新旧会计准则科目对比.xls

新新旧旧会会计计准准则则 会会计计科科目目对对照照表表 旧会计准则科目新会计准则科目 变动情况衔接办法 科目名称科目代码科目名称 资资产产类类 现金1001现金核算内容相同沿用旧账 银行存款1002银行存款核算内容相同沿用旧账 其他货币资金1015其他货币资金核算内容相同沿用旧账 短期投资 科目取消 将原制度中的短期投资重新划分 为交易性金融资产和可供出售金融资产 短期投资跌价准备科目取消 1101交易性金融资产新增 核算企业持有的为交易目的持有 的债券投资 股票投资 基金投资 权 证投资等交易性金融资产的公允价值 新增科目 原由短期投资科目分析转入 其 中 短期委托贷款和委托理财转入持有到期 投资项目中 11010101交易性金融资产 xx股票 成本 11010102交易性金融资产 xx股票 公允价值变动 应收票据1121应收票据核算内容相同沿用旧账 应收账款1122应收账款核算内容相同沿用旧账 预付账款1123预付账款核算内容相同沿用旧账 应收股利1131应收股利核算内容相同沿用旧账 应收利息1132应收利息核算内容相同沿用旧账 其他应收款1231其他应收款核算内容相同沿用旧账 备用金1232备用金核算内容相同沿用旧账 坏账准备1241坏账准备核算内容相同沿用旧账 应收补贴款取消科目 调整到其他应收款 物资采购1401材料采购核算内容相同沿用旧账 在途物资1402在途物资核算内容相同沿用旧账 原材料1403原材料核算内容相同沿用旧账 材料成本差异1404材料成本差异核算内容相同沿用旧账 燃料1405燃料核算内容相同沿用旧账 库存商品1406库存商品核算内容相同沿用旧账 委托代销商品1407发出商品核算内容相同沿用旧账 燃料1409燃料核算内容相同沿用旧账 委托加工物资1411委托加工物资核算内容相同沿用旧账 包装物1413包装物沿用旧账 低值易耗品1415低值易耗品沿用旧账 事故备品1416事故备品核算内容相同沿用旧账 委托加工物资1411委托加工物资沿用旧账 存货跌价准备1461存货跌价准备核算内容相同沿用旧账 分期收款发出商品 分析填列 其中尚未满足收入确认条件 的发出商品部分转入 发出商品 科目 已经满足收入确认条件的发出商品部 分转入 主营业务成本 科目 科目调整 待摊费用1501待摊费用核算内容相同沿用旧账 委托贷款取消科目 委托贷款 本金取消科目 委托贷款 利息取消科目 委托贷款 委托贷款减值准备取消科目 1521持有至到期投资新准则取消了 委托贷款 科目 新增 设 持有至到期投资 科目 核算内容 有很大变化 核算债权投资和委托贷款 新新旧旧会会计计准准则则 会会计计科科目目对对照照表表 旧会计准则科目新会计准则科目 变动情况衔接办法 科目名称科目代码科目名称 152101持有至到期投资 债券投资 152102持有至到期投资 委托贷款新增科目 将原委托贷款科目余额直接结转 1522持有至到期投资减值准备新增 新增科目 自原 委托贷款 减值准备 明细 科目转入 1523可供出售金融资产新增 新增科目 根据原长期股权投资和长期债权 投资分析填列 长期股权投资1524长期股权投资 核算内容和核算方法有所变化 子公司 不再按权益法核算 改按成本法核算 企业合并形成的长期股权投资分同一控 制下的企业合并和非同一控制下的企业 合并 同一控制下企业合并形成的长期 股权投资按合并日取得被合并方所有者 权益帐面价值的份额作为长期股权投资 的初始投资成本 非同一控制下企业合 并形成的长期股权投资以购买日购买方 为取得对被购买方的控制权而付出的资 产 发生或承担的负债以及发行的权益 性证券的公允价值作为长期股权投资的 投资成本 取消了股权投资差额明细科 目 同一控制下的企业合并 长期股权 投资投资成本与支付的现金 转让的非 现金资产以及所承担债务帐面价值之间 的差额 应当调整资本公积 资本公积 不足冲减的 调整留存收益 非同一控 制下的企业合并 长期股权投资的投资 成本大于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的差额 应当确认 为商誉 小于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的 其差额应 当计入营业外收入科目 除对股权投资差额进行追溯调整外 其他调 帐结转 长期股权投资 