B2-21-1会计报表附注-新会计准则.xls

第 1 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 公公司司 20052005年年度度会会计计报报表表附附注注 除另有注明外 所有金额均以人民币元为货币单位 一一 公公司司基基本本情情况况 公司 以下简称 本公司或公司 系 年 月 日经 批准成立的企业法人单位 或由 共同投资 并经 工商行政管理局登记注册的企业法人单位 注册资本人民币 万元 法定代表人 公司股东 公司设有董事会 监事会 股东大会是公司最高权力机构 公司下属 家控股子公司 参股公司 家 分公司 家 所处行业为 企业法人营 业执照注册号为 公司经营范围 截止2005年12月31日 公司资产总额 万元 负债 万元 所有者权益 万元 2004年 度主营业务收入 万元 利润总额 万元 税后净利润 万元 如如果果公公司司在在本本年年度度因因收收购购 合合并并等等事事项项引引起起主主营营业业务务发发生生变变更更以以及及本本年年内内企企业业重重组组 改改制制等等 原原因因引引起起股股东东股股权权变变动动情情况况 应应予予以以说说明明 二二 不不符符合合会会计计核核算算前前提提的的说说明明 本公司无不符合会计核算前提的情况 如如果果公公司司存存在在不不符符合合会会计计核核算算四四个个前前提提的的情情况况应应逐逐一一加加以以说说明明 三三 主主要要会会计计政政策策 会会计计估估计计的的说说明明 1 1 会会计计准准则则 公司执行 企业会计准则 如如果果纳纳入入合合并并范范围围的的子子公公司司与与母母公公司司执执行行的的会会计计准准则则和和会会计计制制度度不不一一致致 应应披披露露子子公公司司执执行行 的的会会计计准准则则和和会会计计制制度度 并并说说明明子子公公司司是是否否已已按按母母公公司司执执行行的的会会计计准准则则和和会会计计制制度度进进行行了了调调整整 2 2 会会计计年年度度 本公司以公历年度为会计年度 即公历1月1日至12月31日 企企业业设设立立不不足足一一个个会会计计年年度度的的 应应说说明明其其会会计计报报表表实实际际编编制制期期间间 如如果果境境外外子子公公司司采采用用的的会会 计计期期间间与与我我国国会会计计制制度度规规定定不不一一致致的的 须须说说明明其其是是否否已已按按我我国国会会计计制制度度的的规规定定进进行行了了调调整整 3 3 记记账账本本位位币币 本公司以人民币为记账本位币 如如果果以以其其他他币币种种作作为为记记账账本本位位币币 请请按按实实际际情情况况披披露露 4 4 记记账账基基础础和和计计价价原原则则 本公司以权责发生制为记账基础 采用借贷记账法 以实际成本为计价原则 各项财产在 取得时按实际成本计量 其后如果发生减值 按 企业会计准则 规定计提相应的减值准备 5 5 外外币币业业务务核核算算方方法法及及折折算算方方法法 本公司年度内发生的非本位币经济业务 以业务发生当日中国人民银行公布的外币市场汇 价中间价将外币折算成人民币记账 期末对各种外币账户的外币余额按期末日汇率 中间价 进行调整 调整后的人民币金额与原账面金额之间的差额作为汇兑损益按以下原则处理 第 2 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 与购建固定资产有关的专用借款产生的汇兑损益 在该资产达到预定可使用状态前予以资 本化 计入资产成本 属于筹建期间发生的汇兑损益于发生时计入长期待摊费用 于本公司开始生产经营的当月 一次计入当期损益 属于正常生产经营期间发生的汇兑损益 直接计入当期损益 外币报表折算原则如下 1 资产负债表中所有资产 负债类项目均按照期末市场汇价 中间价 折算为人民币金 额 所有者权益类项目除 未分配利润 项目外 均按照发生时的市场汇价 中间价 折算为人 民币金额 未分配利润 项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示 折算后资产 类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额 作为 外币报表折算差额 在 未分配利 润 项目后单独列示 2 利润表中所有项目和利润分配表中有关反映发生数的项目 按报告期内市场平均汇价 折算为人民币金额 利润分配表中 净利润 项目 按折算后利润表该项目的数额列示 年初未 分配利润 项目以上一年折算后的年末 未分配利润 项目的数额列示 未分配利润 项目按折算 后的利润分配表中的其他各项目的数额计算列示 如如果果折折算算方方法法另另有有规规定定 请请按按本本公公司司实实际际情情况况披披露露 6 6 现现金金等等价价物物的的确确定定标标准准 1 现金为企业库存现金以及可以随时用于支付的存款 包括现金 可以随时用于支付的 银行存款和其他货币资金 2 现金等价物为本公司持有的期限短 一般是指从购买日起三个月内到期 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 7 7 短短期期投投资资核核算算方方法法 本公司的短期投资按取得时实际支付的全部价款扣除其中包含的已宣告但尚未领取的现金 股利或利息入账 短期投资持有期间所收到的股利或利息等冲减投资成本 处置时按实际收到 的价款扣除账面价值后的差额确认为投资收益或损失 计入当期损益 期末本公司对短期投资按单项投资区分不同情况计提短期投资跌价准备 具体原则如下 1 上市流通的短期投资 按成本与市价孰低计量 市价低于成本的部分 计提为短期投 资跌价准备 2 非上市流通的短期投资 应当视以下情况计提短期投资跌价准备 如果被投资单位已经宣告破产 或进入破产清算程序 或因经营管理不善清理整顿 歇 业而非持续经营的 