会计基础,手打版.xls

Excel表格的必学秘技 都是上班后 再实践中总结的 值得借用 2010 05 24 17 06 分类 默认分类 也也许许你你已已经经在在ExcelExcel中中完完成成过过上上百百张张财财务务报报表表 也也许许你你已已利利用用ExcelExcel函函数数实实现现过过上上千千次次的的复复杂杂运运算算 也也许许你你认认为为ExcelExcel也也不不过过如如此此 甚甚至至了了无无新新意意 但但我我们们平平日日里里无无数数次次重重复复的的得得心心应应手手的的使使用用方方法法只只不不过过是是ExcelExcel全全部部技技巧巧的的百百分分之之一一 本本专专题题从从ExcelExcel中中的的一一些些鲜鲜为为人人知知的的技技巧巧入入手手 领领略略一一下下关关于于ExcelExcel的的别别样样风风情情 一一 让让不不同同类类型型数数据据用用不不同同颜颜色色显显示示 在在工工资资表表中中 如如果果想想让让大大于于等等于于20002000元元的的工工资资总总额额以以 红红色色 显显示示 大大于于等等于于15001500元元的的工工资资总总额额以以 蓝蓝色色 显显示示 低低于于10001000元元的的工工资资总总额额以以 棕棕色色 显显示示 其其它它以以 黑黑色色 显显示示 我我们们可可以以这这样样设设置置 1 1 打打开开 工工资资表表 工工作作簿簿 选选中中 工工资资总总额额 所所在在列列 执执行行 格格式式 条条件件格格式式 命命令令 打打开开 条条件件格格式式 对对话话框框 单单击击第第二二个个方方框框右右侧侧的的下下拉拉按按钮钮 选选中中 大大于于或或等等于于 选选项项 在在后后面面的的方方框框中中输输入入数数值值 2000 2000 单单击击 格格式式 按按钮钮 打打开开 单单元元格格格格式式 对对话话框框 将将 字字体体 的的 颜颜色色 设设置置为为 红红色色 2 2 按按 添添加加 按按钮钮 并并仿仿照照上上面面的的操操作作设设置置好好其其它它条条件件 大大于于等等于于15001500 字字体体设设置置为为 蓝蓝色色 小小于于10001000 字字体体设设置置为为 棕棕色色 3 3 设设置置完完成成后后 按按下下 确确定定 按按钮钮 看看看看工工资资表表吧吧 工工资资总总额额的的数数据据是是不不是是按按你你的的要要求求以以不不同同颜颜色色显显示示出出来来了了 二二 建建立立分分类类下下拉拉列列表表填填充充项项 我我们们常常常常要要将将企企业业的的名名称称输输入入到到表表格格中中 为为了了保保持持名名称称的的一一致致性性 利利用用 数数据据有有效效性性 功功能能建建了了一一个个分分类类下下拉拉列列表表填填充充项项 1 1 在在Sheet2Sheet2中中 将将企企业业名名称称按按类类别别 如如 工工业业企企业业 商商业业企企业业 个个体体企企业业 等等 分分别别输输入入不不同同列列中中 建建立立一一个个企企业业名名称称数数据据库库 2 2 选选中中A A列列 工工业业企企业业 名名称称所所在在列列 在在 名名称称 栏栏内内 输输入入 工工业业企企业业 字字符符后后 按按 回回车车 键键进进行行确确认认 仿仿照照上上面面的的操操作作 将将B B C C 列列分分别别命命名名为为 商商业业企企业业 个个体体企企业业 3 3 切切换换到到Sheet1Sheet1中中 选选中中需需要要输输入入 企企业业类类别别 的的列列 如如C C列列 执执行行 数数据据 有有效效性性 命命令令 打打开开 数数据据有有效效性性 对对话话框框 在在 设设置置 