2014年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》提分卷.doc

考中级经济师到鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载 窗体顶端 中级经济师考试财政税收专业知识与实务提分卷一、单项选择题（每题1分）第 1 题 狭义的预算法也称为（）。A.特定的预算法B.般意义上的预算法C.实质意义上的预算法D.形式意义的预算法正确答案：D,第 2 题 关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是（）。A.办理工商登记后，15日内设置代扣代缴，代收代缴税款账簿B.自办理扣缴税款登记后，10日内设里代扣代缴，代收代缴税款账簿C.自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴，代收代缴税款账簿D.扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴，代收 代缴税款账簿正确答案：D,第 3 题 (2011年）预算资金监督制衡量方最基本的行为 特征是（）。A.具有委员会决策机制的特点B.代表人民的利益C.具有双重委托代理关系D.对不同的偏好面临组织协调的交易成本正确答案：B,第 4 题 纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收 款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.每一期收取货款的当天D.销售合同规定的收款日期的当天正确答案：D,第 5 题 下列固定资产中可以计提折旧的是（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产 B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未使用的房屋D.单独估价作为固定资产入账的土地正确答案：C,第 6 题 (2010年）2010年9月，大华商场（增值税一 般纳税人，适用增值税税率为17%)零售货物 并以现金形式取得含税销售收入351000元，其 正确的账务处理为（）。A.借：现金351000贷：应付账款351000B.借：现金351000贷.应收账款1351000C.借：现金351000贷：主营业务收入300000应交税费一应交增值税（销项税 额）51000D.借：主营业务收入351000贷：应收账款300000应交税费一应交增值税（进项税 额）51000正确答案：C,第 7 题 从世界各国的一般发展来看，社会消费支出绝 对规模的变化趋势是（）。A.不断扩张B.不断萎缩C.先扩张，到一定阶段停滞D.先扩张，后停滞，最后萎缩正确答案：A,第 8 题 对于交通、教育等支出项目，在衡量和提高財政支出效益时应采取的方法是（）。 A.成本一效益分析法B.投入产出评价法 C.最低费用选择法D.公共劳务收费法正确答案：D,第 9 题 (2009年）下列业务中，属于酒厂受托加工业务 的是（）。A.由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取 加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应 税消费品C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品D.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加 工的应税消费品正确答案：A,第 10 题 某公司拖欠2010年度营业税42万元，催缴无 效，经县税务局局长批准，2011年3月税务机 关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款 50万元，这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保 B.税收保全措施 C.强制征收措施D.税务行政协助正确答案：B,第 11 题 新的养老保险制度实施以后参加工作的职工，个 人缴费年限达到（）年，退休后才可以按月领取 基本养老金。A. 10B. 12C. 15D. 18正确答案：C,第 12 题 (2010年）下列房产中，应征收房产税的是（）。A.企业无租使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.税务机关办公用房正确答案：A,第 13 题 各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）。A.设立偿债基金 B.依靠财政盈余 C.通过预算列支 D.举借新债正确答案：D,第 14 题 某商业企业（增值税一般纳税人）某月销售货物开具增值税专用发票，注明的销售额为200 万元；向消费者个人销售商品35.1万元，则其 应税销售额为（）。A. 235. 1 万元B. 206. 04 万元C. 230 万元D. 200. 94 万元正确答案：C,第 15 题 纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的 税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。其中， 组成计税价格的计算公式为（）。A.组成计税价格=关税完税价格-关税-消费税B.组成计税价格=关税完税价格-关税+消费税C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D.组成计税价格=关税完税价格+关税-消费税正确答案：C,第 16 题 发票的真伪鉴定由（）负责。A.财政机关B.工商部门C.税务机关D.技术监督局正确答案：C,第 17 题 ()是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理 论基础。A.健康保健B.疾病风险的不确定性C.保险市场的缺陷D.减少贫困正确答案：D,第 18 题 一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。A.经常项目收大于支B.资本项目收大于支C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支正确答案：C,第 19 题 根据新企业所得税法的规定，企业通过非营利性 的社会团体和县级以上政府及部门所做的公益性 捐赠，在缴纳企业所得税时，其税前扣除的限额 为（）。A.年度应纳税所得额的3%以内部分B.年度应纳税所得额的12%以内部分C.年度会计利润总额的3%以内部分D.年度会计利润总额的12%以内部分正确答案：D,第 20 题 决定本级政府预备费动用的机构是（）。A.各级人民代表大会B.各级人民代表大会常务委员会C.各级政府D.各级財政部门正确答案：C,第 21 题 目前解决国际重复征税最有效的方法是（）。A.低税法B.扣除法 C.抵免法D.