如何制作简易会计报表.doc

如何製作簡易會計報表 壹、製作會計報表之需求許多小團體因辦理活動，致產生費用收支，其經手人為表達帳目，就必需製作會計報表，然大部分人因不熟悉會計作業，致所產生報表之格式、內容等恐無法充分完整表達所需資訊，以下係以最簡易之方式說明如何製作一份會計收支報表。 貳、範例動物大學狗貓系88年畢業同學會收支報告表90年1月1日至90年6月30日 單位：新台幣元經費收入經費支出項目金額項目金額會費收入10,000租車費用12,000旅遊報名費收入20,000餐費12,000利息收入100保險費2,000其他收入1,000雜項費用4,000小計31,100小計30,000上期結餘款轉入5,000本期結餘款結轉下期6,100合計36,10036,100註：上表以EXCEL製作較為便於計算之功能。 叁、上列收支報告表說明一、表頭部分：1.團體之名稱：例如，吃飯大學睡覺系88年畢業同學會。2.報表性質：收支報告表等。3.期間：如果該團體屬持續經營，則需定期製作報表，以明帳目並示負責，所列期間可視實際需要訂定（一年、半年、每季、每月等）。但若屬每次把錢用完，或屬單次活動，則可註明該次費用產生之主要日期，例如同學會於90年3月5日辦理一日遊，則日期可寫90年3月5日（惟實際上費用產生日期不一，可能落在活動之前後日期）。4.單位：表示所使用之貨幣種類，若金額較大則可寫新台幣百、千元。若使用外幣則可另予書明（因較複雜不在本表說明範圍）。二、表格部分：1.經費收入：列出收入項目之名稱，金額係屬正數。2.經費支出：列出支出項目之名稱，金額係屬負數。3.小計：收入與支出各予合計，以便明瞭收支之總額及經費之盈虧情形。4.上期結餘款轉入：因屬長期經營，故會有累積之結餘，列於經費收入欄之正數乃結餘，若負數表結欠。若非屬持續性之帳目，只是一次活動之結帳，則無本項。5.本期結餘款結轉下期：將本期結算後之金額，轉入下期。列於收入欄之正數乃結餘，若負數表結欠。若非屬持續性之帳目，只是一次活動之結帳，則無本項。6.合計：收入須與支出平衡，即二者合計後金額一致。我們常聽說帳不平，要抓帳，就是找出二者不平衡的錯誤之處。 肆、說明事項：1.前述收支報告表係發生收支情形之日記帳整理後所產生之報表。日記帳可表達如下：年月日項目收入支出結餘90110會費收入3,0003,00090220會費收入7,00010,0009035旅遊活動禮品2,0008,0009038旅遊保險費2,0006,0009039旅遊飲料、點心2,0004,00090310旅遊報名費收入20,00024,00090310租車費用12,00012,00090310旅遊餐費12,00009041張三捐助會費1,0001,00090621利息收入1001,1002.前述收支報告表係簡併日記帳相同項目之合計，以免過於繁瑣。例：雜項費用（4,000元）係辦理旅遊活動時所購買飲料、點心（2,000元）、禮品（2,000元）等多項費用支出所產生。3.團體涉及金錢部分最好還是請2個人管理，1個管錢（財務），1個管帳務（會計），以免產生弊端及爭議。4.本會計報表製作係以會計為本，財務部分係另一領域擬不作深入討論。5.基本上，管理財務人員（管錢），需另行記帳（主要記載金錢實際收支之日期），以便與會計對帳。6.財務實際發生（例如：付錢）日期與會計記載日期常不一致，例如以上述所辦