11财务报销制度.doc

财 务 报 销 制 度为了健全和加强公司财务管理，节约费用开支，根据国家有关规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。第一章 差旅费报销第一条 借款规定公司人员出差借款，都要填写借据，详细写明出差事由、人数、预计起止时间、目的地及借款金额,并按公司有关规定办理借款手续。借款金额在2000元以上的需提前一天将借款金额通知财务部（详见附表一）。第二条 乘坐交通工具的规定（一）公司董事长、党委书记、总经理出差可以乘飞机或火车软卧；公司副职领导出差可以乘坐火车软卧，但乘飞机必须经公司董事长批准。（二）公司其他人员出差一般乘坐火车硬卧，特殊情况需乘坐飞机或火车软卧时，必须经公司领导批准，否则超标准的费用自理。第三条 费用标准（一）住宿费标准1、公司出差人员每人每天的住宿费限额标准见附表二。2、公司人员出差，住宿费在上述限额以内的实报实销，超支部分自理，特殊情况须经公司领导批准后方可报销。3、公司人员到北京出差，公司级领导可住酒店，其他人员一般情况下应在北京办事处住宿（住宿费标准见附表二）。如北办安排有困难时，应凭北办的证明（注明已安排人员的名单）可在外住宿，住宿费按上述标准执行。4、公司人员报销差旅费必须持正规住宿发票（需注明起止时间，天数）。如无住宿发票，需写出住宿说明，按本人可享受住宿标准的50%发给本人。北办收取住宿费，必须使用公司正式收据，且每季度报账一次，将所收住宿费上缴公司财务部。（二）伙食费补助标准：公司人员出差期间的伙食费，不分职务，不分途中或住宿，按实际出差天数实行伙食补助包干（补助标准见附表二）。（三）市内交通费标准：公司人员出差期间，一般情况下要乘坐公交车辆；如因特殊情况需乘坐出租车的，报销时要写出情况说明，经有关领导批准后方可报销。（四）计算出差伙食费补助的起止时间：采用“算头不算尾”的办法，计算伙食补助天数。第四条 其他规定（一）公司人员出差参加会议，借款时必须附上领导批准参加会议的通知，并事先了解清楚会议住宿标准，由会务组统一安排食宿的，本人报销时，不再享受公司伙食补助，住宿费按规定报销。（二）公司人员出差，需事先说明出差路线及起止时间，不得趁出差之便进行游览。（三）公司人员出差，必须在规定期限内报销差旅费（详见第三十三条），确有特殊原因不能按期报账的，经领导同意，并有书面意见后，可延长十五天。未经领导同意，逾期不报者，本人报账时，按超一天罚50元，由财务部和人事部从本人下月工资中直接扣除。（四）公司人员出差报销，以离郑和返郑为一个事项报销周期，一事一报，不得将其他事项的费用放在一起报销。（五）财务部每季度公布一次个人备用金余额，严格坚持“前帐不清，后帐不借”的原则，特殊情况需经领导审批后方可借款。（六）本市出租车费报销办法1、二七路、文化路以东，丰产路以南，陇海路以北，107国道以西范围以内办事，一般情况下，不得乘出租车，也不得要求公司派车。2、在上述范围以外的，各二级公司一般自行安排车辆；集团总部各部室应事先和物业公司联系，由物业公司安排车辆；如物业公司无车可派，确需乘出租车，应填写因公乘坐出租车申请表。第二章 交际费报销规定 第五条 交际费用要根据公司各部室、二级公司的工作性质在公司核定的预算范围内严格控制。（一）公司接待内外宾的住宿标准，原则上按公司住宿标准，外宾可住三星级以上宾馆。（二）来公司联系业务的外单位具有一定领导职务或其他较重要的客户，可按80元/人的标准安排工作餐。第六条 实行预审制度。