资产管理办法.doc

资产管理办法1目的为确保公司资产的完整性，并区分公司各单位资产管理的职责，理顺资产作业程序，特制订本办法。2适用范围本办法系涉及资产取得、维护、转移、处分、出售、报废、盘点等作业程序。3定义固定资产：是指单位价值二仟元以上并且使用年限超过二年，在使用过程中保持实物原有形态的资产。无形资产：区别与实物资产的软件、专利技术、特许使用权等。管制资产：不属于固定资产，单位价值在200元以上2000以下的各项资产，使用时间超过二年且不改变原物形态（列管不列帐）。个人保管品：200元以下使用不改变原物形态且使用年限超过二年的物品，及个人专项保管的资产，管制资产均纳入个人保管品。资产异动：指资产的退库、转仓、报废、出售、借用和使用位置变动。监管部门：指管理部、品保部需要对各自监管的资产异动状况进行确认、汇总并进行台账更新、清册的维护。4权责4.1 管理部：4.1.1负责公司资产的总监管，公司所有资产清册的维护及新进资产的编码（除检测仪器），建立资产登记表。4.1.2负责全厂办公设备、生活设备等资产清册的维护管理，异动信息的状况登录。4.1.3 负责监管各类设施和设备的日常保养、维修、报废鉴定和异动情况登录。4.1.4负责资产管理制度的建立与修订及日常管理工作的组织规划。4.1.5 负责提供盘点财产清册。4.1.6 负责进行不定期对公司总资产进行抽查盘点。4.1.7 负责每月月底整理各监管部门所监管资产的异动状况及数据，并对固定资产部分与财务核对。4.1.8管理部MIS负责计算机、电子设备（如数码相机、投影仪等）和其它网络设备设施的管理、维修、专业维护、报废鉴定。4.1.9负责公司计算机、电子设备和其它网络设备设施异动情况的汇总并进行台帐更新。4.1.10负责进行不定期对各部门计算机及网络状况的抽查盘点。4.1.11每月月底将所监管的固定资产异动清单汇总给管理部。4.3 品保部4.3.1 负责计量器具检验、分类、日常保养、维护、检测和维修，定期统计异动情况后，并进行台帐更新。4.3.2 负责计量仪器的报废鉴定。4.3.3 负责进行不定期对各部门计量器具使用状况的抽查盘点。4.3.4 每月月底将所监管的固定资产异动清单汇总给管理部。4.4 财务部：4.4.1 负责设置固定资产的总帐和明细帐薄。4.4.2 负责固定资产异动的帐务处理和核算。4.4.3 负责组织固定资产的年中和年终盘点。4.4.4 负责固定资产清册登记情况和总监管部门及各监管部门的管理状况进行例行稽核。4.4.4 负责资产的出售、报废后变卖处理。4.6 仓库课：4.6.1 负责协助监管部门办理资产的验收、入库。4.6.2 负责协助各部门办理定资产的领用、退库、转仓、报废。4.7 采购部：4.7.1 负责固定资产询价、议价、购买及资产委外维修。4.7.2 负责将采购固定资产的价格信息反馈给监管部门。4.8 各部门：4.8.1 负责提出资产的购买需求，资产报废申请。4.8.3 负责本部门所需资产的日常保养和维护。4.8.4 负责本部门资产账册的维护及4.8.5负责本部门个人保管品列帐管理，并将个人保管品帐册交管理部备案一份。4.5 厂长室：4.5.1负责资产购买需求的审批。4.5.2负责对资产的处理(含出售)意见审批。5作业内容5.1资产分类与编码5.1.1资产种类5.1.1.1不动产类：包括土地、房屋及建筑及附属装潢设备。5.1.1.2动 产 类：包括机器、仪器、运输、办公等。5.1.1.3各项财产定义及说明如下：土 地：凡供营业用土地及增加其效益之改良工程皆属之。房屋及建筑：凡供营业用建筑及增加其效益之改良工程皆属之。例：自有厂房、办公室及宿舍等。机器 设备：凡直接或辅助生产用之各项机械设备及其配件等皆属之。工具及仪器：凡研发或品保、生产所需之各项测试之工具仪器设备等。