07-财务分析-预算报表业务培训.doc

北京市预算报表系统1 基础知识1.1 财政预算预算是指基层医疗卫生机构对本单位在下一年度为保证其机构正常运行、各项工作顺利开展所需要资金的估算，并依据相关财务规定填报预算申报，由财政部门拨付资金。财政预算是政府活动计划的一个反映，它体现了政府及其财政活动的范围、政府在特定时期所要实现的政策目标和政策手段。预算是对未来一定时期内收支安排的预测、计划。它作为一种管理工具，在日常生活乃至国家行政管理中被广泛采用。就财政而言，财政预算就是由政府编制、经立法机关审批、反映政府一个财政年度内的收支状况的计划。1.2 预算内容基层单位在申请本单位下年财政预算资金时，是分成两部分进行申报：基本经费预算和项目经费预算；(1) 基本经费预算 基本经费是单位本级维护其机构日常运转及人员薪酬待遇所需要的经费，反映财政部门拨付本单位在职职工和离退休人员的人员经费、日常公用经费等;基本经费由两张报表组合：基础报表：反映本单位预算编制人数、在职人员总数、离退休人数，人员工资标准及补助；补充报表：对基础报表中其他费用的细化描述；(2) 项目经费预算项目经费是行政事业单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本的预算支出以外，财政预算专款安排的支出。政府收支分类改革后，政府的每一笔项目支出，都要通过功能分类和经济分类同时进行反映。项目经费申报有固定要求，申报单位已书面形式形成预算申报书，并加盖公章提交财政部门。每一项目单独编写项目申报书，包含项目封皮、项目绩效表、项目汇总表、子项目，子项目表中列举出预算费用科目及费用标准、人员数量、费用金额、资金来源等。1.3 填报单位范围北京市卫生局直属医疗、卫生、科研、教育单位，卫生局机关各处室。对预算单位进行管理时按照单位预算类型进行分类管理：财政全额拨款单位、财政差额拨款医疗单位、财政差额拨款卫生单位；财政全额拨款单位是指其所需的事业经费全部由国家预算拨款的一种管理形式。这种管理形式，一般适用于没有收入或收入不稳定的单位。财政差额拨款单位，差额拨款单位的人员费用由国家财政拨款，其他费用自筹。这些单位的人员工资构成的标准不同又分为医疗、卫生两种类型。按照国家有关规定，差额拨款单位要根据经费自主程度，实行工资总额包干或其他符合自身特点的管理办法，促使其逐步减少国家财政拨款，向经费自收自支过渡。2 预算申报财政预算申报过程是由基层单位编制本单位预算，上报财政部门批准。总体过程可概况为“两上两下”，即基层单位编制预算上报财政部门，财政部门把预算数审核后向基层单位下达控制指标，基层单位（财政）根据控制数编制本单位预算申请上报财政部门（人大），财政部门（人大）再根据政府批准的预算数批复给各单位。3 预算申报时间财政预算从每年10月份开始申请下年经费预算，由基层单位提交申报书，第二年3月份左右财政部门对外公布预算批复数据。今年基层单位提交申报书给财政之前，先将申报书提交给北京市卫生局、北京市医管局，主管单位对其经费进行初步审核、批复后，由主管单位直接报送给财政局，第二年3月份财政局公布最终批复数据。4 预算申报流程4.1 预算布置会时间： 9月底-10月初，一天的时间；负责方：北京市卫生局内容：（1）明确预算经费申报额度（2）明确填报时间范围公司参与：（1）创建下年预算任务，即在任务列表中创建下年年份；维护下年所需的费用项科目表；维护下年基层单位人员工资等基本经费每人的标准及比例；（2）功能完善：布置会前根据当年财政部门政策变动以及用户实际工作需要完成程序开发。4.2 报表填报时间：9月底-10月初，一般3-4天填报时间；形式：采用网络直报模式公司参与：负责为用户提供软件操作方面技术支持。4.3 报表汇审时间：10月中旬，一般3-4天时间；形式：集中汇审内