标标签签中中 单单击击 允允许许 右右侧侧的的下下拉拉按按钮钮 选选中中 序序列列 选选项项 在在下下面面的的 来来源源 方方框框中中 输输入入 工工业业企企业业 商商业业企企业业 个个体体企企业业 序序列列 各各元元素素之之间间用用英英文文逗逗号号隔隔开开 确确定定退退出出 再再选选中中需需要要输输入入企企业业名名称称的的列列 如如D D列列 再再打打开开 数数据据有有效效性性 对对话话框框 选选中中 序序列列 选选项项后后 在在 来来源源 方方框框中中输输入入公公式式 INDIRECT C1 INDIRECT C1 确确定定退退出出 4 4 选选中中C C列列任任意意单单元元格格 如如C4 C4 单单击击右右侧侧下下拉拉按按钮钮 选选择择相相应应的的 企企业业类类别别 填填入入单单元元格格中中 然然后后选选中中该该单单元元格格对对应应的的D D列列单单元元格格 如如D4 D4 单单击击下下拉拉按按钮钮 即即可可从从相相应应类类别别的的企企业业名名称称列列表表中中选选择择需需要要的的企企业业名名称称填填入入该该单单元元格格中中 提提示示 在在以以后后打打印印报报表表时时 如如果果不不需需要要打打印印 企企业业类类别别 列列 可可以以选选中中该该列列 右右击击鼠鼠标标 选选 隐隐藏藏 选选项项 将将该该列列隐隐藏藏起起来来即即可可 三三 建建立立 常常用用文文档档 新新菜菜单单 在在菜菜单单栏栏上上新新建建一一个个 常常用用文文档档 菜菜单单 将将常常用用的的工工作作簿簿文文档档添添加加到到其其中中 方方便便随随时时调调用用 1 1 在在工工具具栏栏空空白白处处右右击击鼠鼠标标 选选 自自定定义义 选选项项 打打开开 自自定定义义 对对话话框框 在在 命命令令 标标签签中中 选选中中 类类别别 下下的的 新新菜菜单单 项项 再再将将 命命令令 下下面面的的 新新菜菜单单 拖拖到到菜菜单单栏栏 按按 更更改改所所选选内内容容 按按钮钮 在在弹弹出出菜菜单单的的 命命名名 框框中中输输入入一一个个名名称称 如如 常常用用文文档档 2 2 再再在在 类类别别 下下面面任任选选一一项项 如如 插插入入 选选项项 在在右右边边 命命令令 下下面面任任选选一一项项 如如 超超链链接接 选选项项 将将它它拖拖到到新新菜菜单单 常常用用文文档档 中中 并并仿仿照照上上面面的的操操作作对对它它进进行行命命名名 如如 工工资资表表 等等 建建立立第第一一个个工工作作簿簿文文档档列列表表名名称称 重重复复上上面面的的操操作作 多多添添加加几几个个文文档档列列表表名名称称 3 3 选选中中 常常用用文文档档 菜菜单单中中某某个个菜菜单单项项 如如 工工资资表表 等等 右右击击鼠鼠标标 在在弹弹出出的的快快捷捷菜菜单单中中 选选 分分配配超超链链接接 打打开开 选选项项 打打开开 分分配配超超链链接接 对对话话框框 通通过过按按 查查找找范范围围 右右侧侧的的下下拉拉按按钮钮 定定位位到到相相应应的的工工作作簿簿 如如 工工资资 xls xls 等等 文文件件夹夹 并并选选中中该该工工作作簿簿文文档档 重重复复上上面面的的操操作作 将将菜菜单单项项和和与与它它对对应应的的工工作作簿簿文文档档超超链链接接起起来来 4 4 以以后后需需要要打打开开 常常用用文文档档 菜菜单单中中的的某某个个工工作作簿簿文文档档时时 只只要要展展开开 常常用用文文档档 菜菜单单 单单击击其其中中的的相相应应选选项项即即可可 提提示示 尽尽管管我我们们将将 超超链链接接 选选项项拖拖到到了了 常常用用文文档档 