投资成本152401长期股权投资 投资成本 长期股权投资 损益调整152402长期股权投资 损益调整 长期股权投资 股权投资准备152403长期股权投资 所有者权益其他变动 长期股权投资 股权投资差额科目取消 长期债权投资 科目取消 企业应当按照新准则的划分标准 将长期债权投资重新划分为交易性金融资 产 持有至到期投资和可供出售金融资产 长期委托投资科目取消 长期投资减值准备1525长期股权投资减值准备核算内容相同 已计提的准备不可转回 直接结转 1526投资性房地产新增 新增 符合新准则规定的房地产应自 固定 资产 或 无形资产 科目转入 投资性房 地产 科目 新准则取消了 委托贷款 科目 新增 设 持有至到期投资 科目 核算内容 有很大变化 核算债权投资和委托贷款 新新旧旧会会计计准准则则 会会计计科科目目对对照照表表 旧会计准则科目新会计准则科目 变动情况衔接办法 科目名称科目代码科目名称 1531长期应收款 新增 核算企业采用递延方式收取的实 质具有融资性资的销售商品提供劳务等 经营活动产生的应收款项 新增 业务发生时计入 未实现融资收益1541未实现融资收益核算内容相同直接结转 固定资产1601固定资产 核算内容变化 土地使用权不在本科目 核算 而企业以经营租赁方式租入的固 定资产发生的改良支付在长期待摊费用 中核算 将投资性房地产转入投资性房 地产或无形资产 沿用旧账 将土地使用权调入无形资产科目 租入固定资产改良支出由仍在长期待摊费 用科目核算 累计折旧1602累计折旧核算内容略有变化 沿用旧账 将土地使用权累计摊销额调入累 计摊销科目 固定资产1601固定资产核算内容相同沿用旧账 累计折旧1602累计折旧核算内容相同沿用旧账 固定资产减值准备1603固定资产减值准备新增 核算基建工程的减值准备新增科目 自在建工程减值准备科目转入 基本建设工程 含小型基建 1604基本建设工程 技改工程支出1605技改工程支出核算内容相同沿用旧账 工程物资1606工程物资新增新增 业务发生时计入 固定资产清理1607固定资产清理核算内容相同沿用旧账 无形资产1701无形资产核算内容变化 累计摊销额不在本科目 核算 调整结转 无形资产 商誉将本科目余额冲减期初未分配利润科目取消 1702累计摊销新增 核算无形资产的累计摊销额新增科目 自原 无形资产 调整结转 无形资产减值准备1703无形资产减值准备核算内容相同沿用旧账 1711商誉 新增 核算非同一控制下企业合并形成 的商誉 新增科目 非同一控制下企业合并形成的股 权投资差额转入 统一控制下原已确认商誉 的摊余价值应全额从 无形资产 科目中冲 销 并核销权益 长期待摊费用1801长期待摊费用核算内容相同沿用旧帐 长期待摊费用 开办费科目取消 直接计入费用 长期待摊费用 租入固定资产改良支出沿用旧账 长期待摊费用 职工培训及提前进厂费180103长期待摊费用 职工培训及提前进厂费核算内容相同沿用旧账 长期待摊费用 其他180109长期待摊费用 其他核算内容相同沿用旧账 1811递延所得税资产 新增 核算企业根据所得税准则确认的 可抵扣暂时性差异产生的所得税资产 新增科目 将原递延税项科目借方余额转入 181101递延所得税资产 基建待摊费用 181102递延所得税资产 工资结余 181103递延所得税资产 减值准备 181104递延所得税资产 资产折旧 181105递延所得税资产 其他 新新旧旧会会计计准准则则 会会计计科科目目对对照照表表 旧会计准则科目新会计准则科目 变动情况衔接办法 科目名称科目代码科目名称 待处理财产损益1901待处理财产损益核算内容相同沿用旧账 拨付所属资金1915拨付所属资金核算内容相同沿用旧账 负负债债 短期借款2001短期借款核算内容相同沿用旧账 2101交易性金融负债新增新增科目 主要核算短期应付债券 应付票据2201应付票据核算内容相同沿用旧账 应付账款2202应付账款核算内容相同沿用旧账 预收账款2205预收账款核算内容相同沿用旧账 内部往来2206内部往来核算内容相同沿用旧账 代销商品款科目取消 应付工资科目取消 转入应付职工薪酬科目 应付福利费科目取消 转入应付职工薪酬科目 2211应付职工薪酬 新增 核算企业根据有关规定应付职工 的各种薪酬 除工资 福利费 社会保 险费 工会经费和职工教育经费等 新 增解除职工劳动关系补偿和股份支付两 个项目 全部并入本科目核算 