b02税务管理概述(课后作业)下载版.doc

第二章 税务管理概述一、单项选择题1.税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分（ ）的一种制度，是税收管理制度的重要组成部分。A.税收立法权限B.税收管理权限C.税收收入权限D.税款征收权限2.分税制是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照（ ）划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。A.税种B.税目C.税率D.纳税人3.地方税务局系统负责征收和管理的税种不包括（ ）。A.个人所得税B.集贸市场的增值税、消费税C.土地增值税D.车船税4.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起（ ）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日5.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起（ ）内向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的应自变化之日起（ ）内向主管税务机关书面报告。A.15日 15日B.15日 30日C.30日 15日D.30日 30日6.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起（ ）内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日7.税务登记内容发生变化，按规定纳税人须在工商行政管理机关办理注册登记的，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起（ ）内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日8.下列行为中，不属于纳税人在办理注销税务登记前应当向税务机关作出的清理手续的是（ ）。A.结清应纳税款、滞纳金、罚款B.缴销发票C.缴销税务登记证件D.保存其他税务证件9.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ ）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。A.15日B.30日C.45日D.60日10.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（ ）的，应当在营业地办理税务登记手续。A.30天B.60天C.90天D.180天11.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起（ ）日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。A.15日B.30日C.45日D.60日12.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ ）。A.1年B.5年C.10年D.20年13.税务机关在征收税款中，对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款。这种税款的征收方式是（ ）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收14.欠缴税款数额在（ ）以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。A.1万元B.2万元C.5万元D.10万元15.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ ）。A.1年 3年B.3年 5年C.5年 10年D.10年 20年16.根据税收征管法的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关（ ）。A.处2000元以下的罚款B.处2000元以上1万元以上的罚款C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照D.处2000元以上5000元以下的罚款二、多项选择题1.下列各项中，属于税收立法权的有（ ）。A.税法制定权B.税法审议权C.税法解释权D.税法表决权E.税法公布权2.下列税种的征收和管理中，由国家税务局系统负责的有（ ）。A.增值税B.消费税C.境内外商投资企业和外国企业的企业所得税D.城镇土地使用税E.房产税3.下列对2009年起新增企业的企业所得税征管范围的表述，正确的有（ ）。A.应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理B.应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理C.在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理D.保险公司的企业所得税由国家税务局管理E.外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税由地方税务局管理4.下列单位和个人，需办理税务登记的有（ ）。A.企业在外地设立的分支机构B.从事生产经营的企业C.只缴纳个人所得税的非从事生产、经营的员工D.从事生产、经营的事业单位E.只缴纳车船税的个体工商户5.根据税收征收管理制度的规定，下列各项需办理税务登记的有（ ）。A.改变纳税人名称B.纳税人因住所变更而涉及改变主管税务机关的C.改变经济性质的D.改变注册资金的E.纳税人发生解散、破产的6.除按规定不需要发给税务机关登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（ ）。A.开立银行账户B.申请办理延期申报、延期缴纳税款C.办理停业、歇业D.领购发票E.办理工商登记7.纳税评估通用分析指标包括（ ）。A.收入类评估分析指标B.成本类评估分析指标C.费用类评估分析指标D.所有者权益类评估分析指标E.资产类评估分析指标8.纳税人有下列（ ）情形的，税务机关有权核定其应纳税额。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的E.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的9.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的有（ ）。A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行措施的范围之内C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D.书面通知纳税人开户银行或者金融机构从其存款中扣缴税款，属于强制执行措施E.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内10.下列关于税务检查的范围，说法正确的有（ ）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况E.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料11.税务机关在税款征收管理过程中享有的最主要的职权，包括（ ）。A.依法计征权B.核定税款权C.税收保全和税收强制执行权D.为检举人保密E.追征税款权12.下列各项中，属于纳税人的权利的有（ ）。A.享受税法规定的减税免税优待B.申请延期申报和延期缴纳税款的权利C.按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票D.依法申请收回多缴的税款E.纳税人要接受税务机关的税务检查13.纳税人有下列（ ）行为的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B.未按照规定设置、保管账簿或保管记账凭证和有关资料的C.未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的E.未按照规定使用税务登记证件的14. 根据税收征管法的规定，下列关于纳税人、扣缴义务人法律责任的说法中，正确的有（ ）。A.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿的，由税务机关责令改正，可处2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款B.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处2000元以上5000元以下的罚款C.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金D.纳税人以暴力威胁方法拒绝缴纳税款的行为，情节轻微、未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款E.纳税人向税务人员行贿，不缴或少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款3倍以下的罚金三、简答题某市化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年已缴纳增值税100万元，消费税200万元，城建税21万元，企业所得税57万元。2013年税务机关进行税务检查时发现该企业在2012年故意隐瞒少申报了50万元的税款，请问对这种行为应如何处罚？参考答案及解析一、单项选择题1. 【答案】B【解析】税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度，是税收管理制度的重要组成部分。2. 【答案】A【解析】分税制是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。3. 【答案】B【解析】集贸市场的增值税和消费税由国家税务局系统负责征收和管理。4. 【答案】C【解析】从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。5. 【答案】A【解析】从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的应自变化之日起15日内向主管税务机关书面报告。6. 【答案】B【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。7. 【答案】C【解析】税务登记内容发生变化，按规定纳税人须在工商行政管理机关办理注册登记的，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。8. 【答案】D【解析】纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。9. 【答案】A【解析】纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。10. 【答案】D【解析】从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。11 【答案】A【解析】从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。12. 【答案】C【解析】除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。13. 【答案】B【解析】查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。14. 【答案】C【解析】欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。15. 【答案】B【解析】因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。16. 【答案】C【解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。二、多项选择题1. 【答案】ABDE【解析】税收立法权包括税法制定权、审议权、表决权和公布权。2. 【答案】ABC【解析】增值税；消费税；境内外商投资企业和外国企业的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理；城镇土地使用税、房产税由地方税务局系统负责征收和管理。3. 【答案】ABD【解析】选项C：企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；选项E：外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税由国家税务局管理。4. 【答案】ABD【解析】只缴纳个人所得税和车船税的单位和个人，不需要向税务机关申报办理税务登记。5. 【答案】ACD【解析】选项BE属于注销税务登记的适用范围。6. 【答案】ABCD【解析】除按规定不需要发给税务机关登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）申请减税、免税、退税；（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4）领购发票；（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；（6）办理停业、歇业；（7）其他有关税务事项。7. 【答案】ABCE【解析】纳税评估通用分析指标包括：收入类评估分析指标、成本类评估分析指标、费用类评估分析指标、利润类评估分析指标和资产类评估分析指标等。8. 【答案】ABC【解析】纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。9. 【答案】CDE【解析】选项A：税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人；选项B：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内；个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品