菜菜单单中中 但但并并不不影影响响 插插入入 菜菜单单中中 超超链链接接 菜菜单单项项和和 常常用用 工工具具栏栏上上的的 插插入入超超链链接接 按按钮钮的的功功能能 四四 制制作作 专专业业符符号号 工工具具栏栏 在在编编辑辑专专业业表表格格时时 常常常常需需要要输输入入一一些些特特殊殊的的专专业业符符号号 为为了了方方便便输输入入 我我们们可可以以制制作作一一个个属属于于自自己己的的 专专业业符符号号 工工具具栏栏 1 1 执执行行 工工具具 宏宏 录录制制新新宏宏 命命令令 打打开开 录录制制新新宏宏 对对话话框框 输输入入宏宏名名 如如 fuhao1 fuhao1 并并将将宏宏保保存存在在 个个人人宏宏工工作作簿簿 中中 然然后后 确确定定 开开始始录录制制 选选中中 录录制制宏宏 工工具具栏栏上上的的 相相对对引引用用 按按钮钮 然然后后将将需需要要的的特特殊殊符符号号输输入入到到某某个个单单元元格格中中 再再单单击击 录录制制宏宏 工工具具栏栏上上的的 停停止止 按按钮钮 完完成成宏宏的的录录制制 仿仿照照上上面面的的操操作作 一一一一录录制制好好其其它它特特殊殊符符号号的的输输入入 宏宏 2 2 打打开开 自自定定义义 对对话话框框 在在 工工具具栏栏 标标签签中中 单单击击 新新建建 按按钮钮 弹弹出出 新新建建工工具具栏栏 对对话话框框 输输入入名名称称 专专业业符符号号 确确定定后后 即即在在工工作作区区中中出出现现一一个个工工具具条条 切切换换到到 命命令令 标标签签中中 选选中中 类类别别 下下面面的的 宏宏 将将 命命令令 下下面面的的 自自定定义义按按钮钮 项项拖拖到到 专专业业符符号号 栏栏上上 有有多多少少个个特特殊殊符符号号就就拖拖多多少少个个按按钮钮 3 3 选选中中其其中中一一个个 自自定定义义按按钮钮 仿仿照照第第2 2个个秘秘技技的的第第1 1点点对对它它们们进进行行命命名名 4 4 右右击击某某个个命命名名后后的的按按钮钮 在在随随后后弹弹出出的的快快捷捷菜菜单单中中 选选 指指定定宏宏 选选项项 打打开开 指指定定宏宏 对对话话框框 选选中中相相应应的的宏宏 如如fuhao1fuhao1等等 确确定定退退出出 重重复复此此步步操操作作 将将按按钮钮与与相相应应的的宏宏链链接接起起来来 5 5 关关闭闭 自自定定义义 对对话话框框 以以后后可可以以像像使使用用普普通通工工具具栏栏一一样样 使使用用 专专业业符符号号 工工具具栏栏 向向单单元元格格中中快快速速输输入入专专业业符符号号了了 五五 用用 视视面面管管理理器器 保保存存多多个个打打印印页页面面 有有的的工工作作表表 经经常常需需要要打打印印其其中中不不同同的的区区域域 用用 视视面面管管理理器器 吧吧 1 1 打打开开需需要要打打印印的的工工作作表表 用用鼠鼠标标在在不不需需要要打打印印的的行行 或或列列 标标上上拖拖拉拉 选选中中它它们们再再右右击击鼠鼠标标 在在随随后后出出现现的的快快捷捷菜菜单单中中 选选 隐隐藏藏 选选项项 将将不不需需要要打打印印的的行行 或或列列 隐隐藏藏起起来来 2 2 执执行行 视视图图 视视面面管管理理器器 命命令令 打打开开 视视面面管管理理器器 对对话话框框 单单击击 添添加加 按按钮钮 弹弹出出 添添加加视视面面 对对话话框框 输输入入一一个个名名称称 如如 上上报报表表 后后 单单击击 确确定定 按按钮钮 3 3 将将隐隐藏藏的的行行 或或列列 显显示示出出来来 并并重重复复上上述述操操作作 添添加加 好好其其它它的的打打印印视视面面 