固定、无形及长摊资产清查培训讲义.doc

固定、无形及长摊资产清查培训讲义一、报表上报总体说明1.盘点表单总体说明本次清查盘点共需上报19张表单，固定资产清查汇总表、油气水井清查明细表、房屋清查明细表、投资性房地产清查明细表、其他油气资产清查明细表、其他固定资产清查明细表、盘盈资产清查明细表、盘亏资产清查明细表、待报废资产清查明细表、闲置资产清查明细表、外单位占用资产清查明细表、租出资产清查明细表、借出资产清查明细表、已报废未处置资产清查明细表、固定资产盘亏审批表、固定资产盘盈审批表、无形资产清查汇总表、无形资产清查明细表、长期待摊资产清查明细表。固定资产清查汇总表为综合汇总表单。油气水井清查明细表、 其他油气资产清查明细表、其他固定资产清查明细表三张表单为涵盖所有油气及固定资产基础表单，相当于原来的清查盘点明细表。 房屋清查明细表、投资性房地产清查明细表为单项重点清查工作，与上述表单逻辑关系为包含。盘盈资产清查明细表、盘亏资产清查明细表，为资产账实核对变化情况表单。待报废资产清查明细表为资产技术状况清查表单。闲置资产清查明细表、外单位占用资产清查明细表、租出资产清查明细表、借出资产清查明细表，为使用状况清查表单。已报废未处置资产清查明细表，为报废未处置资产清查表单。固定资产盘亏审批表、固定资产盘盈审批表，为审批表单。 以上信息为公司盘点所需掌握主要信息，对于各单位其他不含在以上表单中的所需盘点信息，可在实际盘点过程中，在相关表单后增加列信息。2.盘点范围 油气及固定资产，无形资产，长期待摊资产。包括附件资产 附件资产填列到主资产所对应表单下，汇总时仅汇总数量，价值量信息不必汇总。 复合资产与明细资产均需盘点，均要填列到相关表单中，数量汇总，价值量汇总复合资产即可，不得重复计算。3.主要勾稽关系 实存资产=账存资产+盘盈资产-盘亏资产； 完好资产=实存资产-待报废资产； 在用资产=实存资产-闲置资产-租出资产-借出资产-外单位占用资产。需要特殊说明的是： 1）盘点基准日之后所发生的拆分、合并、减少等变化信息，可在报告中说明，不在基础表里反映，避免勾稽关系过于复杂。 2）汇总表中技术状况信息只对待报废进行了汇总，目的是为了避免勾稽关系过于复杂。因此基础表中的完好、待修等技术状况，对应汇总表中为“完好”，汇总表中的“完好”，为广义上的完好，即完好或可修复为完好状态。 3）使用状况信息未对临时停用等信息单独列示，对于不属于明确列示的使用状况，可视同在用。此类信息可在相关表单后加列，以满足需求。各基础表中的基本信息，以系统中导出信息为基准，盘点过程中与实际不符的，核对无误后，按正确信息及时修改系统信息。 各基础表后均附了相关说明，因此不对所有信息一一进行讲解，仅对容易混淆和误解的信息进行说明。 二、基础表填写说明1.油气水井清查明细表 1）本表仅填写油气水井资产，弃置费用填列到其他油气资产清查表中。其他不属于油气水井资产，但归集到第一大类的，要按资产实际情况，填写到相关类别，各单位后续可自行调整大类。 2）所属单位，在系统导出信息时，要选择转换编码，所属单位不得带数字编码，避免造成汇总工作量不必要的增加。其他基础表单也是如此。3）资产组名称，同一油气水井的资产，填写同一资产组名称。 例如：杜84与杜84大修、杜84压裂，应为同一资产组，资产组名称填写为该井井号，杜84。 但需要注意的是，类似于杜84与杜84侧，主井与侧钻井应为两个不同的资产组。 4）已使用年限，为该资产投产至今的使用年限，仅可填写为整数数字。例如，“15年”“15.5”等均不正确。其他基础表单也是如此。2.其他油气资产清查明细表 1）资产类型，是指单台资产、复合资产、明细资产、附件资产。汇总时，数量以上类型资产均需计算，价值量信息仅需汇总单台资产、复合资产或明细资产之一。如遇特殊情况，以价值量信息不得重复计算或漏算为原则。 2）资产组名称，同一站的资产，填写同一资产组名称。名称规范应为，二级单位简称+三级单位简称+站号，避免各单位间出现相同资产组名称，不利于汇总。例如，曙采一区6#。3.其他固定资产清查明细表 1）面积，仅房屋建筑物资产需要填写。 2）权证号、权证登记信息与实际信息差异说明，仅房屋建筑物及车辆需要填写。 3）是否投保，由本单位保险管理部门配合填写。4.房屋清查明细表、投资性房地产清查明细表 1）范围，概括来说，就是除野营房以外的所有非简易房屋。 2）本表可结合以前年度信息，进一步核对。 3）增加日期与投产日期不一致的，应在备注中说明详细原因，涉及面积增加的，要重点说明。5.盘盈资产明细表、盘亏资产明细表 重点在原因说明，填写表单的同时，要在盘点报告中对盈亏原因详细说明形成过程、参与部门及具体原因。特殊的可单独形成说明。6.待报废资产清查明细表 对于复合资产整体报废的，此表中仅复合资产。相关情况说明、明细资产表，应按照报废相关要求，单独形成文档并一同上报。7.闲置资产明细表 1）闲置资产明细表，所列示资产应在可预见期限内无法利用、技术状况基本完好的资产，且符合闲置资产定义。 2）已用年限，参照油气水井清查明细表说明第4条。 3）效用年限，即折旧年限。 4）闲置原因，要描述清晰、完整。 5）是否在公司内部申请调剂，不得空填。8.其他资产使用状况明细表 1）占用、借出及租出的相关时间要落实清楚，不得空填。 2）重点在详细原因落实，描述要清晰、完整。 3）责任人签字，不得空填。手工签字版各单位留存其他相关表单不再特殊说明，按表格要求填列。三、上报说明1、 油气水井清查明细表、其他油气资产清查明细表、其他固定资产清查明细表，只上报电子版，纸质版留存备查，可用A3纸打印，其他按公司通知要求执行 。公司机关各部门由于只涉及到其他固定资产清查明细表，纸质与电子版均需要上报。2、部分表格中没用主管领导签字，纸质版上报时，要把此信息加上。3、 油气水井清查明细表、其他油气资产清查明细表、要经本单位专业管理部门和领导签字。4、所有表单中填报单位盖章的，应盖二级单位公章。5、上报时间按照公司统一的时间进度上报。公司机关各部室，请于5月30日前上报，并完成待报废资产交旧。6、其他固定资产清查明细表中满足“资产状况”、“使用状况”内部项目的用数字“1”来标识，“使用人签字”一栏要求本人签字并且字迹工整，便于识别。7、照片说明对于此次清查盘点中需要拍摄