6 增加资本金会计核算办法2.doc

百色市中小企业信用担保有限公司增资方式及会计核算办法为顺利完成公司增加资本金1.3亿元的工作目标，现将增资方式和会计核算办法制定如下：一、增资1.3亿元方式方式一：1、市本级财政2011年补充资本金200万元、历年未分配利润400万元，共计600万元直接通过验资转增资本金。2、面向部分优质在保企业筹集担保资金1.24亿元，由市担保公司将筹集到的资金划转至市国资委账户，市国资委以增加资本金的方式注入市担保公司。如下图所示：共筹集增加资本金总额1.3亿元其中：企业筹集资本金1.24亿元市本级财政注入、公司积累600万元市国资委市担保公司市担保公司方式二：1、市本级财政2011年补充资本金200万元、历年未分配利润400万元，共计600万元直接通过验资转增资本金。2、面向部分优质在保企业筹集担保资金1.24亿元，由市国资委委托市担保公司全资子公司“广西百色产业创业投资公司”注入增加资本金。如下图所示：共筹集增加资本金总额1.3亿元市担保公司市本级财政注入、公司积累600万元其中：企业筹集资本金1.24亿元通过市担保公司全资子公司“百色创投公司”注入，国资委下文委托市担保公司二、会计核算办法。（一）增资方式一会计核算办法。公司将筹集到的1.24亿元资本金划转至市国资委会计核算办法：1、各企业缴存入创投公司借：银行存款 12400 贷：其他应付款各企业 124002、创投公司转国资委（1）、创投公司借：其他应收款国资委 12400贷：银行存款 12400（2）国资委 借：银行存款 12400贷：暂存款创投公司 124003、国资委转存担保公司（1）、国资委借：暂付款 担保公司 12400 贷：银行存款 12400（2）担保公司借：银行存款 12400 贷：资本公积 12400 4、担保公司验资：借：资本公积 12400 贷：实收资本 124005、验资后担保公司转存国资委（1）国资委借：银行存款 12400 贷：暂付款 担保公司 12400（2）担保公司借：其他应收款国资委 12400贷：银行存款 124006、国资委转创投公司（1）国资委借：暂存款创投公司12400 贷：银行存款 12400（2）创投公司借：银行存款 12400 贷：其他应收款国资委 124007、创投公司转各企业借：其他应付款各企业 12400 贷：银行存款 124008、以后以上缴利润的形式上补充此项资本金借款（1）担保公司缴存国资委 担保公司 借：应付利润国资委 12400 贷：银行存款 12400国资委 借：银行存款 12400 贷：暂存款担保公司 12400（2） 国资委转存担保公司国资委借：暂存款担保公司 12400 贷：银行存款 12400担保公司借：银行存款 12400 贷： 其他应收款国资委 12400（二）增资方式二会计核算办法。通过市担保公司全资子公司“百色创投公司”注入增加1.24亿元资本金的会计核算办法：1、各企业缴存入公司的1.24亿元，市国资委下文委托百色创投公司转入市担保公司增加资本金 借：银行存款 12400 贷：资本公积 124002、担保公司验资： 借：资本公积 12400贷：实收资本 124003、公司回购退回至各企业时 借：其他应收款各企业 12400贷：银行存款 12400以后市担保公司通过利润积累或其它方式回购退回各企业筹集的资本金时借：应付利润市国资委 12400贷：其他应收款各企业12