新增科目 调整结转 221101应付职工薪酬 工资自原应付工资科目转入 221102应付职工薪酬 职工福利自原应付福利费科目转入 221103应付职工薪酬 社会保险费自原其他应交款科目转入 22110301应付职工薪酬 社会保险费 基本养老保险自原其他应交款科目转入 22110302应付职工薪酬 社会保险费 基本医疗保险自原其他应交款科目转入 22110303应付职工薪酬 社会保险费 补充医疗保险自原其他应交款科目转入 22110304应付职工薪酬 社会保险费 失业保险自原其他应交款科目转入 22110305应付职工薪酬 社会保险费 工伤保险自原其他应交款科目转入 22110306应付职工薪酬 社会保险费 生育保险自原其他应交款科目转入 22110307应付职工薪酬 社会保险费 企业年金自原其他应交款科目转入 22110308应付职工薪酬 社会保险费 其他保险自原其他应交款科目转入 221104应付职工薪酬 住房公积金自原其他应交款科目转入 221105应付职工薪酬 工会经费自原其他应付款科目转入 221106应付职工薪酬 职工教育经费自原其他应付款科目转入 221107应付职工薪酬 住房租金新增科目 221108应付职工薪酬 解除职工劳动关系补偿新增科目 221109应付职工薪酬 股份支付新增科目 221110应付职工薪酬 其他新增科目 应交税金科目取消 转入应交税费科目 其他应交款科目取消 转入应交税费科目 2221应交税费 新增 核算企业按照税法规定计算应交 纳的各种税费 核算内容包括原由应交 税金科目核算的各项税金和原由其他应 交款核算的教育费附加 核算要求相同 新增科目 调整结转 应付股利2231应付股利核算内容相同新增明细科目 分明细转入 应付利息2232应付利息核算内容相同新增明细科目 分明细转入 其他应付款2241其他应付款 核算内容略有变化 职工教育经费 工 会经费和离退休人员费用调入应付职工 薪酬科目核算 不在本科目核算 沿用旧账 其他应付款 职工教育经费科目取消 转入应付职工薪酬科目 新新旧旧会会计计准准则则 会会计计科科目目对对照照表表 旧会计准则科目新会计准则科目 变动情况衔接办法 科目名称科目代码科目名称 其他应付款 工会经费科目取消 转入应付职工薪酬科目 预提费用2401预提费用核算内容相同沿用旧账 预提费用 预提借款利息 预提的短期借款利息直接计入应付利息 科目 科目取消 预计负债2411预计负债核算内容相同沿用旧账 2501递延收益 新增 核算企业应在以后期间计入当期 损益的政府补助 新增科目 自专项应付款科目分析转入 长期借款2601长期借款核算内容相同沿用旧账 长期借款 xx行260101长期借款 xx行核算内容相同沿用旧账 26010101长期借款 xx行 本金核算内容相同沿用旧账 26010102长期借款 xx行 利息核算内容相同沿用旧账 26010103长期借款 xx行 利息调整 新增 核算按实际利率和合同利率计算 的利息差额 新增科目 业务发生时计入 应付债券2602长期债券核算内容相同沿用旧账 应付债券 面值260201长期债券 面值核算内容相同沿用旧账 应付债券 溢价科目取消 应付债券 折价科目取消 应付债券 利息260202长期债券 利息核算内容相同沿用旧账 231105长期债券 利息调整 新增 核算按实际利率和合同利率计算 的利息差额 新增科目 业务发生时计入 长期应付款2801长期应付款核算内容相同沿用旧账 2802未确认融资费用新增 核算企业应分期计入利息费用得 未确认融资费用 新增科目 专项应付款2811专项应付款核算内容相同沿用旧账 递延税款 科目取消 将科目余额全部冲销 相应调整年 初未分配利润 递延税款 借项 递延税款 贷项 2901递延所得税负债 新增 核算企业应纳税暂时性差异产生 的所得税负债 新增科目 按首次执行日资产 负债帐面价 值与计税基础不同形成的暂时性差异产生得 所得税负债 借记 所得税费用 递延所得税 费用 资本公积 其他资本公积 等科 目 贷记本科目 290101递延所得税负债 固定资产折旧 290102递延所得税负债 其他 上级拨入资金2911上级拨入资金核算内容相同沿用旧账 所所有有者者权权益益 实收资本4001实收资本 股本 核算内容相同沿用旧账 资本公积4002资本公积核算内容相同调整入账 资本公积 资本溢价400201资本公积 股本溢价核算内容相同沿用旧账 