中国税制计算公式.doc

一、 增值税：1、 基本税率：17%，低税率：13%，零税率，小规模：3%。2、 不含税销售额含税销售额（1税率）。3、 如果近期没有同类货物，组成计税价格：组价成本+（1+成本利润10%）；4、 需要组价计税的货物是应税消费品，组价成本（1+成本利润率）+消费税；5、 免税农业产品：进项税额免税农产品的购买价格13%6、 运输：进项税额运输费用7%；7、 小规模纳税人（不能抵扣任何进项税额）：应纳税额计税销售额3%；二、消费税：1、委托加工消费品：组成计税价格（原材料成本+加工费）（1消费税税率） 应纳消费税税额组成计税价格消费税税率2、进口消费品的纳税人：组成计税价格（到岸价格关税）（1消费税税率） 关税完税价格进口关税关税税率 应纳消费税税额组成计税价格消费税税率3、纳税人用于本企业自制消费品：组成计税价格（成本利润）（1消费税税率） 成本（1利润率）（1消费税税率）三、 企业所得税：1、 比例税率：25%，（未设立机构和场所的20%）；小型微利企业20%，高新技术企业15%2、 应纳税所得额（纳税年度的收入总额不征税收入免税收入）扣除项目允许弥补以前年度亏损应纳税额应纳税所得额25%（或20%）3、公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内的部分，准予扣除；直接捐赠是不可以扣除的。企业招待费按发生额60%扣除，但不超过当年销售收入的5.广告费和业务宣传费按销售收入的15%可以扣除。4、 职工福利费14%、职工工会经费2%、教育经费2%、四、 个人所得税：1、工资、薪金所得税税率表500505002000102520005000151255000200002037520000400002513754000060000303375600008000035637580000100000401037510000045153752、个体工商户500050500010000102501000030000201250300005000030425050000356750个体工商户生产经营的应纳税所得额每年收入总额成本费用损失 应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除数3、企业承包经营、承租经营所得的应纳税计算：应纳税所得额每年收入总额2000元12 应纳税额应纳税的得额适用税率速算扣除数4、 劳务报酬：每次应纳税所得额税率（%）速算扣除数不超过20000元的200超过2000050000元302000超过50000元407000每次收入小于4000元，应纳税额（每次收入800）20%每次收入大于4000元，应纳税额每次收入（120%）20%每次收入大于20000元，但应纳税所得额小于20000元，应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除数 收入（120%）适用税率速算扣除数5、稿酬： 每次收入不超过4000，应纳税所得额（每次收入800）20%每次收入4000以上，应纳税所得额每次收入额（120%）20%（130%）6、特许权：每次收入小于4000元，应纳税所得额（每次收入800）20%每次收入大于4000元，应纳税所得额每次收入额（120%）20%7、财产租赁：每次收入小于4000元，应纳税额（每次收入800）20% 每次收入大于4000元，应纳税额每次收入（120%）20% 8、财产转让所得：应纳税额（收入总额财产原值合理费用）20% 9、利息、股息、红利所得： 应纳税额收入20% 应纳税额来自上市公司的股息红利50%20% 应纳税额储蓄利息5% 10、偶然所得：应纳税额收入20% 11、其他所得：应纳税额收入20%五、资源税： 1、资源税税目税额幅度表税目税额幅度单位原油830元吨天然气215元千立方米煤炭0.35元吨其他非金属矿原矿0.520元吨或者千立方米黑色金属矿原矿230元吨有色金属矿原矿0.430元吨盐 固体盐 液体盐1060210元吨元吨 应纳税额税额课税数量五、 房产税：1、 房产税的税率：1.2%2、 房产余值：应纳税额应税房产原值（1扣除比例）1.2%3、 房产租金：税率：12% 应纳税额租金收入税率六、 车船税：1、 车辆自重尾数在0.5吨以下的，按0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。2、 船舶净吨位尾数在0.5吨以下的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算；1吨以下的小型车船，一律按照1吨计算。七、印花税：1、印花税的比例税率分为五档：千分之一、万分之五、万分之三、万分之零点三、万分之零点五。 适用千分之一税率的有：财产租赁合同、仓储保管合同、股票交易； 适用万分之五税率的有：购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同； 适用万分之零点三的税率有：财产保险合同； 适用万分之零点五税率有：借款合同。七、 城市维护建设税：1、 纳税人所在地在市区的，税率为7%；2、 纳税人所在地在县城的，税率为5%；3、 纳税人所在地不在市区、