免税法正确答案：C,第 22 题 执行审批预算调整方案职权的机构是（）。A.各级人民代表大会B.各级人民代表大会常务委员会C.各级政府D.各级财政部门正确答案：B,第 23 题 (2009年）假设某年国债发行额为3000亿元， 当年国债还本付息额为2000亿元，财政收入额 为36000亿元，财政支出额为39000亿元，则 当年的财政偿债率为（）。A. 8.33%B. 7.69%C. 5.56%D. 5.13%正确答案：C,第 24 题 出售土地使用权，应按照（）计算缴纳契税。A.市场价格B.评估价格C.成交价格D.重置价格正确答案：C,第 25 题 (2009年）零基预算的优点不包括（）。A.预算收支安排不受以往年度收支的约束B.可以充分发挥预算政策的调控功能C.编制工作简便易行D.可突出当年政府的经济社会政策重点正确答案：C,第 26 题 企业所得税的税率为（）。A. 33%B. 25%C. 12%D. 24%正确答案：B,第 27 题 2001年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人 账户资金的运用规定是（）。A.用于国债投资或存入银行B.用于股票投资或存入银行C.用于房地产投资或存人银行D.用于国债投资或其他有价证券投资正确答案：A,第 28 题 以下需要征收契税的情况有（）。A.企业分立中，对派生方、新设方承受原企业 土地、房屋产权的B.在股权转让中，单位、个人承受企业股权， 企业的土地、房屋权属不属于转移的C.对非债权人承受破产企业土地、房屋归属的D.企业合并中，新设方或者存续方承受被解散 方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主 体的正确答案：C,第 29 题 ()是税收优惠的主要方面。A.生产性税收支出 B.照顾性税收支出 C.刺激性税收支出 D.税收豁免正确答案：C,第 30 题 在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税額为（）。A. 500 元B. 1500 元C. 2000 元D. 4000 元正确答案：B,第 31 题 某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将 一房产交予银行使用，以厂房租金抵交贷款利 息，则该企业取得的厂房租金收入应按（）税目 征收营业税。A.金融保险业B.服务业C.销售不动产D.转让无形资产正确答案：B,第 32 题 从性质上看，政府预算是（）。A.年度政府财政收支计划B.政府调控经济和社会发展的重要手段C.具有法律效力的文件D.月度政府財政收支计划正确答案：C,第 33 题 关于核定应纳税额，下列说法中正确的是（）。A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种 核定方法，并明确告之纳税人B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳 税额时，可以同时采用两种以上的方法核定C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办 理纳税申报的，税务机关可以核定应纳税额D.经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额正确答案：B,第 34 题 政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是（）。A.对两者的影响都是直接的B.对两者的影响都是间接的C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配正确答案：C,第 35 题 下列各项中可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。A.外商投资企业缴纳的增值税、消费税、营业税B.内资企业违反增值税、消费税、营业税有关 税法而加收的滞纳金C.内资企业违反增值税、消费税、营业税有关 税法而加收的罚款D.内资企业补缴上年未缴增值税、消费税、营 业税税款正确答案：D,第 36 题 税务机关在调査税收违法案件时，经（）批准， 可以査询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县税务局局长B.省税务局局长C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长D.国家税务总局局长正确答案：C,第 37 题 (2011年）政府运用的財政政策工具主要有政 府预算、税收、財政补贴和（）。 A.利润率B.贴现率 C.公债D.流动性比率正确答案：C,第 38 题 采用（）发现的问题，不能作为定案的依据。A.详査法B.抽査法 C.顺査法D.分析法正确答案：D,第 39 题 国家信用筹资的主要方式是（）。A.规费B.税收 C.罚款 D.国债正确答案：D,第 40 题 (2011年）带有强制性储蓄功能的社会保障制 度类型是（）。A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型正确答案：D,第 41 题 下列各项属于非居民企业的是（）。A.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区） 法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B.依法在中国境内成立，但收入全部来源于境 外的企业C.依法在中国境外成立，在中国境内设立机 构、场所的企业D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机 构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业正确答案：C,第 42 题 我国失业保险制度规定，失业人员失业前所在 单位和本人累计缴费时间达10年以上的，领取 失业保险金的最长期限是（）。A. 12个月B. 18个月C. 24个月D. 36个月正确答案：C,第 43 题 我国社会养老保险的运行模式是（）。A.社会统筹运行方式B.企业账户运行方式C.个人账户运行方式D.社会统筹和个人账户相结合的运行方式正确答案：D,第 44 题 下列关于产品成本计算方法的表述中正确的是（）。A.在“原材料成本法”下，在产品成本只包括 原材料费用B.在“原材料成本法下”，完工产品成本只包 括原材料费用C.在“定额成本法”下，在产品成本只包括原 材料费用D.在“定额成本法”下，实际成本与定额成本 之间的差异全部由在产品负担正确答案：A,第 45 题 2001年开始的国家在辽宁进行的养老社会保险 制度改革试点，对企业向职工个人账户缴费的 规定是（。A.保持原比例不变 B.提高缴费比例 C.降低缴费比例D.不再缴费正确答案：D,第 46 题 (2009年）在开放的经济条件下，一国国际收支 理想的状况是（）。A.收大于支，迅速增加外汇储备B.支大于收，动用外汇储备实现平衡C.经常项目和资本项目的收支合计大体平衡D.