感程度。价格弹性大，意味着价格微小变动，市场需求随之显著消长；价格弹性小，市场需求变动较不明显。营销活动影响显示各地区市场需求，受营销活动影响产生的变动程度。营销活动影响大，则增减营销费用支出，对市场销售量产生明显的效果；反之可推。此外，营销费用具有小幅递延效果。3.企业内部生产方式的影响研究发展影响显示该产业研发活动的重要程度。研发费用影响项目包括两方面：a.产品品质品质良好与新颖被认为有助于提高需求量。b.成本降低提高材料使用效率可减少材料耗用，简化工作可节省人力、降低成本。研发费用对市场需求量的影响，比营销活动更具大幅度递延效果。维护费用影响显示该产业维护工作的重要程度。维护费用支出可以稳定产品材料成本，使保持设备使用现有水准的效用、材料使用效率，还可以稳定人工成本，提升设备妥善率。生产状况中，生产方式分为一班制和轮班制（人工可为13班）。一班制是指在当期产能下，仅以1班工人进行生产的方式，同时允许有限度的加班。增加或减少生产班次都会产生工作班次变换费用。最大生产量如下表所示：表1 企业生产方式与最大生产量班次最大生产量（加班限制）备注一班制1不超过1.5倍产能仅有1班轮班制1不超过1.35倍产能超过即调整成2班2不超过2.5倍产能超过即调整成3班3即3倍产能设备已全天使用，不得加班（三）环境分析与战略制定根据企业经营竞赛设定的背景资料和企业当期的经营现状，分析不同市场的特征，制定出企业生产经营的长期思路和竞争策略。三、实验结果和要求分析结束后，每个小组提交公司生产经营思路和经营战略计划一份。实验四 市场决策一、实验目的了解企业市场部门的主要工作内容，学习分析影响企业市场需求的主要因素，学习对产品定价、对营销费用进行安排，预测公司市场需求。二、实验内容和步骤市场部的工作涉及产品价格、仓储分配、营销费用（前三项各分北、中、南、外国市场）、研发费用四项决策。（一）分析各市场的特点和需求做市场决策时首先应分析各市场的特点，分析的因素包括产品生命周期、价格弹性、营销影响以及上期市场潜能等。针对不同市场制定不同的营销策略，明确哪些市场是未来开发的重点市场，哪些市场是次要市场，哪些市场以维持现状为主，甚至逐渐退出。（二）营销预算营销费用需要对四个市场进行分别决策。营销费用是决定该公司在各市场接获订单数额的一个重要因素，直接影响市场潜能。营销活动有小幅递延的效果，投入营销费用除对本期有效外，对下期也有若干助益。营销活动还有所谓门槛效果，当各期累计营销费用达到某些定点后，其效果会增强。在确定不同市场打算投入的营销费用时，需考虑各市场对营销的敏感程度。有关本次竞赛各市场营销活动的重要程度，请参看竞赛背景中的相关设定。（三）研发费用投入决策研发费用为公司整体性决策，应根据研发活动的重要程度、本公司竞争战略及当期公司产品的品质现状进行决策。研发费用对市场开发有一定影响力，研发活动可提高产品品质、增加产品竞争力，是决定该公司市场潜能的另一重要因素。此外，研发费用亦提高材料使用效率、降低产品成本、简化工作、节省人工成本也有贡献。相对于营销费用而言，研发费用具有大幅递延效果，也就是说研究发展更是一项长期性工作。就市场开发方面来说，研发费用支出也有门槛效果。研发费用的重要程度，请参看竞赛背景中的相关设定，若影响大则应持续投入。（四）定价产品价格需要在四个市场上分别确定。价格首先应能涵盖成本，为避免恶性降价，程序会对价格设最低限为3元(程序并设定价格最高限为9元，是假设9元以上时，产品将乏人问津)。其次，价格变动幅度与每公司相对价格高低，是决定该公司接获订单总额(市场潜能)大小的重要影响因素，因此，价格一定要与公司产品的品质、形象相适应。各市场对价格变动的敏感程度请参看竞赛背景中的相关设定，根据自己的竞争策略决定价格的升降。（五）基于对市场潜能的判断，预计各市场销售量公司每季度生产的产品要分配到四个市场中去，先决定总计划生产量，然后决定运送各处市场仓库的分配额。因此，公司在各个市场的仓储分配之和即公司总的计划生产量。总计划生产量受到产能及原材料存货量两项限制 (经常有决策值与实际值不同的情形发生) 。公司在各市场仓储分配额的数量将直接影响该公司在各市场的最大可销售数量。因此，应注意分析各市场的市场潜能，做出合理分配。当产能不足时，有关计划生产量、仓储分配量及销售量间的计算关系如下。