4 4 以以后后需需要要打打印印某某种种表表格格时时 打打开开 视视面面管管理理器器 选选中中需需要要打打印印的的表表格格名名称称 单单击击 显显示示 按按钮钮 工工作作表表即即刻刻按按事事先先设设定定好好的的界界面面显显示示出出来来 简简单单设设置置 排排版版一一下下 按按下下工工具具栏栏上上的的 打打印印 按按钮钮 一一切切就就OKOK了了 六六 让让数数据据按按需需排排序序 如如果果你你要要将将员员工工按按其其所所在在的的部部门门进进行行排排序序 这这些些部部门门名名称称既既的的有有关关信信息息不不是是按按拼拼音音顺顺序序 也也不不是是按按笔笔画画顺顺序序 怎怎么么办办 可可采采用用自自定定义义序序列列来来排排序序 1 1 执执行行 格格式式 选选项项 命命令令 打打开开 选选项项 对对话话框框 进进入入 自自定定义义序序列列 标标签签中中 在在 输输入入序序列列 下下面面的的方方框框中中输输入入部部门门排排序序的的序序列列 如如 机机关关 车车队队 一一车车间间 二二车车间间 三三车车间间 等等 单单击击 添添加加 和和 确确定定 按按钮钮退退出出 2 2 选选中中 部部门门 列列中中任任意意一一个个单单元元格格 执执行行 数数据据 排排序序 命命令令 打打开开 排排序序 对对话话框框 单单击击 选选项项 按按钮钮 弹弹出出 排排序序选选项项 对对话话框框 按按其其中中的的下下拉拉按按钮钮 选选中中刚刚才才自自定定义义的的序序列列 按按两两次次 确确定定 按按钮钮返返回回 所所有有数数据据就就按按要要求求进进行行了了排排序序 七七 把把数数据据彻彻底底隐隐藏藏起起来来 工工作作表表部部分分单单元元格格中中的的内内容容不不想想让让浏浏览览者者查查阅阅 只只好好将将它它隐隐藏藏起起来来了了 1 1 选选中中需需要要隐隐藏藏内内容容的的单单元元格格 区区域域 执执行行 格格式式 单单元元格格 命命令令 打打开开 单单元元格格格格式式 对对话话框框 在在 数数字字 标标签签的的 分分类类 下下面面选选中中 自自定定义义 选选项项 然然后后在在右右边边 类类型型 下下面面的的方方框框中中输输入入 三三个个英英文文状状态态下下的的分分号号 2 2 再再切切换换到到 保保护护 标标签签下下 选选中中其其中中的的 隐隐藏藏 选选项项 按按 确确定定 按按钮钮退退出出 3 3 执执行行 工工具具 保保护护 保保护护工工作作表表 命命令令 打打开开 保保护护工工作作表表 对对话话框框 设设置置好好密密码码后后 确确定定 返返回回 经经过过这这样样的的设设置置以以后后 上上述述单单元元格格中中的的内内容容不不再再显显示示出出来来 就就是是使使用用ExcelExcel的的透透明明功功能能也也不不能能让让其其现现形形 提提示示 在在 保保护护 标标签签下下 请请不不要要清清除除 锁锁定定 前前面面复复选选框框中中的的 号号 这这样样可可以以防防止止别别人人删删除除你你隐隐藏藏起起来来的的数数据据 八八 让让中中 英英文文输输入入法法智智能能化化地地出出现现 在在编编辑辑表表格格时时 有有的的单单元元格格中中要要输输入入英英文文 有有的的单单元元格格中中要要输输入入中中文文 反反复复切切换换输输入入法法实实在在不不方方便便 何何不不设设置置一一下下 让让输输入入法法智智能能化化地地调调整整呢呢 选选中中需需要要输输入入中中文文的的单单元元格格区区域域 执执行行 数数据据 有有效效性性 命命令令 打打开开 数数据据有有效效性性 对对话话框框 切切换换到到 输输入入法法模模式式 