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浅析企业税收成本现状及降低措施 摘要：在企业运行过程中，税收成本是影响企业最终经济收益的一项重要因素，在现今市场环境中具有着非常重要的地位。在本文中，将就企业税收成本现状及降低措施进行一定的研究与分析。 关键词：企业税收成本 现状 降低措施 在企业运营总成本中，税收成本占据着非常大的比重，是企业现今运行必须能够重点考虑的一项因素。而在现今我国很多企业发展中，税收成本还存在着较高的情况，为企业的健康发展带来了一定的影响。对此，就需要我们在掌握原因的基础上通过适当措施的应用降低企业的税收成本。 一、我国企业税收成本现状 （一）现代化进程落后 目前，我国在税务缴纳方面一般是以辅助方式进行申报，即先由税务机关与企业共同对申报表进行填写，还需要到纳税部分对纳税材料进行购买。在这个过程中，由于整个纳税程序较为繁琐，就会使企业纳税成本出现了较高的情况。此外，企业在对纳税数据申报完毕之后，也需要经过一定的筛选之后才能够进入到数据系统之中，整个过程中的信息化建设具有着不健全以及相对滞后的情况，因此对纳税效率以及纳税成本都造成了较大的提升。 （二）纳税筹划能力较低 在现今我国很多企业中，税收筹划能力较弱是一个较为突出的问题，甚至部分企业对税收筹划这项工作还缺少正确的认识与了解，这就使得企业在制定发展战略时，就会由于缺少对税收工作的筹划而使其纳税管理仅仅局限于纳税技巧的培养以及基层部门的培养，缺少具有战略高度的税收筹划体系。而在在差异性税收政策的分析、特别条款的筹划、税负转嫁以及规避平台等高层次方面也没有对这部分工作进行有效的开展，这部分情况的存在，都会企业税负的降低产生了限制作用。 （三）自身问题 企业要想纳税，就需要对我国的税收政策进行良好的执行，一般来说，需要多个岗位以及很多个部门的共同配合完成。在部分企业中，相关人员在税法的理解与执行上由于偏差的存在，则使得企业同税务部门间存在着信息沟通不畅的问题，因为没有达到税务部门的要求而使其在税收优惠的享受方面受到了一定的影响。同时，部分企业也没有对税法中纳税人的权利进行充分的利用，如在我国税法中规定，如果企业目前存在财务或者其他方面的特殊困难，当不能够及时的税款进行申报与缴纳时，则可以申请延期，而对于部分企业来说，在实际工作中却对该项权利产生了忽视，以此造成了税收成本过高的情况。 二、降低税收成本的措施 （一）强化税收筹划 1、企业组建筹划 当企业缴纳企业所得税之后，股东在获取股利时在对个人所得税进行缴纳时，企业合伙人以及业主则仅需要对个人所得税进行缴纳。而对于刚组建的企业，在企业运行之初就已经盈利时，所设立的子公司能够享受到当地政府所提供的经营优惠以及税收优惠。而如果其在运行初期就出现了亏损现象，那么所组建的分公司则能够对主公司的税负起到一定的分担与减轻的作用。 2、投资决策筹划 在企业选择注册地时，需要选择国际避税地，而从国内范围看来，则需要选择税负较轻的开发区、中西部地区以及经济特区等。而当企业根据发展需求需要对分支机构进行建立时，则可以通过对税款缴纳法人公司的独立计算以转让定价的方式开展税收筹划，在这种情况下，分公司则可以通过对汇总缴纳与单独缴纳方式的选择使企业在设立之初出现亏损抵减公司的应纳税所得额。 （二）加强税务稽查 税务稽查是现今我国税务机关为了打击偷税行为所开展的一项有力举措，对于企业来说，如何能够使自己避免成为税务稽查对象、如何免于税务处罚、如何解决税务稽查问题、如何正确的提供稽查资料等，都需要企业通过同税务部门检查工作的积极开展在对税务检查重点进行了解的基础上对经营过程进行熟悉与掌握，并在此基础上通过税法筹划的积极开展在更好规避涉税风险的基础上降低税收成本。 （三）加强纳税意识 在企业发展的过程中，企业管理人员需要能够对我国税法产生全面的了解与掌握，在此基础上能够及时、足额、主动的依法申报、纳税，在对我国税法遵守以及履行企业纳税义务的基础上避免企业因为违反税法规定而受到惩罚。 （四）开展内部审计 企业在日常工作开展的过程中，也需要能够建立起完善的内部审计机构与审计制度，以此定期的对企业纳税核算、申报缴纳以及对我国税法制度进行履行的情况进行检查。通过这种方式，则能够在检查、发现内部是否存在缴税盲点的基础上更好的实现企业税务的缴纳。 （五）加强税企协调 对于税收遵从成本来说，其具有着较强的弹性以及节税空间，其中，税企关系则是公共关系中非常重要、不可忽视的一个领域。通过企业对税企关系的重视，对于自身纳税成本的减少也具有非常积极的促进作用。对此，就需要企业在日常工作中能够通过同当地税务机关的积极配合协作，在对当地税收政策导向进行及时了解的基础上对内部结构进行不断的调整与优化，以此更好的降低税收成本。 （六）重视风险控制 在现今复杂的市场环境下，税务风险也随之得到了提升，如果在工作中没有对其产生认识、没有做好应对，则可能在增大成本的同时增加税务审计风险。对此，就需要企业管理人员日常能够加强内部人员的财税知识，通过税务风险防范能力的提升降低税收成本。 三、结束语 可以说，企业的税收筹划是企业走向理性、成熟的标志，也是企业对未来发展所筹划的重要活动。需要企业在引起充分重视的同时，以良好措施的应用在强化税收筹划的基础上降低税收成本，以此获得更好的企业发展。 参考文献： 1于霞.浅析企业税收成本现状及降低措施J.财经界（学术版）.2012（12）：55-57 2赵爽.房地产企业税收成本问题研究J.中国证券期货.2012（02）：99-100 3姚爱科.企业税收成本构成及其优化J.财会研究.2011（05）：102-103 浅析企业税收成本现状及降低措施摘要：企业税收成本在企业经营成本中是十分重要的一项内容，与企业经济效益具有非常紧密的关系。在企业现代经济及财务管理中，企业税收成本日益突显出其重要地位。但在企业税收管理中还普遍存在无法严格落实基础管理、税收成本管理机制不够科学规范、管理人员达不到较高的税收管理水平等常见问题，这使企业不断增加税收成本，对企业正常发展具有十分不利的影响。所以，企业应积极采取有效措施建立税收成本管理机制、使企业管理人员不断提高税收管理水平等，进而实现企业税收成本不断降低，提高企业在市场中的竞争力，对于企业健康发展将发挥十分积极的作用。 (function() var s = “_” + Math.random().toString(36).slice(2); document.write(