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广东锦龙发展股份有限公司内部控制制度二零一零年八月目 录第一章 内部控制的基础 1第二章 财务管理内部控制制度总则 10第三章 财务收支及资金审批管理内部控制制度 12第四章 采购、仓储管理内部控制制度 14第五章 存货管理内部控制制度 19第六章 固定资产、在建工程管理内部控制制度 22第七章 内部审计制度 26第八章 投资管理内部控制制度 29第九章 对外提供担保管理内部控制制度 32第十章 子公司管理内部控制制度 34第十一章 财务报告编制内部控制制度37第十二章 信息披露内部控制制度39第十三章 附则401第一章 内部控制的基础第一节 总则第一条 为了加强广东锦龙发展股份有限公司（以下简称“公司”）的内部控制，强化企业管理，健全企业的自我约束机制，保障公司经营战略目标的实现，根据公司法、会计法、深圳证券交易所上市公司内部控制指引和其他相关的法律法规，制定本制度。第二条 内部控制是指公司董事会、管理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。第三条 建立健全内部控制制度，应当达到以下目标：1、建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学；2、保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。3、建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制；4、保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行；5、保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失；6、保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合会计法和企业会计准则等有关规定；7、防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符；第四条 公司内部控制涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。建立的内部控制时，应当考虑以下基本要素：1、内部环境。内部环境是影响、制约公司内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。2、风险评估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响公司内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。3、控制措施。控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施结合公司具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。4、信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与公司经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在公司有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在公司内部和与公司外部有关方面的沟通机制等。5、监督检查。监督检查是公司对内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。公司内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。第五条 制定与修改内部控制制度应遵循以下总体原则：1、合法性原则。内部控制应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。2、全面性原则。内部控制在层次上应当涵盖公司董事会、管理层和全体员工，在对象上应当覆盖公司各项业务和管理活动，在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。3、重要性原则。内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。4、有效性原则。内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。5、制衡性原则。公司的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。