资本公积 接受非现金资产捐赠准备400202 科目取消 将科目余额转入资本公积 原制度 其他资本公积科目 资本公积 接受现金捐赠400203 资本公积 股权投资准备400204 核算内容略有变化 职工教育经费 工 会经费和离退休人员费用调入应付职工 薪酬科目核算 不在本科目核算 新新旧旧会会计计准准则则 会会计计科科目目对对照照表表 旧会计准则科目新会计准则科目 变动情况衔接办法 科目名称科目代码科目名称 资本公积 资产评估增值准备400205 资本公积 其他专项拨款转入400206 资本公积 外币资本折算差额400207 资本公积 其他资本公积400208资本公积 原制度资本公积 核算内容变化 原资本公积 股本溢价 科目外的其他项目均在本明细科目核算 沿用旧账 资本公积 转增资本400209 科目取消 将科目余额转入资本公积 原制度 其他资本公积科目 资本公积 其他资本公积新增 核算新准则的资本公积 盈余公积4101盈余公积核算内容相同沿用旧账 盈余公积 法定盈余公积410101盈余公积 法定盈余公积核算内容相同沿用旧账 盈余公积 法定盈余公积 转增股本41010101盈余公积 法定盈余公积 转增股本核算内容相同沿用旧账 盈余公积 法定盈余公积 弥补亏损41010102盈余公积 法定盈余公积 弥补亏损核算内容相同沿用旧账 盈余公积 法定盈余公积 利润提取41010103盈余公积 法定盈余公积 利润提取核算内容相同沿用旧账 盈余公积 法定盈余公积 其他41010104盈余公积 法定盈余公积 其他核算内容相同沿用旧账 盈余公积 任意盈余公积410102盈余公积 任意盈余公积核算内容相同沿用旧账 盈余公积 任意盈余公积 转增股本41010201盈余公积 任意盈余公积 转增股本核算内容相同沿用旧账 盈余公积 任意盈余公积 弥补亏损41010202盈余公积 任意盈余公积 弥补亏损核算内容相同沿用旧账 盈余公积 任意盈余公积 利润提取41010203盈余公积 任意盈余公积 利润提取核算内容相同沿用旧账 盈余公积 任意盈余公积 拨付所属单位41010204盈余公积 任意盈余公积 拨付所属单位核算内容相同沿用旧账 盈余公积 任意盈余公积 其他41010205盈余公积 任意盈余公积 其他核算内容相同沿用旧账 盈余公积 法定公益金科目取消 盈余公积 法定公益金 转增股本科目取消 盈余公积 法定公益金 弥补亏损科目取消 盈余公积 法定公益金 利润提取科目取消 盈余公积 法定公益金 拨付所属单位科目取消 盈余公积 法定公益金 其他科目取消 盈余公积 企业发展基金科目取消 盈余公积 企业储备基金科目取消 本年利润4103本年利润核算内容相同沿用旧账 利润分配4104利润分配核算内容相同沿用旧账 利润分配 其他转入科目取消 利润分配 提取法定盈余公积410401利润分配 提取法定盈余公积核算内容相同沿用旧账 利润分配 提取法定公益金科目取消 利润分配 提取企业发展基金410402利润分配 提取企业发展基金沿用旧账 利润分配 提取企业储备基金410403利润分配 提取企业储备基金沿用旧账 利润分配 提取任意盈余公积410404利润分配 提取任意盈余公积核算内容相同沿用旧账 利润分配 应付普通股股利410405利润分配 应付普通股股利核算内容相同沿用旧账 利润分配 转作股份的普通股股利410406利润分配 转作股份的普通股股利核算内容相同沿用旧账 利润分配 未分配利润41040利润分配 未分配利润核算内容相同沿用旧账 4201库存股 新增 核算企业收购的尚未转让或注销 的本公司股份金额 新增科目 费用 收入 生产成本5001生产成本核算内容相同启用新账 科目取消 将科目余额转入资本公积 原制度 其他资本公积科目 新新旧旧会会计计准准则则 会会计计科科目目对对照照表表 旧会计准则科目新会计准则科目 变动情况衔接办法 科目名称科目代码科目名称 生产成本 工资取消 转入职工薪酬中核算启用新账 生产成本 福利费取消 转入职工薪酬中核算 生产成本 其他费用 工资福利外人工成本41010904取消 转入职工薪酬中核算启用新账 500109生产成本 职工薪酬 50010901生产成本 职工薪酬 工资从工资转入 50010902生产成本 职工薪酬 福利费从福利费转入 50010903生产成本 职工薪酬 基本养老保险从工资福利外人工成本转入 50010904生产成本 职工薪酬 