标标签签下下 按按 模模式式 右右侧侧的的下下拉拉按按钮钮 选选中中 打打开开 选选项项后后 确确定定 退退出出 以以后后当当选选中中需需要要输输入入中中文文的的单单元元格格区区域域中中任任意意一一个个单单元元格格时时 中中文文输输入入法法 输输入入法法列列表表中中的的第第1 1个个中中文文输输入入法法 自自动动打打开开 当当选选中中其其它它单单元元格格时时 中中文文输输入入法法自自动动关关闭闭 九九 让让 自自动动更更正正 输输入入统统一一的的文文本本 你你是是不不是是经经常常为为输输入入某某些些固固定定的的文文本本 如如 电电脑脑报报 而而烦烦恼恼呢呢 那那就就往往下下看看吧吧 1 1 执执行行 工工具具 自自动动更更正正 命命令令 打打开开 自自动动更更正正 对对话话框框 2 2 在在 替替换换 下下面面的的方方框框中中输输入入 pcw pcw 也也可可以以是是其其他他字字符符 pcw pcw 用用小小写写 在在 替替换换为为 下下面面的的方方框框中中输输入入 电电脑脑报报 再再单单击击 添添加加 和和 确确定定 按按钮钮 3 3 以以后后如如果果需需要要输输入入上上述述文文本本时时 只只要要输输入入 pcw pcw 字字符符 此此时时可可以以不不考考虑虑 pcw pcw 的的大大小小写写 然然后后确确认认一一下下就就成成了了 十十 在在ExcelExcel中中自自定定义义函函数数 ExcelExcel函函数数虽虽然然丰丰富富 但但并并不不能能满满足足我我们们的的所所有有需需要要 我我们们可可以以自自定定义义一一个个函函数数 来来完完成成一一些些特特定定的的运运算算 下下面面 我我们们就就来来自自定定义义一一个个计计算算梯梯形形面面积积的的函函数数 1 1 执执行行 工工具具 宏宏 Visual Visual BasicBasic编编辑辑器器 菜菜单单命命令令 或或按按 Alt F11 Alt F11 快快捷捷键键 打打开开VisualVisual BasicBasic编编辑辑窗窗口口 2 2 在在窗窗口口中中 执执行行 插插入入 模模块块 菜菜单单命命令令 插插入入一一个个新新的的模模块块 模模块块1 1 3 3 在在右右边边的的 代代码码窗窗口口 中中输输入入以以下下代代码码 FunctionFunction V a b h VV a b h V h a b 2Endh a b 2End FunctionFunction 4 4 关关闭闭窗窗口口 自自定定义义函函数数完完成成 以以后后可可以以像像使使用用内内置置函函数数一一样样使使用用自自定定义义函函数数 提提示示 用用上上面面方方法法自自定定义义的的函函数数通通常常只只能能在在相相应应的的工工作作簿簿中中使使用用 十十一一 表表头头下下面面衬衬张张图图片片 为为工工作作表表添添加加的的背背景景 是是衬衬在在整整个个工工作作表表下下面面的的 能能不不能能只只衬衬在在表表头头下下面面呢呢 1 1 执执行行 格格式式 工工作作表表 背背景景 命命令令 打打开开 工工作作表表背背景景 对对话话框框 选选中中需需要要作作为为背背景景的的图图片片后后 按按下下 插插入入 按按钮钮 将将图图片片衬衬于于整整个个工工作作表表下下面面 2 2 在在按按住住CtrlCtrl键键的的同同时时 用用鼠鼠标标在在不不需需要要衬衬图图片片的的单单元元格格 区区域域 中中拖拖拉拉 同同时时选选中中这这些些单单元元格格 区区域域 3 3 按按 格格式式 工工具具栏栏上上的的 填填充充颜颜色色 右右侧侧的的下下拉拉按按钮钮 