公司全面预算管理办法.doc

全面预算管理办法（修订稿）第一章 总则第一条 为加强投资管理有限公司（以下简称“公司”）全面预算管理，保证公司发展战略和经营目标的实现，完善内部控制制度，规范全面预算管理，提升公司整体管理水平，特制定本办法。第二条 财务预算是以货币的形式对公司各项工作计划的综合表述，是对公司财务的综合安排，是公司经营控制的依据，是对员工绩效考核的标准，以达到增收节支，实现企业价值最大化。第三条 本办法适用于公司本部各部室、各分（子）公司及下属单位。第四条 公司实行全面预算管理，要求所有经济业务与财务收支项目均纳入预算管理范畴。全面预算按年度编制，并根据具体项目分解到季度和月度。第五条 全面预算管理体现为全员参与、全面覆盖和全过程跟踪与控制。以经营预算管理为导向，以成本预算管理为基础，以现金流、目标利润预算管理为核心，以完善全面预算管理体系为宗旨，不断优化全面预算管理的流程，提高预算管理质量，全面提升公司的管理水平。第六条 全面预算管理流程是由预算调研、预算编制、预算执行与控制、预算检查与监督、预算调整、预算报告与分析、预算考核与奖惩等环节构成。 第七条 公司预算是公司的商业秘密，除公司信息披露人员在获得授权情况下按规定披露预算内容，其他人员不得私自披露或泄露公司预算的内容。第二章 预算编制第八条 公司各部门、各分（子）公司、各项目应当由专人负责本部门的预算编制工作。预算由主管领导审核签字后报总公司财务部。第九条 预算编制由预算表和预算编制说明组成，预算表和预算编制说明格式由公司统一制定。第十条 财务预算均使用量化控制指标，公司将逐步推行标准定额管理。标准定额由公司统一制定。第十一条 公司各预算编制部门的预算数据必须有基础数据来源，无法取得基础数据的预算数据应当进行详细的分析或适当的职业判断。第三章 财务预算编制的落实措施第十二条 让每个员工清楚认识到财务预算是一个严肃的预算，公司全体员工必须严格执行，尤其是中高层职员必须以身作责；第十三条 财务预算要有人跟进，公司财务部负责监督预算的执行。对预算编制不负责的单位必须对其单位负责人进行处罚；第十四条 对预算执行情况进行分析，是编制失误，还是执行不力，是预算执行不力的，应对单位负责人进行必要的处罚；第十五条 各预算编制单位负责人对预算编制与执行负责；财务部按日常费用预算、增补预算分别下拔分公司资金，费用预算各项目之间不准调节使用，工资、房租、水电费、座机费、网络费必须绝对保证，任何人挪用必须严惩；第十六条 本预算的执行应结合总公司相关规定；第四章 增补预算第十七条 不可预见性支出，执行例外报告并申请增补预算制度，经总公司财务经理审核确认是否属于例外事项后，再执行相关审批手续，作为预算外支出。第十八条 凡未严格编制预算而造成费用预算缺口不在此列，不予增补预算。超预算支出要对单位负责人进行考评扣分，超预算情况严重的要对单位负责人进行处罚。第五章 预算职责与分工第十九条 公司本部和各分（子）公司、个项目的职能部门负责将预算指标具体落实到经营和日常管理中，实现预算管理与经营、资产等管理的有机结合。按照预算工作的要求，做好各项费用的年度预算及具体分解。及时提供预算管理所需的各种数据反馈，为预算编制、分析、跟踪、考核提供基础数据。第二十条 预算归口与分工公司预算编制本着“谁执行预算，谁编制预算草案”的原则。年度财务预算编制方法为：滚动预算与零基预算相结合。年度预算的编制应当结合公司的总体规划与近期目标，对以后的预算不断进行调整与平衡，实际客观情况相吻合，发挥财务预算的控制作用。经营预算：由各单位(部门)具体编制，安生部、财务部、经监部负责审核、平衡及预算管理；投资预算：由各单位(部门) 具体编制，企划部负责审核、平衡及预算管理；人力资源预算：由各单位(部门)具体编制，人力资源部负责审核、平衡及预算管理；资金预算：由各单位(部门)具体编制，财务部负责审核、平衡及预算管理；财务预算：由各单位(部门)具体编制，财务部负责审核，由预算工作小组进行平衡及预算管理； 第六章 预算编制流程第二十一条 年度预算编制预算编制应以经营预算为中心，结合投资预算、资金预算、人力资源预算进行平衡，最终形成财务预算的流程。