各部门需宴请招待时，事先要填写宴请申请表，并按公司规定的审批权限报批后，与借据一同交财务部办理借款手续。第七条 出差期间发生的业务招待费必须同差旅费分别填报。第八条 驾驶人员接送领导、客人及有关人员参加晚间宴请时，如没有参加宴请的，发给20元误餐补助，由本部门负责人签字确认后按实报销。其他情况不予补助。第九条 实行定期公示制度。公司实行招待费开支定期公示制度，由财务部按季向公司办公会提交本期招待费的开支情况，半年一次向职代会通报公司招待费开支情况。第三章 通讯费用报销规定第十条 公司移动电话、住宅电话通讯费实行按级别限额报销办法（具体标准见附表二）。第十一条 发生的通讯费由本人按月申报，财务部在其规定的限额内据实按规定报销 。通讯工具（手机、住宅电话机）由个人自费购置。公司各级领导不得在分公司、子公司报销通讯费。第十二条 拨打国际、国内长途尽量使用IP电话，公司内部尽量使用内线电话。禁止使用办公室电话聊天，拨打声讯台。如有违反，话费从本人工资中扣除，多人合用一部电话的，费用按人分摊。第十三条 公司总部各办公室电话费的缴费、统计工作，由物业部负责并按月公布；各分公司的话费由各分公司办公室负责。第四章 临时出国费用报销规定第十四条 因公出国一个月以内的为临时出国，费用标准严格按照财政部、外交部关于临时出国人员费用开支标准和管理办法的规定办理。出国团组在境外应遵循“勤俭办外事”的原则，严格执行各项费用开支标准，不得突破核定标准和出国用汇指标。有条件的应在我公司所属境外机构或项目组食宿。第十五条 申请境外考察费用的办法和标准（一）出国团组应指定专人负责团队的财务工作（以下简称“团组财务”）。（二）团组凭“出国任务批件”到财务部办理申领外汇登记手续，并按规定的预算标准编制经费使用计划，如有外单位人员参加的，按出国考察预算的费用预收外单位考察费。外单位预付的考察费收到后，财务部根据“出国任务批件”按国家规定的具体标准核定外汇费用的预算，团组财务填制“因公短期出国人员外汇费用预算申报表”后，由财务部办理外汇管理局的审批手续和银行购汇手续。（三）临时出国团组在境外费用1、住宿费在规定的标准之内凭单据报销，住公司驻外机构或项目组的，按规定缴费后报销。2、伙食费。出国团组根据实际情况对伙食费可按下列方式报销：（1）包干使用办法。包干天数按离、抵我国国境之日计算，乘以规定标准，计算包干费。（2）按实报销，凭原始单据在标准内据实报销。3、公杂费是指用于市内交通、邮电、办公费和必要的小费等。出国人员的公杂费应在规定的标准内包干使用。4、城市间的交通费据实报销，但城市间短程往返不得乘出租车和飞机。5、个人国外零用费按离、抵我国国境之日计算，乘以规定标准计算包干费用。6、上述费用的原始单据必须由出国团组两人以上共同签字（其中必须有组长签字）。第十六条 临时出国人员不准在公司所属境外机构或项目组报销费用。第十七条 临时出国人员境内差旅费用按国内差旅费标准报销。第十八条 凡违反国家有关出国人员费用开支标准的，视作违反外汇管理和财经纪律论处。第五章 办公费用报销规定第十九条 办公用品（一）本着勤俭节约的原则，各部门日常必须的办公用品由物业部统一购买，并由物业部作好办公用品的收、发、存等工作。（二）购进办公用品先由物业部经理审批，由经办人凭发票按审批权限签字后报销。每季度根据领、发、存登记记录，经领用部门签字确认后由物业部造表分摊至使用部门，按规定标准记入各部门（二级公司）费用。（三）物业部和财务部应定期（每半年）盘点办公用品。（四）特殊办公用品由需用部门和物业部共同采购，由需用部门经理与物业部经理会签后按规定报销。