在在随随后后出出现现的的 调调色色板板 中中 选选中中 白白色色 经经过过这这样样的的设设置置以以后后 留留下下的的单单元元格格下下面面衬衬上上了了图图片片 而而上上述述选选中中的的单单元元格格 区区域域 下下面面就就没没有有衬衬图图片片了了 其其实实 是是图图片片被被 白白色色 遮遮盖盖了了 提提示示 衬衬在在单单元元格格下下面面的的图图片片是是不不支支持持打打印印的的 十十二二 用用连连字字符符 已确认费用的结转 包括销售成本 营业费用 管理费用 财务费用 其他业务支出等费用的结转 制造业还应首先计算结转制造费用和 完工产品生产成本 利润分配 本年利润的结转 其次 结算资产 负债及所有者权益账户 划线结示这些账户的发生额和余额 结账的方法 期末结账主要采用划线结账法 也就是期末结出各账户的本期发生额和期末余额后 加以划线标记 将期末余额结转下期 A 月结 每月末时进行的结账 每月结账时 应在各账户本月份最后一笔记录下面划一条通栏红线 表示本月结束 然后 在红线下面结出本月发生额和月末余额 如果没有余额 在余额栏内写上 平 或 0 符号 同时 在摘要栏内注明 本月合计 或 月份发生额及余额 字样 最后 再在下面划一条通栏红线 表示完成月结工作 B 年结 年末时进行的结账 办理年结时 应在12月份月结下面 需办理季结的 应在第四季度的季结下面 结算填列全年12个月的月结发生额和年末余额 如果没有余额 在余额栏内写上 平 或 0 符号 并在摘要栏内注明 本年合计 或 年度发生额及余额 字样 然后 将年初借 贷 方余额抄列于下一行的借 贷 方栏内 并在摘要栏内注明 年初余额 字样 同时将年末借 贷 方余额再列入下一行的贷 借 方栏内 在摘要栏内注明 结转下年 字样 最后 分别加计借贷方合计数 并在合计数下面 划通栏双红线表示封账 完成了年结工作 需要更换新账的 应在新账有关账户的 第一行摘要栏内注明 上年结转 或 年初余额 字样 并将上年的年末余额以相同 方向记入新账中的余额栏内 C 季结 季结的结账方法与月结基本相同 但在摘要栏内注明 本季合计 或 第 季度发生额及余额 字样 结账时按下列方法进行 A 对于需按月统计发生额的账户 在期末结账时 要在最后一笔业务记录下面的 借方栏开始到余额栏为止画通栏单红线 结出本月发生额和余额 在摘要栏内盖 本月合计 戳记 在 本月合计 栏下面再画一条同样的通栏红线 如 现金 银行存款等 B 对于需要结计本年累计发生额的账户每月结账时 应在 本月合计 栏下结出 自年初至本月末止的累计发生额 登记在月份发生额下面 在摘要栏写明 本年累计 宇样 在栏下再画一条通栏红线 12月末的 本年累计 就是全年累计发生额 应在全年累计发生额下面画通栏双红线 C 对于不需按月结计发生额的账户 如应收应付 财产物资明细账 每登记一次 就要随时结出余额 每月最后一笔余额就是月末余额 月末结账时 只需在最后一笔业务记录下面自借方栏至余额栏画通栏红线即可 D 对于总账账户只需结出月末金额即可 但在年终结账时 为了总括反映企业财务状况 和经营成果全貌 核对账目 需将所有总账账户结出全年发生额和年末余额 在摘要栏内注明 本年合计 字样 并在合计栏下画通栏红线 E 企业在年度终了 会计人员需要结账 凡有余额的账户 应将其余额结转下年 即将所有有余额的账户余额直接过入新账余额栏内 而不需专门编制记账凭证 也不需要将余额再记入各账户的借方 使本年余额为零 会计账簿的更换 会计账簿的更换是指在会计年度终了 将上年旧账更换为次年新账 1 总分类账 日记账和大部分明细账 