经常项目保持平衡，资本项目收大于支正确答案：C,第 47 题 国债的发行机关是（）。A.中央政府B.中央银行C.邮政储蓄系统D.金融机构正确答案：A,第 48 题 因纳税人、扣缴义务人的失误，未缴或少缴款 项的，一般情况下，税务机关在（）内可以追 征税款、滞纳金。A. 3年B. 4年C. 10年D.无限期正确答案：A,第 49 题 某国有企业2011年度向其主管税务机关申报应纳税所得額与会计利润相同，均为200 万元，其中产品销售收入3000万元，业务招待费26. 5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2011年度应缴纳企业所得税为（）万元。A. 50B. 52.65C. 52.875D. 56.625正确答案：C,第 50 题 衡量宏观税负的指标有（）。A.国民生产总值负担率B.企业税收负担率C.直接税负担率D.间接税负担率正确答案：A, 第 51 题 根据资源税的规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量。A.开采数量B.销售数量C.生产数量D.计划产量 正确答案：B,第 52 题 当购买性支出増加时，其对市场价格和企业利润的影响是（）。 A.价格上升，利润提高B.价格上升，利润下降 C.价格下降，利润上升D.价格下降，利润下降正确答案：A,第 53 题 下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的 是（）。A.外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外 国企业同样适用城镇土地使用税B.个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税C.房地产公司经批准开发建设的经济适用房可 减免城镇土地使用税D.如存在土地使用权权属纠纷未解决的，由原 拥有土地使用权的单位纳税正确答案：C,第 54 题 財政政策目标作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及政府行 为的影响，同时也取决于（）。A.政府的偏好B.公务员的偏好C.公众的偏好D.政治家的偏好正确答案：C,第 55 题 外出经营活动税收管理证明的有效期限一般 为（）。A. 10 日B. 20 日C. 30 日D. 60 日正确答案：C,第 56 题 弥补软赤字的经济来源是（）。A.借款B.举债C.银行透支D.财政拨款正确答案：B,第 57 题 (2010年）当社会总供给大于社会总需求时，财 政预算应采取的政策是（）。A.结余政策B.平衡政策C.赤字政策D.紧缩政策正确答案：C,第 58 题 当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利 润的影响是（）。A.价格上升，利润提高B.价格上升，利润下降C.价格下降，利润上升D.价格下降，利润下降正确答案：A,第 59 题 下列手段中属于“松”的财政货币政策措施 是（）。A.减少政府投资 B.减税C.压缩信贷支出D.提高法定存款准备金率正确答案：B,第 60 题 根据房产税暂行条例规定，对企业办的各类 学校、医院、托儿所自用的房产应（）。A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税正确答案：C,二、 多项选择题（每题2分）第 61 题 根据税收征管法的规定，下列选项中属于 税务机关可以采取的税收保全措施有（）。A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的 金额相当于应纳税款及滞纳金的存款B.书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣 缴税款C.扣押、査封纳税人的价值相当于应纳税款的 商品、货物或者其他财产D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳 税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得 抵缴税款E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机 构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款正确答案：C,E,第 62 题 反映经济稳定的指标有（）。A.充分就业B.物价稳定C.财政收支平衡 D.信贷收支平衡 E.国际收支平衡正确答案：A,B,E,第 63 题 (2010年）下列业务中，应当征收增值税的有（）。A.货物期货交易B.银行销售金银C.印刷图书、报纸、杂志D.邮政部门销售集邮商品E.专营烧卤熟制食品的个体工商户生产销售的 烧卤熟制食品正确答案：A,B,C,E,第 64 题 部门预算的原则包括（）。A.科学性原则B.无偿性原则C.固定性原则D.稳妥性原则E.绩效性原则正确答案：A,D,E,第 65 题 政府间转移支付的特点有（）。A.范围只限于政府之间B.范围仅限于中央与地方之间C.是无偿的支出D.范围仅限于地方之间E.并非政府的终极支出正确答案：A,C,E,第 66 题 (2009年）解决国际重复征税的方法有（）。A.低税法B.扣除法C.免税法D.抵消法E.抵免法正确答案：A,B,C,E,第 67 题 纳税申报的方式包括（）。A.直接申报B.预留申报C.邮寄申报D.数据电文E.委托代理申报正确答案：A,C,D,E,第 68 题 与企业生产效益比较，财政支出效益的特点 有（）。A.计算的所费范围宽B.计算的所得范围宽C.效益考核全部采取货币指标D.择优的方法不同E.选择的时间周期不同正确答案：A,B,D,第 69 题 (2011年）关于税收征收管理法对税款追征制度 的说法，正确的有（）。A.对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限 为10年B.因纳税人实务造成的未缴或少缴税款，追征 期一般为5年C.因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税 款，追征期一般为3年D.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税 款的，追征期为5年，不加收滞纳金E.由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的， 税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金正确答案：C,E,第 70 题 （）采用不征不退的形式进行出口退税。A.保税区内加工企业出口货物B.来料加工C.进料加工D.生产企业自营出口货物E.外贸企业收购货物出口正确答案：A,B,C,第 71 题 按照现行税法，劳务报酬收入所适用的个人所得 税税率包括(）。A. 0%B. 10% C. 20%D. 30%E. 40%正确答案：A,C,D,E,第 72 题 弥补财政赤字的方式有（）。