在证据确凿的情况下 无论该项投资是否逾期 均应全额计提短期投资跌 价准备 其他已经逾期的短期投资 按以下比例计提短期投资跌价准备 账 龄 计提比例 逾期1年以内的 含1年 10 逾期1至2年的 含2年 30 逾期2至3年的 含3年 50 逾期3年以上的 80 如果该项短期投资没有期限 应以自购买之日起一年为限 超过一年视同逾期 按照上 述标准计提短期投资跌价准备 当期转让的短期投资 如果已计提短期投资跌价准备 同时予以结转 8 8 应应收收款款项项 本公司采用备抵法核算坏账损失 对应收电费以外的应收款项坏账准备计提方法采用账龄 分析法与个别认定法相结合的方法 计提范围为应收账款 其他应收款 具体政策如下 第 3 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 1 采用个别认定法计提坏账准备的 应视以下情况而定 对应收非关联方的款项 金额较大 收回有困难的 结合实际情况和经验计提坏账准备 除有确凿证据表明该项应收款项不能收回或收回的可能性很小 如债务单位撤销 破产 资 不抵债 现金流量严重不足 发生严重自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等 以 及逾期3年以上 外 下列情况一般不能全额计提坏账准备 当年发生的应收款项 计划进行债务重组的应收款项 其他已逾期 但无确凿证据表明不能收回的应收款项 对与本公司合并报表单位之外关联方之间发生的应收款项 一般不全额计提坏账准备 但如果有确凿证据表明关联方 债务单位 已撤销 破产 资不抵债 现金流量严重不足等 并且不准备对应收款项进行债务重组 亦无其他可收回方式的 则对预计无法收回的应收款项 全额计提坏账准备 2 采用账龄分析法计提坏账准备的 应视以下情况而定 对于个别认定坏账准备之外的应收款项 按以下比例计提坏账准备 账 龄计提比例 1年以内 含1年 0 1至2年 不含1年 10 2至3年 不含2年 30 3至5年 不含3年 50 5年以上 不含5年 80 应收电费原则上不计提坏账准备 如有确凿证据表明应收电费可能或已经形成坏账的 应作为个案报经集团公司批准后计提坏账准备或核销坏账损失 9 9 存存货货核核算算方方法法 本公司的存货分为原材料 燃料 物资采购 包装物 低值易耗品 委托加工物资 备品 备件 材料成本差异 分期收款发出商品 自制半成品 库存商品等 存货盘存采用永续盘存制 存货取得和发出的计价方法 原材料 燃料购入按实际成本计价 领用和发出按 移动加 权平均法 计价 低值易耗品 包装物采用 一次摊销法 核算 请按本公司的实际情况披 露 存货跌价准备计提方法 以单项确认法为主 类别确认法为辅 对单项存货成本低于可变 现净值的部分计提跌价准备 对具有类似用途并与在同一地区生产和销售的产品系列相关的 且实际上难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的 可以合并计量成本与可变现 净值 对数量繁多 单价较低的存货 可分类计量成本与可变现净值 存货跌价准备确认标准 1 存货存在下列情况之一的 应当计提存货跌价准备 市价持续下跌 并且在可预见的未来无回升的希望 企业使用该项原材料生产产品的成本大于产品的销售价格 企业因新产品更新换代 原有库存原材料已不能适应新产品的需要 而该原材料的市场价 格又低于其账面成本 因企业所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化 导致市场价 格逐渐下跌 其他足以证明该项存货实际上已经发生减值的情形 第 4 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 2 当存在以下一项或若干项情况时 将存货账面价值全部转入当期损益 已霉烂变质的存货 已过期且无转让价值的存货 生产中已不再需要 并且已无使用价值和转让价值的存货 其他足以证明无使用价值和转让价值的存货 1010 长长期期投投资资核核算算方方法法 1 本公司长期投资分为长期股权投资和长期债权投资 2 长期股权投资 长期股权投资 包括股票投资和其他股权投资 在取得时 按取得时实际支付的价款扣 除其中包含的已宣告发放但尚未领取的现金股利后的金额或有关各方协商确认的价值入账 本公司对其他单位的投资占被投资单位有表决权资本总额20 含20 以下 或虽占20 以上但不具有重大影响的 采用成本法核算 对其他单位的投资占被投资单位有表决权资本总 额20 以上 或虽占被投资单位有表决权资本总额不足20 但有重大影响的 采用权益法核算 采用权益法核算时 长期股权投资的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额 之间的差额 作为股权投资差额 分别情况进行会计处理 初始投资成本大于应享有被投资单 位所有者权益份额的差额 分十年平均摊销 列入各摊销期的损益 初始投资成本小于应享有 被投资单位所有者权益份额的差额 计入 资本公积 股权投资准备 科目 投资额占被投资企业表决权资本 股本 总额50 以上 或虽不足50 但对被投资企业的 经营和财务决策有实质控制权的长期股权投资 采用权益法核算 并编制合并会计报表 对通过子公司间接控制的孙公司由子公司编制合并会计报表 本公司编制合并会计报表时 直接以子公司的合并会计报表作为编制基础 3 长期债权投资 长期债权投资 包括债券投资和其他债权投资 在取得时 按取得时的实际成本入账 长 期债券投资实际成本与债券面值的差额作为债券溢价或折价 长期债券投资按期计息 同时按 直线法在债券存续期间内摊销溢价或折价 计入各期损益 4 长期投资跌价准备 长期投资按单项确认法计提跌价准备 期末本公司对长期投资按以下原则确认跌价准备 