6、适应性原则。内部控制应当合理体现公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。7、成本效益原则。内部控制应当在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。第二节 内部环境第六条 公司根据经营管理的需要设置组织机构，在各机构配备相应的业务人员。第七条 公司内部机构设置、岗位设置及职能划分应符合内部控制原则和目标。第八条 公司新设、撤销机构，或变更机构职能，应符合国家法律、法规和公司内部制度的规定，按照确定的授权体系审核批准。第九条 各机构管理人员应具备以下基本条件：1、坚持原则，廉洁奉公；2、具有较高的专业技术水平和必须的专业技术资格；3、具有该职务所需的业务能力业务经验；4、熟悉国家相关法律、法规、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；5、有较强的组织能力；6、身体状况能够适应本职工作的要求。第十条 国家法律、法规、政策对机构设置和管理人员的资格、任免、回避已有规定的，公司在设置该机构和任命管理人员时，应严格遵守相关规定。第十一条 机构内部岗位设置或职责划分发生改变，应符合公司内部制度的规定和内部控制的原则，按照确定的授权体系审核批准。第十二条 机构、岗位的设置与职责划分应当坚持不相容职务相互分离和回避的原则，保证内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，提高岗位设置的效率，确保不同机构和岗位之间权责明确相互制约、相互监督。第三节 风险评估第十三条 风险，是指对实现内部控制目标可能产生负面影响的不确定性因素。第十四条 风险评估，是指及时识别、科学分析影响公司内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程。第十五条 风险评估一般应当按照目标设定、风险识别、风险分析、风险应对等程序进行。第十六条 目标设定是风险识别、风险分析和风险应对的前提。公司按照战略目标，设定相关的经营目标、财务报告目标、合规性目标与资产安全完整目标，并根据设定的目标合理确定公司整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受的风险水平。第十七条 公司在充分调研和科学分析的基础上，准确识别影响内部控制目标实现的内部风险因素和外部风险因素。第十八条 应当关注的内部风险因素一般包括：高级管理人员职业操守、员工专业胜任能力、团队精神等人员素质因素；经营方式、资产管理、业务流程设计、财务报告编制与信息披露等管理因素；财务状况、经营成果、现金流量等基础实力因素；研究开发、技术投入、信息技术运用等技术因素；营运安全、员工健康、环境污染等安全环保因素。第十九条 应当关注的外部风险因素一般包括：经济形势、产业政策、资源供给、利率调整、汇率变动、融资环境、市场竞争等经济因素；法律法规、监管要求等法律因素；文化传统、社会信用、教育基础、消费者行为等社会因素；技术进步、工艺改进、电子商务等科技因素；自然灾害、环境状况等自然环境因素。第二十条 公司针对已识别的风险因素，从风险发生的可能性和影响程度两个方面进行分析。公司根据实际情况，针对不同的风险类别确定科学合理的定性、定量分析标准。第二十一条 公司根据风险分析的结果，依据风险的重要性水平，运用专业判断，按照风险发生的可能性大小及其对公司影响的严重程度进行风险排序，确定应当重点关注的重要风险。第二十二条 公司根据风险分析情况，结合风险成因、公司整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平，确定风险应对策略。第二十三条 风险应对策略一般包括风险回避、风险承担、风险降低和风险分担等。第二十四条 公司对超出整体风险承受能力或者具体业务层次上的可接受风险水平的风险，应当实行风险回避。第四节 控制措施第二十五条 董事会或经理层应根据国家有关法规规定，及时改进内部控制，调整机构、岗位设置和职责分工，完善授权体系。第二十六条 各项业务活动应遵守本制度及公司其他管理制度所确定的操作规程，严格按照职责分工和业务授权进行。第二十七条 各业务部门应及时向会计部传递会计核算所需单据和报告，保证会计信息的及时性、准确性。第二十八条 财务部定期组织各业务部门进行资产盘点，保证帐面资产与实物资产核对相符。第二十九条 公司各部门应妥善保管各类业务资料，保证内部控制档案的完整。内部控制档案为公司提供利用，原则上不得借出，有特殊需要须经公司领导批准。内部控制档案按照不同业务类型分别确定保管期限及销毁方式。第三十条 业务人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的工作连同负责保管的内部控制档案全部移交接替人员，没有办清交接手续的不得调动或离职。