编制过程中应考虑公司本部预算与下属单位预算的上下结合，公司总体目标和各单位目标的综合平衡，以及对各项总体目标的分解下达。 第二十二条 公司年度预算的编制按以下流程进行（时间节点根据工作总体安排，可适当调整）：1、开展预算调研。从每年9月份开始，开展本年度预算执行情况的预测和下一年度的预算调研工作，并形成调研报告。2、形成初步方案。每年10月份，公司编制出公司总预算草案。3、审议批准。每年11月份，听取编制预算草案的汇报，提出预算修改方案。明确修改方案，编制公司总体预算方案。4、下达执行。每年12月份，预算委员会审议批准并批复各单位（部门）年度预算方案；各单位执行经批准的预算。 第二十三条 预算调整1、各单位（部门）的预算，一经批复，即具有严格的约束力，原则上不予调整。如果由于市场环境、经营条件、政策法规等预算前提发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，公司可按规定的程序进行调整。预算的调整可分为预算内调整、预算追加和预算调减。2、预算的内部调整是由于结构调整、部门机构设置和核算方式等因素发生重大变化，导致预算指标需要进行重新分配、归并或修正，即预算调整是在已有预算项目之间的调整，亦即预算内调整。3、预算追加是指由于经营规模扩大或新项目、新投入导致业务量增加，从而对已有的预算指标进行追加或新增预算项目和预算指标的过程。4、预算调减是指由于客观发生对预算单位十分不利的重大变化，导致原有预算无法完成，必须调减预算指标，从而使预算更符合客观实际。如国家颁布对预算单位重大不利政策，重大投资项目无法实施等。5、预算调整的审批权限及流程：由预算执行单位或部门填制预算调整申请表，说明具体原因，由公司财务部讨论后提出意见后，提交公司领导审批。第二十四条 预算指标下达。财务部按年度批复各单位的预算方案，并统一下达预算考核指标。公司本部各部门不再重复对各单位下达各项预算考核指标。第七章 预算执行与控制第二十五条 公司各单位（部门）应认真执行公司下达的预算指标，强化控制和导向作用，严格把关，确保预算目标得以实现。第二十六条 根据公司管理的要求，各单位（部门）在年度预算的基础上要进一步细化分解指标，应按季度和月度分解预算，并在分解预算的基础上，结合生产经营条件的变化，确保年度预算目标的实现，充分发挥预算作为生产经营管理基本目标的控制和导向作用。总公司根据分公司预算理由和历史情况审核分公司的月度预算，并核定当月预算。 第二十七条 财务部门对预算内资金支付按授权审批程序执行，对超预算又未经批准的成本费用，有权拒绝支付。若单项成本费用支出已超出年度预算，则无论金额大小，要求书面说明原因，并向公司财务部提交增加费用预算审批表，经公司领导同意后方可增加预算。 第二十八条 建立预算执行报告制度，公司各部门、各单位对预算执行过程中发生的问题，应及时向公司财务部报告，以便问题得到及时解决。 第八章 预算分析与通报第二十九条 公司本部和各单位应建立预算分析制度，各单位定期召开预算执行情况分析和通报会议，全面掌握预算的执行情况，研究、落实和解决预算执行中存在问题的应对措施，纠正预算执行偏差。第三十条 公司本部和各单位在预算的执行过程中和在预算年度终了后，应对预算的执行情况进行分析并形成预算执行分析报告。各单位应在每月财务分析中对本单位预算执行情况进行说明和分析，提出相应的解决措施或建议。第三十一条 公司预算工作实行统一分析通报。公司财务部负责按季度对所属单位预算执行情况进行分析、检查和信息通报工作，按月度对公司本部经费开支情况进行分析、检查和信息通报工作。第九章 预算考核与监督第三十二条 公司财务部负责制定和修改全面预算管理考核与奖惩办法，建立相对全面、科学的考核指标体系，主要应涵盖经营指标、财务指标、安全指标、薪酬指标等企业经营、安全、管理的重要方面，并明确相应的考核内容，经领导审核批准后下发，作为公司对各单位（部门）进行年度考核的依据。 第三十三