对存在市价的长期股权投资 当存在以下迹象并取得确凿证据 将账面价值低于市价的 差额计提为跌价准备 市价持续2年低于账面价值 该项投资暂停交易1年或1年以上 被投资单位当年发生严重亏损 被投资单位持续2年发生亏损 被投资单位进行清理整顿 清算或出现其他不能持续经营的迹象 对无市价的长期股权投资 当存在以下迹象并取得确凿证据 将可收回金额低于账面价 值的差额计提为跌价准备 影响被投资单位经营的政治或法律等环境发生变化 可能导致被投资单位出现巨额亏损 第 5 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 被投资单位提供的商品或劳务因过时或消费者偏好发生改变而使市场的需求发生变化 从 而导致被投资单位的财务状况发生严重变化 被投资单位所从事产业的生产技术等发生重大变化 致使已失去竞争力 从而导致财务状 况严重恶化 有证据表明该项投资实质上已经不能再给本公司带来经济利益的其他情形 对上市流通的长期债权投资 将市价低于成本的差额计提为跌价准备 对非上市流通的 未逾期 但未收到债券利息的长期债权投资 应分析债务单位性质及 实际财务状况 如有确凿证据表明该项资产已经发生减值 应当计提减值准备 对已逾期的长期债权投资 按以下比例计提跌价准备 账 龄计提比例 逾期1年以内 含1年 10 逾期1至2年 含2年 30 逾期2至3年 含3年 50 逾期3年以上 80 如果被投资单位已经宣告破产或进入破产 清算程序 在取得相关文件条件下 对该项 长期债权投资全额计提减值准备 对于政府债券 一般不计提减值准备 已提取长期投资减值准备的长期投资价值又得以恢复的 在原已确认的投资损失的范围 内转回 1111 委委托托贷贷款款核核算算方方法法 本公司的委托贷款按取得时实际支付的全部价款入账 并按期计提利息 计入当期损益 企业按期计提的利息到付息期不能收回的 应当停止计提利息 并冲回原已计提的利息 期末 时 对委托贷款本金进行检查 并按委托贷款本金与可收回金额孰低计量 可收回金额低于委 托贷款本金的差额 计提减值准备 1212 固固定定资资产产计计价价及及折折旧旧核核算算方方法法 1 固定资产确认标准 本公司的固定资产是指使用期限超过一年的房屋 建筑物 机械 机器 运输工具以及其 他与生产经营有关的设备 器具 工具等 不属于生产 经营主要设备的物品 单位价值在人 民币2 000元以上 并且使用年限超过2年的 也应作为固定资产 2 固定资产计价及折旧方法 本公司固定资产以取得时的实际成本入账 以年限平均法计提折旧 在不考虑减值准备的情况下 按固定资产的类别 估计的经济使用年限和预计的净残值分 别确定折旧年限和年折旧率如下 固定资产类别预计净残值 预计使用寿命 年 年折旧率 房屋及建 筑物 生产用房屋3303 23 管理及非生产用房屋3352 77 建筑物0 315 452 22 6 47 机器设备 发电 变电 水工机械 供热设备0 310 185 56 9 7 输电线路0 3303 23 通讯线路及设备0 35 106 93 20 自动化控制及仪器仪表0425 第 6 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 检修维护设备3109 7 生产管理用工器具0911 11 运输设备3616 67 办公及其他设备05 185 56 20 在考虑减值准备的情况下 按单项固定资产扣除减值准备后的账面净额和剩余折旧年限 分项确定并计提各期折旧 3 固定资产减值准备 期末公司对固定资产按账面价值与可收回金额孰低计量 对单项资产由于市价持续下跌 经营环境变化 技术陈旧 实体损坏或长期闲置等原因 导致其可收回金额低于账面价值的差 额 分项提取固定资产减值准备 并计入当期损益 对存在以下情况之一的固定资产 全额计提减值准备 长期闲置不用 在可预见的未来不会再使用 且已无转让价值的固定资产 由于技术进步等原因 已不可使用的固定资产 虽然固定资产尚可使用 但使用后产生大量不合格品的固定资产 已遭毁损 以至于不再具有使用价值的固定资产 其他实质上已经不再具有使用价值的固定资产 已提取固定资产减值准备的固定资产价值又得以恢复的 在原已确认的减值损失的范围内 转回 1313 在在建建工工程程核核算算方方法法 1 本公司在建工程指兴建中的房屋建筑物 待安装或正安装机器设备等 2 本公司在建工程按工程项目分别核算 以实际发生的全部支出入账 并在工程达到预 定可使用状态时 按工程全部成本结转固定资产 对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决 算的工程暂估入账 与购建在建工程直接相关的借款利息支出 汇兑损益和外币折算差额等借 款费用 在工程项目达到预定可使用状态前予以资本化 计入工程成本 在工程项目达到预定 可使用状态后 计入当期损益 3 期末公司对在建工程按账面价值与可收回金额孰低计量 对单项资产可收回金额低于 账面价值的差额 分项提取在建工程减值准备 并计入当期损益 1414 无无形形资资产产计计价价和和摊摊销销方方法法 1 本公司的无形资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的没有实物形 态的非货币性长期资产 包括土地使用权 工业产权 商标商誉等 2 无形资产按取得时的实际成本计价 分别以下情况入账和摊销 投资方投入的土地使用权以评估值入账 按土地使用权剩余出让年限平均摊销 外购的土 地使用权以实际成本入账 按土地使用期限平均摊销 外购的工业产权以实际成本入账 按合同年限 法定年限与受益年限孰短原则平均摊销 商标权以实际成本入账 按受益期平均摊销 商誉以吸收合并过程中支付的买卖价款与被吸收合并企业净资产的差额入账 