移交人员对移交的资料的合法性、真实性承担法律责任。第三十一条 股东大会、董事会、监事会依据公司法及其他法律、法规的规定行使权利。第三十二条 股东大会是公司的权力机构，依法行使下列职权：（一）决定公司的经营方针和投资计划；（二）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；（三）审议批准董事会的报告；（四）审议批准监事会报告；（五）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（六）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（七）对公司增加或者减少注册资本作出决议；（八）对发行公司债券作出决议；（九）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；（十）修改本章程；（十一）对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；（十二）审议批准第四十一条规定的担保事项；（十三）审议公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%的事项；（十四）审议批准变更募集资金用途事项；（十五）审议股权激励计划；（十六）审议法律、行政法规、部门规章或本章程规定应当由股东大会决定的其他事项。第三十三条 公司设立董事会，对股东大会负责。董事会行使下列职权：（一）召集股东大会，并向股东大会报告工作；（二）执行股东大会的决议；（三）决定公司的经营计划和投资方案；（四）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；（五）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（六）制订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案；（七）拟订公司重大收购、收购本公司股票或者合并、分立、解散及变更公司形式的方案；（八）在股东大会授权范围内，决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财、关联交易等事项；（九）决定公司内部管理机构的设置；（十）聘任或者解聘公司经理、董事会秘书；根据经理的提名，聘任或者解聘公司副经理、财务负责人等高级管理人员，并决定其报酬事项和奖惩事项；（十一）制订公司的基本管理制度；（十二）制订本章程的修改方案；（十三）管理公司信息披露事项；（十四）向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计师事务所；（十五）听取公司经理的工作汇报并检查经理的工作；（十六）法律、行政法规、部门规章或本章程授予的其他职权。第三十四条 公司设总经理一名，由董事会聘任或解聘，对董事会负责。公司总经理行使下列职权：（一）主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议，并向董事会报告工作；（二）组织实施公司年度经营计划和投资方案；（三）拟订公司内部管理机构设置方案；（四）拟订公司的基本管理制度；（五）制定公司的具体规章；（六）提请董事会聘任或者解聘公司副经理、财务负责人；（七）决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员；（八）本章程或董事会授予的其他职权。第三十五条 在董事会授权下，总经理对公司内部控制制度的建立、实施、监督、完善负责。总经理应充分履行职权，健全公司内部控制，确保内部控制制度的贯彻执行。第三十六条 经总经理授权，公司各业务部门、各级分支机构在其规定的业务、财务、人事等授权范围内行使相应的经营管理职能。第三十七条 各项经济业务和管理程序必须遵循交易授权原则，经办人员的每一项工作必须是在其业务授权范围内、按照一定的操作规程进行的。第三十八条 对已获授权的部门和人员应建立有效的评价和反馈机制，对已不适用的授权应及时修改或取消授权。第五节 信息与沟通第三十九条 信息与沟通，是指及时、准确、完整地收集与公司经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在公司有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程。第四十条 公司全面收集来源于公司外部及内部、与公司经营管理相关的财务及非财务信息，为内部控制的有效运行提供信息支持。第四十一条 内部信息主要包括会计信息、生产经营信息、资本运作信息、人员变动信息、技术创新信息、综合管理信息等。