A.增收减支B.动用结余C.向中央银行透支或借款D.发行公债E.财政拨款正确答案：A,B,C,D,第 73 题 出口退税的形式包括（）。A.不征不退形式B.免、抵、退的形式C.先征后退的形式D.实行出口退税电子化管理E.征退同时的形式正确答案：A,B,C,D,第 74 题 复式预算的典型形式是双重预算，它包括（）。A.经常预算B.国家预算 C.地区预算D.企业预算E.资本预算正确答案：A,E,第 75 题 国债的发行价格有（）。A.平价发行B.议价发行C.溢价发行 D.贴现发行E.折价发行正确答案：A,C,E,第 76 题 以纵向为主，纵横交错的转移支付模式的特点 有（）。A.是世界多数国家转移支付的主要形式B.可促进各地区之间的共同发展C.可迅速、准确地划转、结清财力的转移D.中央财政的压力和工作难度增大E.对地方补助的模型设计比较复杂正确答案：B,C,第 77 题 世界各国的养老保险的筹资模式，分为（）。 A.保障式B.现收现付式 C.权责发生式D.基金式E.运行模式正确答案：B,D,第 78 题 由于财政赤字的计算口径不同，可以分为（）。 A.硬赤字B.决算赤字 C.软赤字D.预算赤字E.周期性赤字正确答案：A,C,第 79 题 会计制度规定，购进材料的采购成本包括（）。A.运输途中的合理损耗B.入库前的挑选费用C.关税D.运杂费E.采购人员的工资正确答案：A,B,C,D,第 80 题 我国财政支出占GDP的比重下降原因主要 有（）。A.人口众多B.管理水平有待提高C.经济落后D.管理体制上的原因E.统计原因正确答案：B,D,E,三、不定项选择题 （每题2分）第 81 题 (2010年）某私营企业2007年3月15日领取了 工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核 算。2009年12月份，企业感到自身会计核算很 不规范，容易被査出问题，便将开业以来的账 簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现， 受到严厉处罚。该私营企业设置账簿的法定时间应该是（）。A.2007年3月25日B.2007年3月20日以前C.2007年4月15日以前D.2007年6月15日以前正确答案：B,第 82 题(2010年）某私营企业2007年3月15日领取了 工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核 算。2009年12月份，企业感到自身会计核算很 不规范，容易被査出问题，便将开业以来的账 簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现， 受到严厉处罚。该私营企业应该设置的账簿有（）。 A.总账B.明细账C.日记账D.收支凭证粘贴簿正确答案：A,B,C,第 83 题(2010年）某私营企业2007年3月15日领取了 工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核 算。2009年12月份，企业感到自身会计核算很 不规范，容易被査出问题，便将开业以来的账 簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现， 受到严厉处罚。纳税人账簿的保存期至少为（）年。 A. 3B. 5C. 8D. 10正确答案：D,第 84 题(2010年）某私营企业2007年3月15日领取了 工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核 算。2009年12月份，企业感到自身会计核算很 不规范，容易被査出问题，便将开业以来的账 簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现， 受到严厉处罚。该私营企业销毁账簿时必须做的工作有（）。A.选择可靠的废旧收购部门B.编造账簿销毁清册C.获批准后将账簿拆散销售给废旧收购站D.报请主管税务机关批准正确答案：B,D,第 85 题某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月 份主要业务情况如下：(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万 元/辆（不含税），因购货量大，决定给予5%的 折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和 折扣额。(2)销售给某使用单位8型小客车10辆，单价 为6. 8万元（价税合计）。(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发 票，购A钢材取得的运输单位开具的普通发票 上注明运费20000元，钢材已验收入库。(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票 上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月 取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡 拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元， 场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税率3%。要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题。该厂当月增值税销项税额为（）。A. 481. 188 万元B. 503. 83 万元C. 570. 10 万元D. 607. 58 万元正确答案：A,第 86 题某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月 份主要业务情况如下：(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万 元/辆（不含税），因购货量大，决定给予5%的 折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和 折扣额。(2)销售给某使用单位8型小客车10辆，单价 为6. 8万元（价税合计）。(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发 票，购A钢材取得的运输单位开具的普通发票 上注明运费20000元，钢材已验收入库。(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票 上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月 取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡 拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元， 场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税率3%。