按十年期限 平均摊销 3 期末本公司对无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量 按单项资产预计可收回金 额低于其账面价值的差额 分项提取无形资产减值准备 并计入当期损益 当存在下列情形时 将无形资产的账面价值全部转入当期损益 由于技术进步 该项无形资产已被新技术所替代 并且已无使用价值和转让价值 机器设备 第 7 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 该项无形资产已超过法律保护期限 并且已不能为本公司带来经济利益 其他足以证明该项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形 1515 长长期期待待摊摊费费用用摊摊销销方方法法 本公司的长期待摊费用是指已经支出 但将于正常生产经营后摊销或摊销期超过一年的各 项费用 主要包括开办费 装修费用 长期待摊费用按实际支出入账 除开办费在开始生产经 营当月一次计入当期损益外 其余均在各项目的预计受益期间内平均摊销 计入各摊销期的损 益 1616 应应付付债债券券核核算算方方法法 本公司所发行的债券 按照实际发行价格总额 作负债处理 债券发行价格总额与债券面 值总额的差额 作为债券溢价或折价 在债券的存续期间内按直线法于计提利息时摊销 并按 借款费用的处理原则处理 1717 借借款款费费用用核核算算方方法法 本公司的借款费用指因借款而发生的利息 折价或溢价的摊销和辅助费用 以及因外币借 款而发生的汇兑差额 除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外 其他借款费用均应 于发生当期确认为费用 直接计入当期财务费用 1818 预预计计负负债债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件 公司将其确认为预计负债 1 该义务是本公司承担的现时义务 2 该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司 3 该义务的金额能够可靠地计量 预计负债金额的确认方法 金额是清偿该预计负债所需支出的最佳估计数 如果所需支出 存在一个金额范围 则最佳估计数按该范围的上 下限金额的平均数确定 如果所需支出不存 在一个金额范围 则最佳估计数按如下方法确定 1 或有事项涉及单个项目时 最佳估计数按最可能发生金额确定 2 或有事项涉及多个项目时 最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿 则补偿金额只 能在基本确定能收到时 作为资产单独确认 确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值 1919 收收入入确确认认原原则则 本公司商品销售收入在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方 本公司不再对该商 品实施继续管理权和实际控制权 与交易相关的经济利益很可能流入企业 并且与销售该商品 相关的收入和成本能够可靠地计量时 确认营业收入的实现 本公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的 在劳务已经提供 收到价款或取得收取 价款的证据时 确认营业收入的实现 劳务的开始和完成分属不同会计年度的 在劳务合同的 总收入 劳务的完成程度能够可靠地确定 与交易相关的价款能够流入 已经发生的成本和为 完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时 按完工百分比法确认营业收入的实现 本公司让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入 在与交易相关的经济利益能够流入 企业 且收入的金额能够可靠地计量时 确认收入的实现 2020 租租赁赁核核算算方方法法 本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁 如为融资租赁 在租赁开始日 本公司 承租人 将租赁开始日租赁资产原账面价值与最 低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值 将最低租赁付款额作为长期应付 款的入账价值 并将两者的差额记录为未确认融资费用 第 8 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 如为经营租赁 经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为费用 如果其他方 法更合理 也可以采用其他方法 2121 所所得得税税的的会会计计处处理理方方法法 本公司所得税的会计核算采用应付税款法 按本公司及汇总范围内的子公司合计应纳税所 得额及适用税率计征 2222 政政府府补补助助 本公司所称政府补助是指政府通过向公司转移资源 以换取公司在过去或未来按照某种条 件进行有关经营活动的援助 政府补助在同时满足以下条件时进行确认 1 企业满足政府补助的附加条件 2 企业能够收到补助 2323 利利润润分分配配方方法法 本公司本年实现的净利润按以下顺序进行分配 弥补以年年度亏损 提取法定盈余公积金 提取法定公益金 提取任意盈余公积金 应付股东利润 此此部部分分按按公公司司的的实实际际情情况况描描述述 四四 税税项项 税 种税 率说 明 增值税6 城建税5 教育费附加4 企业所得税18 27 33 个人所得税5 45 职工个人承担 