公司通过会计资料、经营管理资料、调查研究报告、会议记录纪要、专项信息反馈、内部报刊网络等渠道和方式获取所需的内部信息。第四十二条 外部信息主要包括政策法规信息、经济形势信息、监管要求信息、市场竞争信息、行业动态信息、客户信用信息、社会文化信息、科技进步信息等。公司通过立法监管部门、社会中介机构、行业协会组织、业务往来单位、市场调查研究、外部来信来访、新闻传播媒体等渠道和方式获取所需的外部信息。第四十三条 公司致力于建立良好的外部沟通渠道，对外部有关方面的建议、投诉和收到的其他信息进行记录，并及时予以处理、反馈。外部沟通应当重点关注以下方面：1、与投资者和债权人的沟通。公司根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法等法律法规、公司章程的规定，通过股东大会、投资者会议、定向信息报告等方式，及时向投资者报告公司的战略规划、经营方针、投融资计划、年度预算、经营成果、财务状况、利润分配方案以及重大担保、合并分立、资产重组等方面的信息，听取投资者的意见和要求，妥善处理公司与投资者之间的关系。2、与客户的沟通。公司通过客户座谈会、走访客户等多种形式，定期听取客户对消费偏好、销售政策、产品质量、售后服务、货款结算等方面的意见和建议，收集客户需求和客户的意见，妥善解决可能存在的控制不当问题。3、与供应商的沟通。公司通过供需见面会、订货会、业务洽谈会等多种形式与供应商就供货渠道、产品质量、技术性能、交易价格、信用政策、结算方式等问题进行沟通，及时发现可能存在的控制不当问题。4、与监管机构的沟通。公司通过及时向监管机构了解监管政策和监管要求及其变化，并相应完善自身的管理制度；同时，认真了解自身存在的问题，积极反映诉求和建议，致力加强与监管机构的协调。5、与外部审计机构的沟通。公司通过定期与外部审计机构进行咨询，听取外部审计机构有关财务报表审计、内部控制等方面的建议，以保证内部控制的有效运行以及双方工作的协调。6、与律师事务所的沟通。公司根据法定要求和实际需要，聘请律师事务所作为法律顾问，参与有关重大业务、项目和法律纠纷的处理，并保持与律师的有效沟通。第六节 监督与检查第四十四条 监督检查，是指公司对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面检查报告并作出相应处理的过程。第四十五条 公司利用信息与沟通情况，提高监督检查工作的针对性和时效性；同时，通过实施监督检查，不断提高信息与沟通的质量和效率。第四十六条 履行内部控制监督检查职责的机构，应当加强队伍职业道德建设和业务能力建设，不断提高监督检查工作的质量和效率，树立并增强监督检查的权威性。第四十七条 监督检查过程中发现的内部控制缺陷，应当采取适当的形式及时进行报告。第四十八条 内部控制缺陷，是指内部控制的设计存在漏洞、不能有效防范错误与舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差、不能及时发现并纠正错误与舞弊的情形。重大缺陷，是指业已发现的内部控制缺陷可能严重影响财务报告的真实可靠和资产的安全完整。第四十九条 公司结合其内部控制，对在监督检查中发现的违反内部控制规定的行为，及时通报情况和反馈信息，并严格追究相关责任人的责任，维护内部控制的严肃性和权威性。第五十条 公司根据国家有关法律、行政法规或者有关监管规则的规定提交并披露（以财务报告为主的）内部控制自我评估报告时，在内部控制自我评估报告中披露以下内容：1、声明公司董事会对建立健全和有效实施内部控制负责，并履行了指导和监督职责，能够保证财务报告的真实可靠和资产的安全完整；2、声明已经遵循有关的标准和程序对内部控制设计与运行的健全性、合理性和有效性进行了自我评估；3、对开展内部控制自我评估所涉及的范围和内容进行简要描述；4、声明通过内部控制自我评估，可以合理保证公司的内部控制不存在重大缺陷；5、如果在自我评估过程中发现内部控制存在重大缺陷，应当披露有关的重大缺陷及其影响，并专项说明拟采取的改进措施；6、保证除了已披露的内部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷；7、自资产负债表日至内部控制自我评估报告报出日之间（以下简称报告期内）如果内部控制的设计与运行发生重大变化的，应当说明重大变化情况及其影响。依法应当披露的内部控制自我评估报告，经董事会审议批准后公布。第七节 附则第五十一条 本制度适用于公司及公司各部门。第五十二条 本制度由公司董事会负责解释。第五十三条 本制度于2010年8月18日修订。第二章 财务管理内部控制制度总则第一条 为满足本公司指公司及其子公司，下同内部管理层对财务信息的需求，以及为实施有效的财务监控，通过财务会计组织与制度体系的建设规范本公司的财务会计工作。