每年应更换一次 2 部分明细分类账年末可不更换 但在结转下年度时 应在摘要栏内注明 上年结转 更换新账的程序是 年度终了 在本年有余额的账户 摘要 栏内注明 结转下年 字样 在更换新账时 注明各账户的年份 在第一行 日期 栏内写明1月1日 记账凭证 栏空置不填 将各账户的年末余额直接抄入新账余额栏内 并注明余额的借贷方向 过入新账的有关账簿余额的转让事项 不需要编制记账凭证 在新的会计年度建账并不是所有的账簿都更换为新的 一般来说 现金日记账 银行存款日记账 总分类账 大多数明细分类账应每年更换一次 但是有些财产物资明细账和债权债务明细账 由于材料品种 规格和往来单位较多 更换新账 重抄一遍 工作量较大 因此 可以跨年度使用 不必每年更换一次 第二年使用时 可直接在上年终了的双线下面记账 各种备查簿也可以连续使用 会计账簿的保管 账簿管理分为平时管理和归档保管两部分 年度终了和结账后 会计人员应在活页账簿前加放 账簿启用和保管人员一览表 并装订成册 加具封面 统一编号后 与各种订本式账簿一起归档保管 归档前旧账的整理工作包括 检查和补齐应办的手续 如改错盖章 注销空行及空页 结转余额等 活页账应撤出末使用的空白账页 再装订成册 并注明各账页号数 旧账装订时应注意 活页账一般按账户分类装订成册 一个账户装订成一册或数册 某些账户账页较少 也可以合并装订成一册 装订时应检查账簿扉页的内容是否填写齐全 装订后应由经办人员及装订人员 会计主管人员在封口处签名或盖章 旧账装订完毕应编制目录和编写移交清单 然后按期移交档案部门保管 会计核算形式 会计循环 一 会计循环的概念 是指企业在一定会计期间内 从取得或填制反映经济业务发生的原始凭证起 到编制出会计报表为止 全面 连续地进行会计处理所必须经历的各个会计工作步骤 二 会计循环的步骤 第一步 经济业务发生后 取得或填制原始凭证 第二步 审核原始凭证 分析经济业务 编制记账凭证 第三步 根据记账凭证所确定的会计分录 登记日记账和分类帐 第四步 登账完毕 编制试算平衡表 第五步 期末 对应调整的会计事项 按权责发生制的要求作出调整会计分录 并过入相应的分类账 再进行第二次试算平衡 第六步 进行财产清查 对账 作出结账分录 结清所有收入 费用等虚账户 第七步 编制会计报表 一个完整的会计循环过程 至少要编制三次试算平衡表 第一次 在根据有关记账凭证登记分类账后进行的 称之为调整前试算 第二次是在期末的调整分录登账以后进行的试算平衡 称之为调整后试算 第三次是在结账后即结清所有虚账户后进行的试算 在实际工作中 这些试算表是通过工作底稿来完成的 常用的工作底稿的格式如下 一 会计核算形式的概念 会计核算形式就是指会计凭证 帐簿 会计报表和账务处理程序相互结合的方式 也称会计核算组织程序 账务处理程序或者记帐程序 账簿组织 是指会计账簿的种类 格式以及各种账簿之间的相互关系 记账程序和记账方法 是指从审核 整理原始凭证开始 到填制记账凭证 根据记账凭证登记各种账簿 以及根据账簿记录编制会计报表等一系列工作的步骤和方法 二 建立会计核算形式的基本要求 一要与企业单位规模大小和业务繁简相适应 二要能正确 全面 及时地提供有关经济活动和财务收支情况的指标 满足企业单位 经营管理的需要 三要在保证核算指标正确 真实和系统完整的前提下 尽可能地简化不必要的核算手续 节约核算工作的人力 物力和财力 种类 我国各经济单位采用的会计核算形式一会计核算形式般有以下五种 1 记账凭证核算形式 2 科目汇总表核算形式 3 多栏式日记账核算形式 4 