（五）对虽不够固定资产标准，但可长期使用的办公用品，视同固定资产进行管理。第二十条 公司办公楼发生的水、电、气等费用，由物业部指定专人负责核对，并经物业部经理签字确认后到财务部办理支付手续。第二十一条 公共设施维修费等由物业部经理签字确认后，凭发票按规定报销。第六章 其他费用报销规定第二十二条 冬季取暖费标准：公司正式职工冬季取暖费每人每年补助1000元，由人事部会同财务部计发。第二十三条 夏季降温费标准：公司正式职工夏季降温费每人每年补助500元，由人事部会同财务部计发。第二十四条 过节费标准：公司正式职工过节补助费（限元旦、春节、国庆、中秋）标准，经公司领导研究确定后发放。第二十五条 困难补助和丧葬费用报销标准：（一）职工因经济困难、直系亲属病故、重病等原因需要补助时，由公司工会提出困难补助申请，经公司领导研究同意，给予一定的困难补助。（二）职工故世，按国家有关规定，经人事部审核后，给予一次性发放丧葬费。第二十六条 老干部（离退休职工）活动经费标准：公司老干部活动经费每人每年500元，由人事部会同财务部一次性计发。第二十七条 书刊资料费标准：因业务需要购买业务书刊资料，金额在300元（含300元）以下的，公司总部由财务部经理审批，分公司由分公司总经理审批；300元以上的报公司有关领导审批。第二十八条 职工教育培训费标准：为鼓励公司职工自觉提高业务素质，凡是在公司工作期间经公司批准参加的培训或专业资格考试，在培训结束或取得专业资格证书后，经人事部与财务部会签后，可依据公司有关培训学习规定按比例报销，同专业各层级专业资格只可报销一次考试费用。第二十九条 车辆费用标准：公司汽车汽油费、修理费等由物业部统一管理，报销凭证由物业部经理签字后按规定报销。各种违章罚款，不予报销。第三十条 经济合同违约金、赔偿金、律师代理费及其他诉讼支出，应由参与调解或判决的人员出具调解书或判决书，由公司经济纠纷事务的负责人在原始单据上签字确认后，报公司领导审批。第三十一条 其他费用：如广告费、会员费、赞助费、咨询代理费等从严控制，具体由公司办公室负责，报公司有关领导审批后按规定报销。第七章 报销程序及审批权限第三十二条 报销凭证及审核（一） 公司一切费用报销应有合法的原始凭证和有权签字人签批，对于无原始凭证或单据不正规的费用原则上不予报销，特殊情况应填写“无原始凭证报销单”，由经办人写出说明，证明人签字后按规定的审批程序报销。填写报销单证必须做到字迹清楚，容易辨认，大小写数字相符，内容真实，凭证不得涂改、刮擦。（二）任何费用报销的批准人不得是当事人。公司领导报销费用，可由有关人员填报报销单据，经办公室联签后报销。（三）部门经理和公司领导对报销单证的用途、费用开支与办事内容是否有关以及出差的日期地点等都要认真审核，事后如发现有不符之处，核签者要负连带责任，财务部各责任会计对费用报销负有审核责任。申报人员要自觉接受财务部人员对报销凭证的审核。（四）凡代别人领取报销现金者，必须在单证上签上代领者的姓名。（五）报销费用应一事一报，间隔不超过3天的费用可一并办理报销手续。第三十三条 报销时限（一） 国内差旅费在返回公司后7个工作日内报销；（二） 出国团组在回国后30天内报销；（三） 本地交际费在费用发生后7个工作日内报销；（四） 其他费用报销不得超过10个工作日。第三十四条 报销程序（一）公司总部报销程序：经办人填写报销凭证所在部门负责人签字财务部审核、会签公司有关领导审批（如超限额）责任会计打印凭证出纳报销。（二）分公司报销程序：经办人填写报销凭证所在部