为了明确财务管理目标、功能、各级财务机构职责权限，完善财会制度，规范会计行为，充分发挥财务管理的职能作用，特制订本总则。第二条 公司财务管理的目标公司财务管理的总目标是实现经济效益最大化，具体表现为利润最大化，资本利润率最大化，企业价值最大化和股东财富最大化。经济效益最大化是综合目标。一切影响公司效益的经济行为都应纳入目标管理体系，而将总目标分层分解为若干具体目标，如将目标利润分解为目标产销量、目标收入、目标单位成本、目标总成本以及与之相关的存货周转率，应收帐款周转率等。各具体目标的管理，应做到统筹兼顾，综合平衡。在围绕效益目标而进行的各项理财活动中，公司要高度重视财务风险管理，对包括偿债风险、投资风险、存货跌价风险、呆坏帐风险以及经济诈骗等财务风险，应加以严格控制和防范。第三条 公司财务管理的基本内容1、会计核算 ：会计核算是财务管理的基础，是财务信息系统的基石。公司根据国家有关法规制订统一的会计政策，各经营单位结合单位生产经营特点，制订相应的会计政策，确保会计信息的及时、完整、准确。2、筹资管理 ：公司采取如下筹资方式：配股或增发新股，向银行极其他经融机构借款。筹集资金既要满足生产经营所需，又不致于使资金闲置而多付利息。保持适当资产负债比，努力降低筹资成本及控制偿债风险。公司以资金部（结算中心）为统一对外融资借款的专职机构。3、投资管理：资金投放要符合效益原则，并列入货币时间价值观念，通过投资回收期、内含报酬率或净现值的分析评价，对拟投资项目进行分析评估。对已完成的对外投资项目，应加强股权管理。保证投资形成的资产安全、完整、保值、增值。本公司的对外投资应由公司财务部统一管理，并按投资额大小在规定权限内确定和审批。4、预算管理：公司每年度编制财务计划，实行预算管理。并将预算管理与目标责任制考核挂钩。财务预算指标应当科学、合理、完整。并与会计核算口径一致，以方便预算的编制、分析、检查、考评。5、存货管理：公司各经营实体之存货，应分别根据各自物流的环节和特点，制订相应的存货管理制度。包括：为保护存货的安全、完整、帐实相符，明确实物管理责任，存货的收、发、退、移库、调拨制度，定期盘点制度以及经济批量采购制度，库存限额制度等。6、固定资产管理：固定资产分房屋建筑物、设备、车辆、办公用具等，是公司各经营单位最基本、最重要的物质基础。公司统一制定固定资产管理制度，明确固定资产的标准、购置安装、卡片和清册设置、使用与维护、财产保险、折旧、修理、清理与报废等程序、办法，确保其安全完整。7、往来账项的管理：公司所属各单位的往来结算均通过资金结算中心进行。公司内各单位应经常持续进行往来账项的核对清理。加强应收账款的控制和催收。实行坏账准备制度，但尽量避免呆坏账损失。8、成本管理：公司所属各经营实体应按各自生产经营特点和产品成本构成与消耗定额制定相应的成本管理规程。包括材料采购价格与消耗定额的管理、可控成本与不可控成本、变动成本与固定成本、单位成本与总成本、制造费用与期间费用的区别与分析。9、收入与利润分配的管理：公司除自来水价格须经政府部门批准外,其他产品应根据成本、费用水平结合市场情况确定售价，以不亏损为销售原则。在有毛利的前提下，应尽量扩大销售，创建更多的边际利润。产品销售收入以产品所有权极其风险与报酬的转移为实现条件。第四条 公司财务管理组织体系1、公司设置财务部与资金部。财务部与资金部同为一级财务管理的职能部门。资金部统一办理公司对外融资及结算，实行具有内部银行性质的专业管理。两部门应加强工作联系与沟通，共同维护公司财务信息的统一与准确。2、公司财务管理依据公司组织管理架构实行二级组织管理建制：公司财务部与资金部是公司一级财务管理机构，各子公司财务部是二级财务管理机构。3、两级财务组织在专业上实行统一领导，独立运作，归口分级，下管一级的基本运作体制。4、各级财务机构分别是同级公司的职能部门，在行政上受同级公司总经理的领导，在业务上受上一级财务机构的指导、检查、监督。5、各级公司财务负责人应符合基本的任职条件，该任职条件由财务总监、公司财务部与人力资源部门另行制定。第三章 财务收支及资金审批管理内部控制制度第一节 总 则第一条 为了规范公司的各项财务收支和资金审批的管理，建立公司对财务收支及资金审批的授权批准制度，明确审批人对财务收支和资金审批的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，业务经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求，根据中华人民共和国会计法等相关法律法规，结合本公司的实际情况，特制定本制度。第二条 公司的一切经营活动必须纳入公司财务收支管理范畴，严禁将财务收支活动在财务部门以外的部门进行。第二节 财务收入规定第三条 公司的财务收入包括销售货物、提供劳务、取得投资收益、出租出借资产、借入银行资金及与其他公司往来等所取得货币资金和有价证券收入。