运输 设备：凡运输用之各项设备。例：公务汽机车、货车等各型车辆。电子 设备：凡各类电子产品等皆属之。其它 设备：凡上述所列以外之其它设备等皆属之。5.1.2资产编号(计量仪器参照监视和测量设备控制程序执行，不含生产设备)代表码 代表符号 类 别第1-2码 GL 管理部 CW 财务部 YW 业务部 PB 品保部 ZZ 制造部 GC 工程部 CK 仓库课SG生管课CG采购部KQ烤漆部第3码 G 固定资产 W 无形资产 Q 管制资产 第4码 F 房屋及建筑物Y 运输设备D 办公设备G 工具及仪器Q 其 他 第5-8码 自然流水号（从0001开始） 5.1.3生产设备编码：代表码代表符号类别第1-2码MG 二千元以上固定资产 MD二千元以下管制资产第3-6码：根据设备仪器名称，取其名称的第一个拼音大写字母说明1、名称为二个或三个字的，多写最后一个字母（如：铣床编码方法：EGXCCC） 2、名称为五个字的，省略一个不重要字母（如数控折弯机，编码方法：EGXKZY） 第7-9码：自然流水号（从001开始）5.1.4已经使用过的财产编码不可再使用。5.2资产取得5.1 申购5.1.1 各部门依据需求情况填写购物申请单，经权责主管审核后交监管部门核查该种资产或物品的库存情况，并评估其需求的合理性后决定是否购买。5.1.2 监管部门在查核无库存且评估后需购买时，需求部门将签核后的购物申请单交采购，采购再依据具体的作业办法实施购买。5.1.3 采购人员收到已经核准之购物申请单后，进行询价议价以决定最佳的供货商，经权责主管核准后进行定购。5.1.4 资产由管理部统一编号，计量仪器由品保部编号，编号后将资产编号领走并张贴于资产或计划器具上。5.2 收货、检验、入库：5.2.1物品购回后由仓库收货员依据相关收货程序和供货商送货单对其进行初步验收，核对品名、规格、数量是否正确，目视包装是否规范等。5.2.2 仓库初步验收合格后的资产，由仓库相关人员在验收单上会签后知会品保或使用单位验收。5.2.3 品保部或使用单位完成该物品的检验工作后填写相应的判定结果。当场不能验收或当时无法验收的资产，由品保部或使用单位办理借用登记向仓库领取，品保部或使用单位最迟二个星期将验收结果反馈给仓管课，若验收合格，由使用部门填写领料单领用该资产，仓库注销借用登记；若验收不合格，则直接退回仓库并注销借用登记。5.2.4验收资产合格后编制财产编号并制作财产标签贴上。没有财产编码的固定资产财务部不给办理相应的请款手续。5.2.5 经监管部门判定合格的物品由仓库办理入库手续，该资产入库后由仓库通知总监管部门贴上标签；判定不合格仓库二个工作日内退通知采购，采购再与供货商交涉退货。5.2.6资产标签应粘贴于财产明显而不易脱落、受损之处，其位置应求统一。原则上应贴于资产的左上角。5.2.7监管单位应定期检视财产标签粘贴情况，遇有脱落或模糊不清应立即更新。5.3 领用：5.3.1资产入库后，由使用部门填写领料单经本部门主管审批后到仓库领用，并知会监管部门。使用部门在填写领料单时务必填写资产编码或备件代码。5.3.2使用部门人员持核准后的领料单到仓库领取资产，仓管员必须见填写完整且相关权责单位核准后的领料单方可发放相应的资产于使用单位。5.3.3资产领用到使用部门时，各使用部门主管须作好管理责任，并指定专人负责管理。且需将资产加在部门资产管理表中。5.3.4领料单调出、调入、财务及监管部各门各持一联，管理部根据领料单定期对新增固定资产进行台帐更新。5.4异动：5.4.1需求单位因使用上需要，需调配其它部门财产者应向监管单位查询，经监管单位与拨出单位协调后：属公司内部异动的，由监管单位填写领料单，经调出、调入单位主管签核后交监管部门作账册调整；如属公司外部异动的，由需求（调入）单位填写领料单经总经理核准后交监管部门调配，调出单位会签。