2014年1月《审计学原理》.doc

审计学 第一章P1第二段第三行第一句“世界上.破产事件” 第五行第一句“世界上.会计师协会”P2第一段最后一句，第三段整P7审计关系分类P11第六段最后一句，第七段第二句，第八段第一句P12第三段第一句，第四段第一句P14第一段第一句P18审计过程的概念P19业务循环与审计模型（5个），最后一段第一句P22倒数第二段第一句P25第二段第一句 第二章P32第二段第二句P34倒数第二段第一句P35审计准则与审计程序的关系（3个） P37 第三段第一二句“审计准则为.质量依据”P41第一段，独立审计基本准则，独立审计具体准则 第三章P88审计对象的定义，审计总目标(2个)P90认定的五类具体认定P92特殊审计目标下方1至4点P93第五段最后一句“被审计单位.政策等”、第六段第一句P97总体审计策略的编制内容P98具体审计计划的编制与审核P101重要性概念的定义，重要性概念的基本特征P106审计风险的概念P107第二段第一句“重要性与越高”P108固有风险，控制风险，检查风险的概念P109对重要性作出初步判断（3点）P110将重要性的初步判断分配于各项目（3点）P113第五段第一句“审计业务.契约” 第四章P119按证据内容分类（2个）P120按证据形态分类（7个）P122审计证据与证明力的关系（7个）P123审计证据证明力的三种形态P124倒数第二段最后一句P125重要性(2个)P126审计证据的充分性（5个）P128第二段第一句P131审计工作底稿的勾稽关系（4个）P134倒数第二段第一句P146倒数第三段，倒数第二段第一句P147第二段，第三段第一句 第五章P149顺查法概念，最后一段“由于.”至隔页“表表核对”P150第一段最后一句P154符合性测试概念P155符合性测试程序（3个），符合性测试的范围和时间（3个）P156第二段第二句，第三段，实质性测试概念，实质性测试的程序（3个）P160实质性测试的时间，符合性测试和实质性测试的区别，最后一段P167第四段最后一句 第六章P206第三段，内部控制。符合性测试与审计，应注意三个问题P208倒数第三段P209符合性测试的种类（3个）P211倒数第四段，倒数第二段第二句，最后一句 第七章P221销售与收款业务中常见的舞弊手法（5个）P231倒数第四段P232审计路线实施营业收入的截止期测试（3个）P236最后一段最后一句P237第三段，第四段P238第一段第四行最后一句“确定函数数量”至倒数第二行“的选择”，第二段第一行P239登记入账的时间差异（4个）P240进行应收账款函询注意问题（4个）、 第八章P249失控与舞弊行为P257对所有固定资产计提折旧（2点）,对全额计提减值准备（5点） 第九章P265第二段第一句P273倒数第二段，最后一段完P278制造费用年末一般无余额P281倒数第三段第三句，最后一段P282第一二段P283将存货账面价值全部转入当期损益（4个），当计提存货跌价准备（5个） 第十章P287筹资与投资循环的主要内容 至P288P290倒数第三段第一句和最后一句P291验资分为设立验资和变更验资 第十一章P321第一段第一句，第二段P322第一段第一句P323第四段第二句P326舞弊人员入现金不入账，以窃取现金（6点），舞弊者利用现金支出机会窃取现金（6个）P332最后一段第一句 第十二章P338审计时的特殊性表现（3个）P343会计政策审计内容（3个）P348最后一段倒数第四行“为便于判断等于25%”P354或有事项分类（2个）P359第三段第一二句，第四段，第五段P360第四段“这类事披露”，最后一段最后一句“正确.时间” 第十三章P370审计报告分类P372标题P374出具无保留意见的的审计报告（2点）,无保留意见术语P378保留意见的审计报告（2个）,保留意见术语P383例子 至 P385审计学原理附加复习资料* 制度基础审计的基本流程主要包括几个方面的环节：1、 了解内部控制制度2、 内部控制制度的初步评价3、 符合性测试4、 符合性测试结果的评价，并据以确定性质测试的范围与内容5、 实质性测试6、 撰写审计报告* 进行审计测试：1、 符合性测试 2、实质性测试* 独立审计基本准则：一般准则（4） 注册会计师对审计过程中窒息的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益。（5） 按照独立审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性是注册会计师的审计责任；建立健全内部控制制度，保护自称的安全、完善，保证会计资料的真实、合法、完整是审计单位的会计责任。注册会计师的审计责任不能代替、减轻或免除被审计单位的会计责任。* 独立、客观、公正是注册会计师职业道德中的三个重要的概念，也是对注册会计师职业道德的三条最重要的要求。（3） 会计事务所如与客户存在可能损害独立性的利害关系，不得承接其委托的审计或其他签证业务。* 我国规定，执业会员介绍职业后续教育时间3年累计不得少于180学时。* 审计重要性的概念和作用：重要性是指审计单位会计报表中错误或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。 重要性概念是指会计报表使用者的影响程度。* 一般来说，规模大的企业，重要性的绝对数较大，但相对数较小。* 分析风险与证据之间的关系 期望风险越高，说明审计要求越低，所需的审计证据越少。* 审计业务约定书具有经济合同的性质，一经约定双方签字认可，即成为会计师事务所与委托人之间在法律上生效的契约。* 所谓“真帐假做”，就是会计核算反映的内容是真实的经济业务事项，但不按有关会计法规、制度、准则正确核算。* 所谓“假帐真做”，是指会计核算方法虽然“规范”，但反映的经济业务事项内容却不真实。* 所谓“假帐假做”，是指会计核算反映的经济业务事项内容比真实，核算方法又越轨，其性质严重，不可低估。* 控制自我评估是指公司管理层和员工在专题讨论中，共同对公司内部为实现目标、控制风险而进行内部控制系统的有效性好恰当性实施自我评估的方法。* 内部控制的财务目标：保证所有交易和事项正常反映。* 内部控制的非财务目标：1、 提高经营效益与经济效益2、 确保管理当