第四条 任何单位和个人不得挪用、侵占公司的各项资产。公司一切现金的收入都必须按规定在所属财务部门办理，严禁任何部门或任何个人截留公司任何形式的收入，或搞“小金库”。第三节 财务支出规定第五条 公司的财务支出是指公司购买货物、接受劳务、对外投资、偿还银行借款或其他公司欠款所支付的货币资金或有价证券。第六条 财务部门应根据资金预算方案按月编制财务支出付款计划，并经公司总经理批准，公司财务部依计划支付款项。未纳入财务支出计划的款项的支付应经公司总经理特别批准方得支付。第七条 各种费用开支必须严格遵守财务制度，并按照关于通讯费、应酬费标准及出差、借款、报帐管理的规定的标准和程序支付，不得随意提高费用开支标准。第八条 各项支出必须严格按付款通知单和付款计划执行，不准任意超支，如有特殊情况须经总经理批准后方可开支。第九条 严格遵守财务结算纪律，贯彻收支两条线原则。各项付款，必须由经办人填制借款、支票或汇票领用通知单及用款报告，由财务部门凭批准的付款通知单支付各项款项。第十条 行政办公室管理的办公用品、物料用品和低值易耗品，购置时必须先编制计划，按计划购买。第十一条 生产用各种原材料购买时必须由生产管理或采购部门编制采购计划，由主管领导和财务部门负责人签字后方可购买。第十二条 任何人不得挪用和拖欠公款。第十三条 严格遵守现金管理制度，销货款要及时送存银行，不准挪用现金和“白条”顶库存现金。不准签发“空头支票”，套取银行信用。第四节 财务收支审批程序第十四条 公司财务收支必须严格按照各类资金审批权限的规定，经过规定的程序由有权人或机构批准方可办理财务的收入和支出。第十五条 财务收入应当遵循以下程序。（一）现金收入程序。现钞收入的业务应当由两个以上的财务人员处理，出纳员不得同时担任开票业务。收款员在收款时，应仔细核对开票员开给顾客的销货或营业收据与交来的现钞是否一致。各种收据必须在事先按序编号，每天营业结束后，记账员应清点开票员当天开出的所有收据并根据合计数登记现金日记账。（二）汇款单收入程序。任何客户寄来的汇款单应由专门财务人员来拆封，应逐日根据收到的汇款单，将顾客的姓名和汇款金额记入汇款单登记簿中。一方面将收到的汇款单盖上“只限存款用”戳记后交给出纳员；另一方面通知记账员核对相应的销货单据，登记现金日记账。（三）支票收入程序。支票收入应当由两个以上财务人员处理。出纳员收到支票后应当将其与开票员开出的发票核对，并及时解交银行。开票员应将发票记账联交记账员，由其记入银行存款日记账。所有的销货发票和收款单应预先连续编号，并应按编号次序予以记录。第十六条 财务付款应当严格遵循以下程序。(一)支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。(二)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第十七条 如开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代表人，交财务部门备案，指定代表人可在此期间行使相应的审批权力。第四章 采购、仓储管理内部控制制度第一节 采购部组织机构及工作职责第一条 为合理而有计划地组织公司物资的采购、供应、保管、使用，保证公司生产顺利进行，同时为加强物资管理与库存控制工作，努力管好、用好物资，最大限度的节约物资，根据中华人民共和国会计法等相关法律法规，结合本公司的实际情况，特制定本制度。第二条 物资采购部的职责和管理内容：1、 按质、按时、按量、成套齐备地供应企业所需的各种物资，保证企业经营活动的顺利进行。2、 在保证产品质量的前提下，尽量选用资源充足、价格低廉、路程较近、交通方便的货源，以节约采购、运输、保管费用。3、 督促有关部门制订先进合理的物资消耗定额，严格按定额发料，并督促物资使用部门爱惜使用及合理使用物资，努力降低物资单耗。4、 加速物资周转，合理地确定仓库物资储备量和储备期，最小限度的占用流动资金，制订先进的物资采购计划和相应的审批手续。5、 规范物资保管，建立科学的仓储制度，严格各种用料的审批手续，避免一切物资的流失及损失。6、 搞好物资的综合利用和废旧利用，做物尽其用，充分发挥物资的潜力。7、 遵守国家有关物资的方针、政策、法令，加强对有毒、有害、易燃、易爆危险物品的监控管理，严防一切事故的发生。第二节 采购员工作守则第三条 采购员在采购过程中必须掌握并坚持公开，公证地比质比价的工作原则。第四条 采购员必须遵守保证采购物质的数量，价格和质量符合计划要求的工作原则。第五条 采购员必须遵守严格控制物质储备量，防止造成新的物质积压的工作原则。第六条 采购员必须遵守按计划、掌握轻重缓急的经济采购原则。第七条 采购员必须遵守不准许采购低劣，变质过期的物质采购原则。第八条 采购员必须遵守采购物质入库前通过质监部门进行检验的工作原则。