5.4.2监管单位应依财产性质判别是否须先知会相关单位表示意见，再依核准权限送呈核准。5.4.3资产异动经核准后，由监管单位安排调配事宜，调出单位于调配日将资产送交需求单位置与适当位置，并由需求单位在领料单上签收。监管单位在清册上变更放置地点及新的责任单位与责任人。5.4.4当资产闲置需退仓时，由资产使用部门填写领料单经权责主管核准后送交仓库。5.4.5监管部门每月月底将各部门异动情况统计交总监管部门（管理部）更新总台账。5.5固定资产的维修：5.5.1设备故障或资产损坏时，由使用单位填维修申请单呈主管签核后送监管单位。5.5.2 监管单位接维修申请单时，应查询资产保修期限。若在保修期内，则知会采购联络厂商修理；若超过资产保修期的，由监管部门鉴定是否有能力自行维修。若监管部门无能力维修的交采购寻找合适的维修商并将询价议价的结果反馈给监管部门，监管部门依采购询价结果判断该资产有无维修价值，有维修价值的则由采购选择合适的维修厂商呈权责主管核准后请厂商修理或送外修理并知会总监管部门。监管部门有权要求维修商反馈资产故障的原因及处理方案。5.5.3资产维修完成，使用单位应进行验收（设备机修参与验收，电脑由MIS参与验收），经权责主管签核后送交财务单位请款。5.6 财产的处理：5.6.1使用单位保管之财产遇有下列状况时，应先告知监管单位并填具报废单，注明处理原因，送至财务单位填入购买金额、累计折旧、残值及其它有关数据，依权限送呈核准处理。5.6.2报废：财产因遭破坏或价值减损拟报废或无再使用价值者。5.6.3 遗失：财产遭盗窃而遗失时。5.6.4 闲置：财产已确知不再使用或闲置时间超过一定期限时。对暂时不用之资产监管部门应找一安全场所妥善放置。5.6.5 监管单位将报废单依核决权限呈上核决资产的处理方式。5.6.6 相关权责部门根据报废单核准之处理方式分别处理：5.6.6.1 出售：不受海关监管之财产由仓管课咨询财务单位该资产净值后拟估底价，并依询、比价方式办理出售，经依核准权限送呈签核后，报废单送交财务部查阅，确定资料无误后开立收款收据交资材课，财务单位及监管单位于固定资产、低值易耗品清册更正相关资料；受海关监管之资产应妥善放置，达到监管期限后方可出售。5.6.6.2 报废：经监管部门确认资产无残值后，使用单位会同相关单位将核准后报废单送交财务单位，于固定资产、低值易耗品清册更正账目，监管单位做好清册的调整。5.6.6.3 遗失：财产遗失或破坏时，应查明实情及调查保管人的责任，并向管理部报案。管理部接案后，迅速派员保护现场并报警；如因保管人的过失而致盗失的，保管人应按盗失实物现值计价赔偿。保管单位在会同相关单位完成前项后，将报废单连同有关证明档送财务更正固定资产清册，并送交监管部门更正相关资料。5.6.7 报废单总监管部门(管理部)、申请部门、财务部和仓库各持一联。报废单由管理部与仓库分别保管。5.7 账册管制：5.7.1 各监管部门需要对各部门所监管的项目制作详细清册，以备准确及时掌控资产管制状况，但此份清册不作为盘点参考清册。5.7.2 财务部负责全公司总账册，管理部负责总账册的管理，此两个部门的账册将作为盘点参考依据。5.8稽核： 5.8.1 财务部视情况定期或不定期依据资产清册对财产管理情况进行稽核并作出详细报告。5.8.2 各部门对稽核缺失应配合作出积极改善。5.8.3 财务稽核的对象：管理部总账册和各监管部门执行状况。5.9盘点： 5.9.1 实行年中和年终盘点制，盘点时由财务部做盘点计划，指定盘点组长，负责盘点的组织工作，具体视情况增加盘点的频率。5.9.2 财务部应于每次盘点前拟定财产盘点计划，经核准后召开盘点协调会。5.9.3 应按照固定资产清册盘点资产之实际状况，确定资产是否确实存放于规定的安全场所。5.