公司代扣代缴 五五 会会计计政政策策 会会计计估估计计变变更更及及会会计计差差错错更更正正的的说说明明 一 会计政策和会计估计变更的内容和理由 二 会计政策变更和会计估计变更对企业资产 所有者权益 销售收入 利润 净利润 等主要指标的影响数以及对企业合并会计报表的影响数 其中对减值准备 固定资产折旧等重 要会计政策和会计估计变更情况应详细披露 三 累积影响数不能合理确定的理由 四 重大会计差错的内容 五 重大会计差错的更正金额 六 形成差错的原因 第 9 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 本公司原执 工业企业会计准则 按照国务院国有资产监督管理委员会 文号 的批复 本公司从2004年1月1日起开始执行 企业会计准则 会计政策和会计估计相应作了变更 并以2003年12月31日为基准日进行了清产核资 清查出的原制度损失与新制度损失按照 财会 2003 31号 财政部关于印发 工业企业执行 企业会计准则 有关问题衔接规定 的通 知 和集团公司制定的衔接办法规定的调账原则及会计处理方法进行了账目调整及会计科目转 换 账目调整采用追溯调整法 上述事项的调整金额详见附注十四 企业清产核资情况的说明 如果公司早已执行 企业会计准则 则此部分可不用披露 如果按国资委批复从2004 年1月1日起执行 企业会计准则 则应予以披露 六六 或或有有事事项项的的说说明明 一 提供担保形成的或有负债 担保单位被担保单位 被担保单 位性质 担保总额逾期金额被担保单位现状 一一 对对集集团团内内 二二 对对集集团团外外 二 其它或有负债 项 目预计产生的财务影响无法预计的理由获得补偿的可能性 已贴现商业承兑汇票 未决诉讼 未决仲裁 其 他 合 计 注 在表格下面应以注解的形式披露 或有负债形成的原因 等其它需说明的事项 三 或有资产 项 目预计产生的财务影响形成原因 合 计 说说明明 如如果果或或有有资资产产很很可可能能会会给给企企业业带带来来经经济济利利益益时时 请请按按以以上上格格式式分分项项说说明明 如如果果本本公公 司司没没有有很很可可能能带带来来经经济济利利益益的的或或有有资资产产 此此部部分分可可删删除除 四 如果截止会计报表日 本公司无或有事项 应注明 截止2004年12月31日 本公司 无或有事项 七七 资资产产负负债债表表日日后后事事项项的的说说明明 第 10 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 应说明资产负债表日后股票和债券的发行 对一个企业的巨额投资 自然灾害导致的资产 损失以及外汇汇率发生较大变动等非调整事项的内容 估计对财务状况 经营成果的影响 如 无法做出估计 应说明其原因 说明资产负债表日后偿还在资产负债表日已到期的短期 长期 借款情况 披露已偿还的本金 利息 偿还日 有无达成新的还款计划或得以展期 如无此 事项 则注明 截至本财务报告批准报出日 2005年X月X日 止 公司未发生影响本会计报表阅 读和理解的重大资产负债表日后事项中的非调整事项 八八 关关联联方方关关系系及及其其交交易易 一 存在控制关系的关联方 1 存在控制关系关联方的基本情况 序号 关联方名称注册地址主营业务 与本公司 关系 经济性质 类型 法定代表 人 2 注册资本及其变化 序号关联方名称年初数本年增加数本年减少数年末数 3 所持股份或权益及其变化 序号关联方名称 年初数本年增加数本年减少数年末数 金额 金额 金额 金额 二 不存在控制关系但发生交易的关联方 单位名称注册地址与本公司关系 三 关联方交易一般情况 交易类型及交易对象交易内容 上年数本年数 金额 占年度销 货 购货比 例 金额 占年度销 货 购货比 例 一一 关关联联方方销销售售 一 销售产品 公公司司名名称称 下下同同 小 计 二 提供劳务 小 计 第 11 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 三 销售其他资产 小 计 合 计 二二 关关联联方方采采购购 一 购买产品 小 计 二 接受劳务 小 计 三 购买其他资产 小 计 合 计 注 请在注解中说明交易定价政策 如 与非关联方同价 按市场价等 包括没有金额或 只有象征性金额的交易 如果确定的关联方交易价格高于或低于一般交易价格的 应说明其公 允性 未结算项目的金额和相应比例 如果本年度未与关联方之间发生任何关联交易 应注明 截止至2004年12月31日 本公司 未与关联方之间发生关联交易 四 关联方之间的其他事项 交易类型交易对象上年数本年数计价标准 一 提供或接受抵押 二 出租或租入资产 三 提供或接受资金 四 提供或接受担保 五 研究与开发项目的转移 六 关键管理人员报酬 七 其他 合 计 填表说明 如果一项交易类型同时涉及几个关联方 请逐一列示 交易对象 为接受或 提供该项交易的关联方名称 如果本公司无此事项 此部分可删除 五 关联方应收应付款项的余额 会计科目 关联方名称余额性质年初数年末数 填表说明 应收应付款项含关联方之间的 应收账款 预收账款 应付账款 预付账款 其他 应收款 其他应付款 应收票据 应付票据等往来款项 会计科目 是指本公司期末反映 该余额的记账科目 如 应收账款 应付账款等 第 12 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 九九 重重要要资资产产转转让让及及其其出出售售的的说说明明 一 重大资产转让及出售 被转让资 产项目 受让对象 批文文 号 日期 合同 协 议 编号 账面净值评估净值转让价格转让原因 注 应在注解中说明转让或出售对公司财务状况和经营成果的影响 二 重大股权变动 被转让资产项目转让对象 批文 