第九条 采购员采购物质必须建立采购台帐，遵守帐物相实，往来帐务清楚准确的工作原则。第十条 采购员选择采购物质供货渠道，应掌握尽量避开亲属关系的工作原则。第十一条 采购员必须遵纪守法，遵守在采购过程中不允许有弄虚作假损公肥私的工作原则。第十二条 采购员必须具备良好的爱岗敬业精神，树立廉洁奉公的美德，使其成为一名合格的采购员。第三节 采购计划管理制度第十三条 计划编制及审定管理一、 采购物资计划编制采购部门于应依据销售，生产部门的计划，参考本公司仓储库存量，由计划员合理编制次月的采购计划，编制采购计划时，应遵循物资储备定额原则，避免物资采购过多，造成流动资金、仓库面积的大量占用，或者采购不足造成对生产的供不应求。生产过程中临时急需物资可根据实时需要编制采购计划。物资储备定额可采用定期订购方式、定量订购方式或 ABC法确定。二、采购物资资金计划的编制采购物资资金计划由采购部长根据计划员编制的采购计划汇总，合理评价采购物资成本，较准确地编制预算资金计划。三、计划审定1、采购计划必须有授权人签名，单项采购物资金额在 5 万元以下由主管领导批准，单项采购物资金额在 5 万元以上由主管领导审核报总经理批准（除己经审核签订合同的采购），否则任何人不得随意进行采购。2、采购物质资金计划报经营主管领导审批，由总经理批准，交财务部组织实施。第十四条 计划实施1、采购部计划员根据审定的采购计划分门别类，及时分解编排落实到每个采购员，准时高效地实施采购，任何人不得无组织进行采购。2、采购员按采购计划通知，必须认真填写材料采购计划单，并详细注明供货单位、品名、规格、数量、单价、到货日期、付款期限，报主管部长审核后方可实施采购，不准许无计划进行采购。第四节 供应商选择与评审规定第十五条 物资采购是公司成本管理的重要组成部分，而合理选择供应商是保证采购计划实现的重要条件。采购部门必须经常地通过市场调查、市场分析等手段正确筛选供应商以期建立长期稳定的供货渠道。同时，对已选定的供应应进行定期评估，不断优化供应商。第五节 采购价格管理办法第十六条 本公司设立价格管理委员会，对本公司的采购价格进行管理。价格管理委员会的组织和职责由本公司的相关规定另行规定。第十七条 本公司任何员工不得利用制定价格的职权向客户收受贿赂和牟取其他个人利益，损害公司利益。第十八条 采购价格经过本规定的程序确定后，应当与客户在合同中明确，任何人不得随意调低价格，遇有特殊变更的情形，应当按审批权限由原价格制定的人或机构批准。第十九条 材料的采购价格的定价应当议价和招标的办法确定，对主要采购材料应当采用招标的方式选定供应商和确定价格，未经本办法规定的程序，不得确定材料的采购价格。第二十条 本公司材料采购的定价分为市场调查、价格拟订、价格审批、价格监督等职能，该等职能均应由不同的部门和人员承担。第二十一条 采购部在拟订价格前应当进行市场调查，采购部门的市场调查工作应当与定价工作分别由不同的人员承担，并实行岗位轮换制度。第二十二条 采购部设立专职的市场调查员，市场调查包括但不限于以下内容。1、搜集相关市场的价格信息，详细了解市场采购物资价格的动态。2、向不同的供应商询价，综合各类询价结果比较分析，挑选出较为适中的价格，作制定采购价格的参考。3、对一些采购价格随着时间变化而变化较快的材料，应当及时搜集相关信息，并分析采购价格的变化趋势。第二十三条 采购部应当根据调查的情况编制采购价格审批流程表，并将其作为采购价格的重要依据。第二十四条 招标。材料采购部应当根据公司的经营计划制定材料采购计划，对计划中的主要材料的采购应报请公司采用招标方式选择客户和确定价格。招标的具体程序由本公司另行规定。第二十五条 议价。除主要材料外，其他材料的采购可以采用议价的方式确定采购价格。第二十六条 议价和发标的底价均应当经过适当的机构批准。本公司采购价格审批权限如下。1.采购金额20 万元以下的其采购价格经营领导批准；2.采购金额20 万以上50万元以下的其采购价格由总经理批准；3.采购金额50 万元以上的其采购价格由价格管理委员会集体讨论后由总经理批准。第二十七条 公司的内审部门是采购价格制定和执行的监督部门。内审部门应当经常对公司的采购材料的价格进行市场调研，将公司的实际采购价格与市场价格进行对比分析，按月提出调查报告，报公司负责人和公司风险管理委员会。第二十八条 采购部应当将采购价格制定资料纳入供应商档案管理，未经公司负责人批准任何人不得查阅。第二十九条 严禁向供应商透露公司的定价情况，违反公司的保密制度向供应商提供公司定价情况的，经查实并视企业受损利益程度大小，分别给予调岗、解雇处理。第六节 采购作业流程第三十条 采购工作按照一系列的操作步骤进行运作，对于质量控制、采购时限规定和采购经济批量运行，都必须进行流程管理，其采购作业的流程是：一、质量控制1.