要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题。该厂当月可抵扣的增值税进项税额为（）。 A. 102. 77 万元B. 95. 34 万元C. 96. 7万元D. 95. 2万元正确答案：C,第 87 题某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月 份主要业务情况如下：(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万 元/辆（不含税），因购货量大，决定给予5%的 折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和 折扣额。(2)销售给某使用单位8型小客车10辆，单价 为6. 8万元（价税合计）。(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发 票，购A钢材取得的运输单位开具的普通发票 上注明运费20000元，钢材已验收入库。(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票 上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月 取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡 拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元， 场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税率3%。要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题。该厂当月应纳增值税税额为（）。A. 364. 75 万元B. 365. 41 万元C. 384. 488 万元D. 403. 06 万元正确答案：C,第 88 题某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月 份主要业务情况如下：(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万 元/辆（不含税），因购货量大，决定给予5%的 折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和 折扣额。(2)销售给某使用单位8型小客车10辆，单价 为6. 8万元（价税合计）。(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发 票，购A钢材取得的运输单位开具的普通发票 上注明运费20000元，钢材已验收入库。(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票 上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月 取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡 拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元， 场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税率3%。要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题。该厂当月应纳消费税为（）。A. 84. 912 万元B. 85. 21 万元C. 89. 26 万元D. 84. 9156 万元正确答案：D,第 89 题某中外合资饮食企业2011年营业收入500万， 可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支 出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款 10万。已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：企业应缴纳的营业税税金为（）。 A. 11万元B. 20万元 C. 25万元 D. 50万元正确答案：C,第 90 题某中外合资饮食企业2011年营业收入500万， 可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支 出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款 10万。已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：企业会计利润为（）。A. 220万元B. 120万元C. 45万元D. 25万元正确答案：C,第 91 题某中外合资饮食企业2011年营业收入500万， 可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支 出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款 10万。已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：公益性捐赠税前扣除额为（）。A. 0万元B. 5. 4万元 C. 15万元 D. 30万元正确答案：B,第 92 题某中外合资饮食企业2011年营业收入500万， 可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支 出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款 10万。已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：企业所得税应纳税所得额（）。A. 0万元B. 69. 6万元C. 85万元D. 79. 6万元正确答案：D,第 93 题某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两 种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税 税率为8%。2010年2月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为 800元，同时负责运输并收取运输费1000元。(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产 成本为每件500元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上 注明价款200000元，税款34000元。