文号 批文 日期 合同 协 议编号 账面净资产评估净资产转让价格 原持股 比例 转让股 权比例 注 如果本公司无重要资产转让及出售和重大股权变动事项 应注明 至本财务报告批准报出 日 2005年X月X日 止 本公司未发生重大资产转让及出售和重大股权变动事项 十十 企企业业合合并并 分分立立等等重重组组事事项项说说明明 一 重大收购 兼并 被兼并企业名称批文文号批文日期评估后净资产购并方式购买价格 收购股权 比例 填表说明 购并方式可选择现金收购 股权置换 承担债务等方式 如果是组合式购并 应同 时列明 二 债转股情况 债转股项目 批文 文号 批文 日期 原债权单位持股机构债转股金额债转股股权比例 填表说明 如果本公司还有因合并 分立等事项导致的新设 破产 转让等事项 应仿照上面 格式予以披露 如果本公司无合并 分立等重组等事项 应注明 至本财务报告批准报出日 2005年X月X日 止 本公司未发生合并 分立等重组事项 十十一一 合合并并会会计计报报表表的的编编制制方方法法 一 合并范围的确定原则 报表编制的依据及方法 二 纳入合并范围子公司基本情况 序号企业名称 持股 比例 注册资本投资额级次 企业 类型 审计意见备注 第 13 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 注 企业类型按1 境内非金融子企业 2 境内金融子企业 3 境外子企业 4 事业单位 5 基建单位选择填列 股权比例在50 以下纳入合并范围的企业需在 备注 栏内说明原因 按照比例合并方法进行 合并的合营企业应在 备注 栏内单独注明 三 合并报表范围变更的内容 原因 序号单位名称原因说明 一 新增单位 二 退出单位 四 股权比例超过50 但未纳入合并范围子公司情况 序号企业名称 持股 比例 注册资本投资额级次未纳入合并范围原因 五 境外子企业 基建单位和事业单位纳入合并范围的情况及合并方法 六 子公司及合营企业的特殊会计政策 纳入合并报表范围内子公司 合营企业与母公 司会计政策不一致且未进行调整的 应说明子公司与合营企业采用的特殊会计政策 未调整的 原因及其对合并会计报表的影响 七 合并价差的会计处理方法 对金额较大的合并价差 应说明其款项性质 形成原因 摊销方法 十十二二 会会计计报报表表项项目目注注释释 1 货币资金 1 明细余额 项 目 年初数年末数 原币金额 折算汇率 折合人民币 原币金额 折算汇率 折合人民币 现金 其中 人民币 美元 港币 第 14 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 欧元 日元 银行存款 其中 人民币 美元 港币 欧元 日元 其他货币资金 其中 人民币 美元 港币 欧元 日元 合 计 2 存在抵押 冻结等对变现有限制或存放在境外 或有潜在回收风险的款项 开户行 账号 金额 使用受限制原因 合 计 2 短期投资 1 期末余额 项 目 年初数年末数 投资金额 跌价准备 投资金额 跌价准备 股权投资 其中 股票投资 债券投资 1 国债投资 2 其他债券投资 基金投资 其他投资 合 计 如果短期投资变现及投资收益汇回有重大限制 应加以说明 2 如果公司存在委托理财事项 应加以披露 如为上市公司 增加披露以下内容 非上市公司则可删除 存在期末市价的股票投资和债券投资及资料来源 3 存在市价股票投资 股票投资投资数量 报表日市价 报表日市值 账面金额 资料来源 第 15 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 填表说明 报表日市价 是指报表日每股市价 报表日市值 是指报表日全部股票价值 4 存在市价债券投资 股票投资投资数量 报表日市价 报表日市值 账面金额 资料来源 填表说明 报表日市价 是指报表日每一单位市价 报表日市值 是报表日全部债券价值 3 应收票据 1 明细余额 票据种类 年初数年末数 银行承兑汇票 商业承兑汇票 合 计 2 年末基本情况 票据种类出票人 出票日到期日年末数 合 计 填表说明 请一一列示出票人 3 已质押 贴现 逾期的应收票据 票据种类出票人出票日到期日年末数 质押 贴现 逾期 合 计 填表说明 如果存在质押 贴现或逾期情况 请一一列示 4 应收股利 被投资单位名称年初数年末数 合 计 逐项说明账龄在一年以上的应收股利及未收回的原因 5 应收利息 第 16 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 债务方名称年初数年末数 合 计 逐项说明账龄在一年以上的应收利息及未收回的原因 6 应收账款 1 明细余额 账 龄 年初数年末数 金额 比例 坏账准 备计提 比例 坏账准备金额 比例 坏账准 备计提 比例 坏账准备 1年以内 1 2年 2 3年 3 4年 4 5年 5年以上 合 计 2 应收账款前十名 单位名称款项内容金额比例备注 合 计 填表说明 比例是指占期末应收账款总金额的百分比 3 采用个别认定法超比例或低于规定比例计提坏账准备的应收账款 单位名称账面余额计提金额账 龄计提依据或原因 合 计 第 17 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 4 未按规定比例足额计提坏账准备的应收账款 单位名称账面余额账 龄未计提依据或原因 合 计 5 坏账准备转回的金额及原因 单位名称 转回金额 转回原因 合 计 填表说明 转回原因中应有对原估计计提比例的理由 原计提比例的合理性的描述 6 本年实际冲销的应收账款 单位名称金额 款项性质 冲销理由 是否涉及关联方 合 计 7 逾期应收票据转入的应收账款 票据种类出票人 出票日到期日期末金额 合 计 如为上市公司 增加披露以下内容 