企业年金从工资福利外人工成本转入 50010905生产成本 职工薪酬 基本医疗保险从工资福利外人工成本转入 50010906生产成本 职工薪酬 补充医疗保险从工资福利外人工成本转入 50010907生产成本 职工薪酬 失业保险从工资福利外人工成本转入 50010908生产成本 职工薪酬 工伤保险从工资福利外人工成本转入 50010909生产成本 职工薪酬 生育保险从工资福利外人工成本转入 50010910生产成本 职工薪酬 其他保险从工资福利外人工成本转入 50010911生产成本 职工薪酬 工会经费从工资福利外人工成本转入 50010912生产成本 职工薪酬 职工教育经费从工资福利外人工成本转入 50010913生产成本 职工薪酬 劳动保护费从工资福利外人工成本转入 50010914生产成本 职工薪酬 离退休人员费用从工资福利外人工成本转入 50010915生产成本 职工薪酬 住房公积金从工资福利外人工成本转入 50010916生产成本 职工薪酬 住房补贴从工资福利外人工成本转入 50010917生产成本 职工薪酬 独生子女费从工资福利外人工成本转入 50010918生产成本 职工薪酬 残疾人就业保障金从工资福利外人工成本转入 50010919生产成本 职工薪酬 退职军人安置费从工资福利外人工成本转入 50010920生产成本 职工薪酬 其他从工资福利外人工成本转入 5201劳务成本新增 核算企业对外提供劳务发生的成 本 新增科目 发生时计入 主营业务收入6001主营业务收入核算内容相同启用新账 其他业务收入6051其他业务收入核算内容相同启用新账 6101公允价值变动损益 新增 核算企业交易性金融资产 交易 性金融负债 以及采用公允价值模式计 量的投资性房地产 衍生工具 套期保 值业务中公允价值变动形成的应计入当 期损益的利得或损失 新增科目 发生时计入 投资收益6111投资收益核算内容变化启用新账 投资收益 短期投资收益科目取消 投资收益 短期投资收益 股利收益科目取消 投资收益 短期投资收益 国债利息收入科目取消 投资收益 短期投资收益 委托贷款利息科目取消 投资收益 短期投资收益 其他债券利息科目取消 投资收益 短期投资收益 短期委托投资收益科目取消 投资收益 短期投资收益 短期投资处置收益科目取消 投资收益 短期投资收益 短期投资跌价准备科目取消 新新旧旧会会计计准准则则 会会计计科科目目对对照照表表 旧会计准则科目新会计准则科目 变动情况衔接办法 科目名称科目代码科目名称 610102投资收益 交易性金融资产 负债处置收益 新增 核算企业处置交易性金融资产 交易性金融负债 指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益得金融资产或 金融负债 可供出售金融资产实现得损 益 启用新账 投资收益 长期债权投资收益 投资收益 长期债权投资收益 国债利息科目取消 投资收益 长期债权投资收益 其他债券利息科目取消 投资收益 长期债权投资收益 长期债权投资处置收益科目取消 投资收益 长期委托贷款收益科目取消 投资收益 长期委托投资收益科目取消 投资收益 长期投资减值准备科目取消 610103投资收益 持有至到期投资收益新增启用新账 61010301投资收益 持有至到期委贷投资收益新增启用新账 610104投资收益 可供出售金融资产投资收益新增启用新账 投资收益 长期股权投资收益611101投资收益 长期股权投资损益科目取消 投资收益 长期股权投资收益 成本法核算持有收益61010101投资收益 长期股权投资收益 成本法核算持有收益科目取消 投资收益 长期股权投资收益 权益法核算持有收益61010102投资收益 长期股权投资收益 权益法核算持有收益科目取消 投资收益 长期股权投资收益 长期股权投资处置收益61010103投资收益 长期股权投资收益 长期股权投资处置收益科目取消 投资收益 长期股权投资收益 长期股权投资减值准备61010104投资收益 长期股权投资收益 长期股权投资减值准备 投资收益 长期股权投资收益 投资差额摊销 投资收益 结转520199投资收益 结转核算内容相同启用新账 补贴收入科目取消 补贴收入科目取消 补贴收入 结转科目取消 营业外收入6301营业外收入核算内容相同启用新账 主营业务成本6401主营业务成本核算内容相同启用新账 主营业务税金及附加 汇总6405营业税金及