合约质量控制：对每一项采购物质在合约成立之时，必须签注明确的质量保证条款，首先从合约上进行质量控制，防止供应商因淡薄的质量意识而造成质量事故。2.质量定位控制 ：采购员必须根据同品种同规格采购物质的不同品质和生产上不同用途的质量标准，进行质量定位，恰当地处理质量和成本采购服务的关系。3.质量检验： 采购员采购物质必须按照企业对采购物质的质量检验标准进行操作，如：取小样、小样检验、检验合格、按样采购、大货检验、检验合格、凭合格检验单入库等完成采购作业程序。二、采购时限按企业销售计划订单，根据生产用料时间进行采购计划时间规划，准确无误地将采购物资采购回厂。三.采购经济批量执行采购经济批量是降低企业生产成本提高企业效益的重要途径之一，接到采购物质计划通知时，必须详细制定采购经济批量方案，根据生产的实时需要进行经济批量采购。第七节 库存量管理作业细则第三十一条 存量基准设定（一） 预估月用量设(修)订1、用量稳定的材料由采购部主管人员依据去年的平均月用量，并参照今年营业的销售目标与生产计划设定，若产销计划有重大变化(如开发或取消某一产品的生产，扩建增产计划等)应修订月用量。2、季节性与特殊性材料由生产管理人员于每年 3、6、9、12月的 28 日以前，依前三个月及去年同期各月份的耗用数量，并参考市场状况，拟订次季各月份的预计销售量，再乘以各产品的单位用量，而设定预估月用量。（二） 请购点设定1、请购点采购作业期间的需求量加上安全存量。2、采购作业期间的需求量采购作业期限乘以预估月用量。3、安全存量采购作业期间的需求量乘以 5-10(差异管理率)。（三） 采购作业期限由采购人员依采购作业的各阶段所需日数设定，其作业流程及作业日数(公自订)经主管核准，送相关部门作为请购需求日及采购数量的参考。（四） 设定请购量1、考虑要项：采购作业期间的长短，最小包装量及最小交通量及仓储容量。2、设定数量：外购材料的每次请购 1个月用量，内购材料则每次请购 20天用量。（五） 存量基准建立生产管理人员将以上存量管理基准分别填入“存量基准设定表”呈主管核准，送物料管理建档。第三十二条 请购作业请购单提出时由物料管理单位，利用电脑(人工作业)查询在线量、库存量及安全存量填入以利审核，其无误后送采购单位办理采购。第三十三条 用料差异管理作业（一） 用料差异管理基准（二） 用料差异反应及处理（三） 库存查询（四） 采取措施第三十四条 存量管理作业部门及其职责（一）物控人员为材料存量管理作业中心，负责月使用量基准设(修)订，用料差异分析及采取措施。（二 ）采购单位负责各项材料内、外购别的设(修)订，采购作业期限设(修)订及采购进度管理与异常处理。第五章 存货管理内部控制制度第一条 为加强企业财产管理，更好的保护企业财产的安全、完整，对其所反映的会计年度会计资料的真实性、完整性、合法性负责，根据中华人民共和国会计法等相关法律法规，结合本公司的实际情况，特制定本制度。第二条 本制度存货管理包括物资、材料及产成品的验收入库、发放、清仓盘点。物资包括设备、工具、小五金材料、包装物、低值易耗品、修理用料等。材料包括主要原材料及辅助材料。第三条 物资、材料的验收入库：指对进厂入库前的物资、材料按规定的程序和标准进行检查、验收。第四条 物资、材料验收程序1、数量、品种、规格验收：保管员对购进货物点数过磅，核对数量、品种、规格与运单发票、合同是否相符。2、质量验收：主要指外形、材质的技术鉴定和成分鉴定，需有关专业部门或质检部门配合。如设备、配件等物资由生产、设备技术人员或项目专业组负责技术鉴定，原材料、辅助材料由质检部门负责技术鉴定，并出具货物验收单。3、办理入库手续：保管员根据货物验收单填制入库单。第五条 物资、材料入库管理要求1、 材料购进应及时向保管员办理入库手续，入库时间不得超过三天，未办理入库的材料不得出库或使用。2、 外购材料入库时如果运费发票另开，应一次交清票据，否则以发票金额为准。第六条 材料验收管理责任：保管员应做到“四不收”，（凭证、合同、质检单、发票）不全不收，手续（经办、采购、验收组）不齐不收，数量不符不收，质量不合格不收。若在验收中出现不符，应向主管领导汇报，及时同供应商联系交涉，办理补送、退货、调换等手续。第七条 物资、材料保管1、 物资、材料入库后，应妥善保管、做到摆放科学、数量准确、质量不变。（1）摆放要求：按不同材质、性能或规格或形状，实行科学摆放，“五五成行，五五成串，五五成层”，按“四号定位”即库号、架号、层号、位号，对物资实行统一编号，便于查对、发料。（2）保管要求：按不同物资性能，采取不同措施进行维护保养，制定防锈、防尘、防震、防磨、防漏电等防范措施。2、 建立健全帐卡档案：及时掌握和反映产、需、耗、存的情况，财务部、生产技术部与库房建立定期和不定期对帐制度，以保证帐、卡、物相符。3、 物资控制：按照物资重要程度、价值大小、资金占用时间长短可分为 A、B、C三类，A 类占用金额大，B 类占用金额中，C 类占用金额小。对于