(4)上述原材料人库时发现短缺10%，经査属 于非正常损失。(5)委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批 乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加 工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。第一笔业务应计算的销项税额为（）。 A. 136000 元B. 136070. 30 元 C. 136145. 30 元 D. 136170 元正确答案：C,第 94 题某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两 种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税 税率为8%。2010年2月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为 800元，同时负责运输并收取运输费1000元。(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产 成本为每件500元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上 注明价款200000元，税款34000元。(4)上述原材料人库时发现短缺10%，经査属 于非正常损失。(5)委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批 乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加 工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法 为(）。A.应计算不得抵扣的进项税额B.其原材料所含的进项税额可以抵扣C.应视同销售按其对外售价计算销项税额D.应视同销售按组成计税价格计算销项税额正确答案：B,C,第 95 题某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两 种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税 税率为8%。2010年2月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为 800元，同时负责运输并收取运输费1000元。(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产 成本为每件500元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上 注明价款200000元，税款34000元。(4)上述原材料人库时发现短缺10%，经査属 于非正常损失。(5)委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批 乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加 工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费 税为（）。A. 800 元B. 4000 元C. 4800 元D. 5217.39 元正确答案：D,第 96 题某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两 种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税 税率为8%。2010年2月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为 800元，同时负责运输并收取运输费1000元。(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产 成本为每件500元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上 注明价款200000元，税款34000元。(4)上述原材料人库时发现短缺10%，经査属 于非正常损失。(5)委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批 乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加 工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。本月可以抵扣的进项税额为（）。 A. 26350 元B. 30600 元 C. 32300 元 D. 34000 元正确答案：C,第 97 题(2010年）甲建筑工程公司（具备建筑行政部门 批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队、1个 金属结构件工场、一个招待所（均为非独立核 算单位），2009年经营业务如下： (1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了 建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总 造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000 万元；由甲建筑工程公司提供并按市场价确定 的金属结构件金额500万元（购进金属结构件 时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元建设方采购建筑材料等1500万元。工 程当年完工并进行了价款结算。(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工 程项目分包给B建筑工程公司（B建筑工程公 司为只提供建筑业劳务的单位）。(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲 置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转 让收入1300万元。(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万 元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。 该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的 营业税为（）万元。A. 60B. 84C. 90D. 149正确答案：B,第 98 题(2010年）甲建筑工程公司（具备建筑行政部门 批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队、1个 金属结构件工场、一