非上市公司则可删除 8 持股5 以上股东欠款 单位名称金额款项性质或内容欠款时间 合 计 7 其它应收款 1 明细余额 账 龄 年初数年末数 第 18 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 金额 比例 坏账准 备计提 比例 坏账准备金额 比例 坏账准 备计提 比例 坏账准备 1年以内 1 2年 2 3年 3 4年 4 5年 5年以上 合 计 2 其它应收款前十名 单位名称款项内容金额比例备注 合 计 填表说明 比例是指占期末其他应收款总金额的百分比 3 采用个别认定法超比例或低于规定比例计提坏账准备的其它应收款 单位名称账面余额计提金额账 龄计提依据或原因 合 计 4 未按规定比例足额计提坏账准备的其他应收款 单位名称账面余额账 龄未计提依据或原因 合 计 账 龄 第 19 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 5 坏账准备转回的金额及原因 单位名称 转回金额 转回原因 合 计 填表说明 转回原因中应有对原估计计提比例的理由 原计提比例的合理性的描述 6 本年实际冲销的其它应收款 单位名称金额 款项性质 冲销理由 是否涉及关联方 合 计 如为上市公司 增加披露以下内容 非上市公司则可删除 7 持股5 以上股东欠款 单位名称金额款项性质或内容欠款时间 合 计 8 预付账款 1 明细余额 账 龄 年初数年末数 金额 比例 坏账准 备计提 比例 坏账准备金额 比例 坏账准 备计提 比例 坏账准备 1年以内 1 2年 2 3年 3 4年 4 5年 5年以上 合 计 2 预付账款前十名 单位名称款项内容金额比例备注 第 20 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 合 计 填表说明 比例是指占期末预付账款总金额的百分比 3 账龄超过1年未收回的预付账款 单位名称年末数账龄未收回欠款的原因 合 计 填表说明 请逐一说明账龄已超过1年但未收回的原因 如为上市公司 增加披露以下内容 非上市公司则可以删除 4 持股5 以上股东欠款 单位名称金额款项性质或内容欠款时间 合 计 9 存货 1 期末余额 项目 年初数年末数 超过3年的存 货 金额 跌价准备 金额 跌价准备 在途物资 原材料 包装物 低值易耗品 自制半成品 库存商品 委托加工物资 分期收款发出商品 在产品 合 计 5 开发成本 项目名称开工时间预计竣工时间预计总投资年初数年末数 第 21 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 合 计 6 开发产品 项目名称竣工时间年初数本年增加本年减少年末数 合 计 2 用于质押 抵押及债务担保的存货 项 目 期末账面余额期末账面价值备 注 在途物资 原材料 包装物 低值易耗品 自制半成品 库存商品 委托加工物资 分期收款发出商品 在产品 合 计 填表说明 备注 中说明是否是质押 抵押或担保 存货的账面价值 即账面余额减去相 应的减值准备 如果公司没有计提减值准备 则账面价值与账面余额是相同的 3 存货跌价损失准备 类别期初数本期增加本期减少 转回 期末数 合 计 4 说明存货可变现净值的确定依据 第 22 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 10 待摊费用 类别 期初数 本期增加 本期减少 期末数 年末结存原因 合 计 11 一年内到期长期债权投资 债券 债权 种类 面值 年利率 初始投资成本 到期日 本期利息 累计应收 或已 收 利息 期末余额 合 计 12 其它流动资产 资产项目 性质或内容 期初数 期末数 备注 合 计 13 一年内到期的长期债权投资 1 一年内到期的长期债券投资 债券种类 面值 年利率 初始投资成本 到期日 本期利息 应收或已收利息 期末余额 合 计 2 其他一年内到期的长期债权投资 债权种类初始投资余额本期收益 累计收益到期日期末投资余额 合 计 14 长期投资 项目期初数本期增加本期减少期末数 长期股权投资 其中 对子公司的投资 第 23 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 对其他企业投资 长期债权投资 其中 国债投资 其他长期投资 股权投资差额 减 减值准备 合 计 1 长期股权投资 被投资单位名称 初始投资额权益变动 期末余额 年末持 股比例 核算方 法 投资成本本年增减本年权益增减 本年利润分回累计增减 合 计 注 核算方法按1 成本法 2 权益法选择填列 2 会计政策存在重大差异的被投资单位 被投资单位名称 股权比例 存在差异的会计政策 3 投资变现 投资收益汇回存在重大限制的被投资单位 被投资单位名称 股权比例 账面已确认投资收益 受限原因 4 三年未分红利的长期股权投资 被投资单位名称 股权比例 账面已确认投资收益 未分红利原因 5 长期股权投资差额 被投资单位原始金额期初余额本期摊销累计摊销期末余额 剩余摊销 年限 一 纳入合并范围子公司的股权投资 差额 合并价差 第 24 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 小 计 二 对其他企业的股权投资差额 小 计 合 计 6 长期债权投资 债券 债权 种类 面值 年利率 初始投资成本 到期日 本期利息 累计应收 或已 收 利息 期末余额 合 计 7 其他长期投资 被投资单位名称 期末余额 核算方法 应收收益金额 实收收益 8 长期投资减值准备 项目期初余额 本期增加数 本期转回 减少 数 期末余额 本年计提 减值准备 其他原因 增加 价值回升 转回 发生事实 