505部门核算(用友).doc

用友的部门辅助核算一、企业的部门核算在企业、事业单位的会计核算和管理过程中，经常需要了解和考核企业、事业单位下属部门的经营业绩和开支情况。这就是我们所说的部门核算。即对单位（企、事业）内各部门的经费收支情况所进行的核算。通过部门核算，单位可以了解到各部门的经费的收支情况。下面通过一个案例来讲解企业的手工部门核算和会计电算的部门核算。二、部门核算的案例某商业销售企业，下属四个销售部门，为了考核这四个销售部门的每月销售利润情况，企业要求会计部门，每月必须要编制各销售业务部门的收支业务报表：（如下）收 支 情 况 表部门：销售一科 年 月 单位：元会计科目收入金额费用金额主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加营业费用 工资 福利费 折旧费 其他费用 收支合计： 1、假设你是企业会计主管，在手工核算方式下，为了完成以上的工作，你会怎样来组织的会计工作？ 2、在会计电算化方式下，它又应该如何来完成以上工作？手工方式下：企业会计部门，为了完成以上工作，一般有两种方法：1、会计核算工作不变，每个月月末，会计人员到会计帐簿中将每个销售部门的收支业务挑选出来专门登记，然后汇总编制以上会计报表。（或事先建立部门帐簿，平时发生销售业务时，在登记会计帐的同时，将业务登记到部门帐，月末根据部门帐编制部门报表）2、重新设计会计科目，在每个收支科目中，按部门名称设置明细科目。平时编制记帐凭证和记帐时，将各个部门的收支业务信息分别登记到相应的以部门为会计科目的明细帐户上，月末时，将各明细科目的数据汇总后编制各部门的收支业务报表。具体情况如下（手工方式下的分部门核算的实现）：在收支科目下再按部门设置明细科目的方式来进行会计核算，即科目设置如下：主营业务收入 销售一科 销售二科 销售三科 销售四科主营业务成本 销售一科 销售二科 销售三科 销售四科主营业务税金及附加 销售一科 销售二科 销售三科 销售四科营业费用 工资 销售一科 销售二科 销售三科 销售四科 福利费 销售一科 销售二科 销售三科 销售四科 折旧费 销售一科 销售二科 销售三科 销售四科 其他费用 销售一科 销售二科 销售三科 销售四科要编制出各单位（销售科）的收支情况表，只要把科目中各部门的数据取出来即可。总结：手工方式下的分部门核算处理方式和方法，实现分部门核算，不仅使会计科目增加，而且使会计核算工作量加重。想要了解某个部门的数据如销售一科的营业费用，需要到各个会计科目中的寻找。二、用友软件的部门核算实施？1、将涉及部门考核的会计科目设置为部门辅助核算科目： 5101主营业务收入 部门核算5102主营业务成本 部门核算5103主营业务税金及附加 部门核算5123营业费用512301 工资 部门核算512302 福利费 部门核算512303 折旧费 部门核算512304 其他费用 部门核算2、在基础信息部门设置功能中，设置部门信息： 代码 名 称01 销售一科02 销售二科03 销售三科 04 销售四科3、在初始余额输入功能模块中，对按部门核算的会计科目的进行余额余额：采用输入该科目的各部门初始余额的方式进行。4、凭证输入时：在输入涉及到部门核算的会计科目的会计分录时，系统将提示，“请输入部门代码”，这时，你将该业务所属的部门代码输入即可。5、系统记帐时，不仅登记科目帐，而且登记部门帐，记账后，你就可以在“部门辅助账”中按部门查询各部门的收支情况。具体包括：部门总帐，部门三栏明细帐、部门多栏明细帐（栏目为会计科目）。总结：分部门核算操作步骤：（1） 会