在原物料不足或产能不堪负荷时，计划生产量将自动调整为最大可生产量 ，实际的仓储分配额亦将按照原决策的相对比率重新计算：各市场实际仓储分配额 = 各市场仓储分配决策值/计划生产量总量以上几个方面决策完毕后，在决策项目中填写相应的数字并提交决策。三、实验结果和要求每个小组提交市场工作的决策结果及决策理由说明一份。在每个周期的经营活动结束后，在“部门绩效”中查看本部门的绩效评估结果，如下图所示。对本部门上周期的决策工作进行分析和总结。实验五 生产决策一、实验目的了解企业生产工作的主要内容，认识影响企业生产工作的主要因素，学习制定生产计划、做出维护和设备投资决策。二、实验内容和步骤（一）计划生产量决策根据市场部门提出的预计销售计划，综合考虑公司的生产能力和加班对生产成本的影响、原材料库存情况后，与市场部共同决策公司的计划生产量。注意在填写决策表单中各个市场的计划生产量时，应扣除该市场上的存货。（二）维护费用决策维护费用主要影响生产过程中的原材料转换系数（材料转换系数可在损益表中查看）。维护工作能使机器设备正常运转，保持或提高材料耗用水平，进而稳定材料成本。维护支出的多少亦对稳定人工成本有作用。在稳定材料及人工成本方面，维护支出较研发支出更具影响力。若维护对公司生产活动的影响大则应加大投入，具体影响力参看竞赛背景中的相关设定。（三）设备采购决策折旧使得每期减少约1万个单位的生产能力，因此，应注意进行设备投资，否则生产能力将不断下降。设备投资可增加机器设备资产额，并提高产能，平均支出预算每投资20元可增加一个单位产能。当产量不大时可选择加班或增加班次；当产量较大时，应注意生产能力的持续稳定投入；注意与加班方式比较，判断采购设备是否划算；设备投资还应注意与公司战略相适应。在竞赛中，若订有投资抵减办法时，设备投资还有节税的好处。以上几个方面决策完毕后，在决策项目中填写相应的数字并提交决策。三、实验结果和要求每个小组提交生产工作的决策结果及决策理由说明一份。在每个周期的经营活动结束后，在“部门绩效”中查看本部门的绩效评估结果，如下图所示。对本部门上周期的决策工作进行分析和总结。实验六 采购决策一、实验目的学习生产二、实验内容和步骤采购部的工作仅涉及购料数量一项决策。（一）采购数量决策采购人员应与市场部和生产部沟通，并根据公司战略预测下期生产量和材料转换系数，综合考虑原料市场价格变化趋势、本期预计库存量制定采购决策。其中，原料价格在 $0.75 到 $2.00之间波动，价格受当期原材料市场需求状况的影响，需求量大，则价格上涨，需求量小，则价格下降。采购工作应注意周期问题，当期采购的物料被假设在期末送达，下期才能用于生产。（二）紧急采购问题采购时还应注意紧急采购的问题。当上期物料存货不敷生产所需时，程序会自动进行紧急采购，即从本期购料数量中挪用一部份，假设由原材料供货商紧急提供、在期中送达，结果将是增加相当的额外费用(每期的紧急采购支出可在损益表中查看)，而且紧急采购的物料于期终耗尽，可供下期生产所用的物料只剩原购料决策值的一部分，公式为：下期原材料数量 购料数量决策值 紧急购料数量因此，当预期到本期生产的原材料不足时，填写采购计划时应将缺少部分一并填入。原材料的采购金额=原材料市场价格购料数量 + 紧急采购费用紧急采购时，每单位原材料需多支付1.50元，即紧急采购费用紧急购料数量 * $1.50决策完毕后，在决策项目中填写相应的数字并提交决策。三、实验结果和要求每个小组提交生产工作的决策结果及决策理由说明一份。在每个周期的经营活动结束后，在“部门绩效”中查看本部门的绩效评估结果，如下图所示。对本部门上周期的决策工作进行分析和总结。实验七 财务决策一、实验目的学习根据经营规则进行财务预算，了解企业借贷和股利发放对公司经营的影响。二、实验内容和步骤（一）借款、还款决策借还款均被假设于期初发生，完成借还款后再加减其它现金流出入。根据现金预算情况进行决策，若现金不足，则必须借款，否则会产生非正常负债，支付高额利息。还款额以上期期末现金为限，超过负债总额时，程序会自动调整减少。现金充裕时可考虑还款。程序完成还款之后，再依序计算现金流出与流入，如果发现出现现金赤字，则自动会产生借款行为（非正常负债）。（二）股利发放决策当公司现金富余时，可考虑发放股利。若现金不多，可留存用于公司继续发展。计算竞赛成绩时，各期发放的股利均以折现方式换算，以评价投资报酬率。股利支出是现金流出科目，出现在损益表及现金流动表中。在正常状