损失冲销 出售资产 转出 其他原因 转出 合 计 长期股权 投资 小 计 长期债券 投资 小 计 其他长期 投资 小 计 合 计 15 固定资产 1 固定资产原值 固定资产类别 期初数 本期增加数本期减少数 期末数 第 25 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 合 计 2 累计折旧 固定资产类别 期初数 本期增加 本期减少 期末数 本年计提数 合 计 3 固定资产净值 固定资产类别 期初数 本期增加 本期减少 期末数 合 计 4 固定资产中的在建工程转入 出售 置换 抵押或担保等情况 固定资产类别在建工程转入 本期出售和置换 抵押和担保 原值 净值 原值 净值 合 计 5 融资租赁租入 置换转入的固定资产 固定资产类别 融资租入 置换转入 原值 净值 原值 净值 合 计 6 已提足折旧尚在使用 暂时闲置 本年报废的固定资产 固定资产类别 提足折旧在用部分 原值 暂时闲置部分原值 本期报废 原值 净值 净损失 第 26 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 合 计 7 固定资产减值准备 固定资产类别期初数本期增加 本期 转回 减少数 期末数 计提减值准备的 原因 价值回升转回其他原因转出 合 计 16 工程物资 项 目 期初数 本期增加本期减少 期末数 合 计 17 在建工程 1 期末余额 工程名称 预算数 工程 投入 占预 算比 例 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资金 来源 金额 其中 利 息资本化 本期转固 其他减少 金额 其中 利 息资本化 合 计 2 在建工程减值准备 工程名称期初数本期增加 本期 转回 减少数 期末数 计提减值 准备的原 因价值回升转回其他原因转出 第 27 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 合 计 18 固定资产清理 固定资产类别 账面原值 累计折旧 清理费用 清理收入 固定资产清理余额 合 计 19 无形资产 1 期末余额 项 目 原始金额 期初余额 本期增加数 本期转出数 本期摊销数 期末余额 剩余摊 销年限 合 计 2 无形资产减值准备 无形资产名称期初数本期增加 本期 转回 减少数 期末数 计提减值 准备的原 因价值回升转回其他原因转出 合 计 3 说明用于抵押和担保的土地使用权 20 长期待摊费用 种 类 原始金额 期初余额 本期增加 本期摊销 期末余额 剩余摊销 年限 第 28 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 合 计 21 其他长期资产 填表说明 主要是指临时设施 涉及诉讼中财产 国家特准储备物资 银行冻结存款等资产 施工企业应披露临时设施原价 累计摊销额以及清理情况 22 短期借款 1 期末余额 借款类别 期初余额 期末余额 信用借款 抵押借款 保证借款 质押借款 合 计 2 已到期未偿还的短期借款 贷款单位 贷款金额 贷款利率 贷款资金用途 未按期偿还原因 预计还款期 合 计 3 担保借款 贷款单位 贷款金额 担保 抵押 质押 担保人 抵质押物 贷款期限 合 计 23 应付票据 票据种类 期初数 期末数 备注 银行承兑汇票 商业承兑汇票 合 计 填表说明 备注中说明是否已贴现 抵押情况 如果报表日后已收回 列示收回日期 24 应付账款 1 期末余额 账 龄 期初余额 期末余额 金额 占总额比例 金额 占总额比例 X 1年 第 29 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 1年 X 2年 2年 X 3年 3年 X 5 X 5年 合 计 2 应付账款主要债权人 前十名 单位名称款项内容金额备注 合 计 填表说明 比例是指占期末应付账款总金额的百分比 3 三年以上未支付的应付账款 单位名称期末金额账龄未支付欠款的原因 合 计 填表说明 请逐项说明3年以上未支付的应付账款 如果是上市公司 请特别披露以下事项 非上市公司可省略 4 持股5 以上股东款项 单位名称 金额 款项性质或内容 欠款时间 合计 25 预收账款 1 期末余额 账 龄 期初余额 期末余额 金额 占总额比例 金额 占总额比例 X 1年 1年 X 2年 第 30 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 2年 X 3年 3年 X 5 X 5年 合 计 2 预收账款主要债权人 前十名 单位名称款项内容金额备注 合 计 填表说明 比例是指占期末预收账款总金额的百分比 3 一年以上未结转收入的预收账款 单位名称期末金额账龄未结转收入的原因 合 计 填表说明 请逐项说明1年以上未结转收入的预收账款 如果是上市公司 请特别披露以下事项 非上市公司可省略 4 持股5 以上股东款项 上市公司特别披露 单位名称金额款项性质或内容欠款时间 合 计 26 应付股利 单位名称 期初数 本期增加本期减少 期末数 合 计 第 31 页 共 49 页 有限公司 2005年度会计报表附注 27 应付利息 计提项目 期初数 本期增加本期减少 期末数 合 计 28 应交税金 税 种 适用税率 期末数 增值税 营业税 消费税 城市建设维护税 企业所得税 代扣代缴个人所得税 房产税 土地使用税 车船使用税 印花税 资源税 关税 合 计 29 其他应付款 1 期末余额 账 龄 期初余额 期末余额 金额 占总额比例 金额 占总额比例 X 1年 1年 X 2年 2年 X 3年 3年 X 5 X 5年 合 计 2 其他应付款主要债务人 前十名 单位名称款项内容