汇总记账凭证核算形式 5 日记总账核算形式 6 通用日记账核算形式 六种会计核算形式主要区别 即各自的特点主要表现在登记总账的依据和方法不同 差别 根据区别是登记总分类账的依据和方法不同 共同点可以归纳为六个方面 1 将同类经济业务的原始凭证汇总编制成汇总原始凭证 2 根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证 3 根据记账凭证中的收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账 4 根据原始凭证 汇总原始凭证和记账凭证登记有关的明细分类账 5 定期将日记账和明细分类账同总分类账进行核对 6 定期根据总分类账和明细分类账编制会计报表 记账凭证核算形式 记账凭证核算形式是指直接根据各种记账凭证逐笔登记总分类账的会计核算形式 根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证 是各种会计核算形式中最基本的会计核算形式 其他会计核算形式是在该核算形式的 基础上发展起来的 特点 记账凭证无需通过汇总 直接逐笔登记总分类账 凭证和账簿组织在记账凭证核算形式下 记账凭证可以用收款凭证 付款凭证 转账凭证三种格式 也可以采用通用的记账凭证格式 设置的账簿一般有现金日记账 银行存款日记账 总分类账和明细分类账 其中 现金日记账和银行存款日记账一般采用三栏式 明细分类账一般根据管理 的需要分别采用三栏式 数量金额式和多栏式 各类账簿的关系和登记方法 总账和明细账平行登记 记账凭证核算形式的内容一般包括七个方面 1 将同类经济业务的原始凭证 汇总原始凭证汇成汇总原始凭证 2 根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证 3 根据记账凭证中的收款凭证和付款凭证登记日记账和银行存款日记账 4 根据原始凭证 汇总原始凭证和记账凭证登记有关的明细分类账 5 根据各种记账凭证登记总分类账 6 定期日记账和明细分类账同总分类账进行核对 7 定期根据总分类账和明细分类账编制会计报表 记账凭证核算形式设置的账务处理程序 1 根据各种原始凭证或汇总原始凭证 编制记账凭证 包括收款凭证 付款凭证和转账凭证 2 根据收款凭证 付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账 3 根据原始凭证 汇总原始凭证和记账凭证 登记各种明细账 4 根据记账凭证逐笔登记总分类账 5 月终 将现金日记账 银行存款日记账的余额 以及各种明细分类账户余额合计数 分别与总分类账中有关科目的余额核对相符 6 月终 根据核对无误的总分类账和各种明细分类账的记录 编制会计报表 记账凭证核算形式设置的记账凭证和账簿 记账凭证 收款凭证 付款凭证和转账凭证或通用格式的记账凭证 反映日常发生的所有经济业务 账簿 现金日记账 银行存款日记账 总分类账和明细分类账 适用范围 优点 简单 易懂 缺点 根据记账凭证登记总账的工作量大 适用范围 规模小 经济业务量较少的单位 科目汇总表核算形式 定期根据记账凭证编制科目汇总表 然后根据科目汇总表登记总分类账 特点 总账根据科目汇总表登记 设置的凭证和账簿 凭证 除收款凭证 付款凭证和转账凭证或通用格式的记账凭证外 还设置 科目汇总表 账簿 与记账凭证核算形式相同 为了便于编制科目汇总表 一般要求编制单式记账凭证或对记账凭证加以复写 以便按借贷 账户进行分别汇总 如用T字形账户作为编制科目汇总表的工