财务报表的指标.doc

一、偿债能力分析： 1、 流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200，我国150较好。 2、 速动比率=速动资产（流动资产存货）/流动负债*100%。国际标志比率100我国90左右。 3、 资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50，国际公认较好60。 4、 长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）*100% 二、资本状况分析： 1、 资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。 2、 资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大 三、盈利能力分析： 1、 主营业务毛利率=毛利（主营收入主营成本）/主营业务收入*100%，介于20-50之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品（时装）毛利率高。 2、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。 3、 主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100% 4、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100% 5、 主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100% 6、 资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。 7、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12。 8、 不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100% 9、 资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100% 10、 固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100% 11、 流动比率=流动资产/流动负债*100% 12、 速动比率=速动资产/流动负债*100% 13、 资产负债率=负债总额/资产总额*100% 14、 长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）*100% 15、 资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100% 16、 资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100% 17、 主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100% 18、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100% 19、 主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100% 20、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100% 21、 主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100% 22、 资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率 23、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100% 24、 管理费用率=管理费用/主营业务收入*100% 25、 财务费用率=财务费用/主营业务收入*100% 26、 成本、费用利润率=利润总额/（主营业务成本+期间费用）*100% 27、 销售收现比=销售收现/销售额 28、 营运指数=经营现金净流量/经营所得现金 29、 现金比率=现金余额/流动负债*100% 30、 现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100% 31、 现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100% 32、 销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100% 33、 应收帐款周转率（次数）=赊销收入净额/应收帐款平均余额 34、 应收帐款周转天数 =天数/应收帐款周转次数 =计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额 销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让 35、 存货周转率=销售成本/平均存货 36、 存货周转天数=计算期天数/存货周转率 37、 流动资产周转次数（率）=销售收入净额/流动资产平均余额 38、 流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数 39、 总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额 40、 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率 41、 已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出）/利息支出 42、 总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额 资产负债率 = 负债总额 / 资产总额*%流动资产比例 = 流动资产 / 资产总额*%固定资产比例 = 固定资产 / 资产总额*%长期投资比例 = 长期投资 / 资产总额*%流动负债比例 = 流动资产 / 负债和权益总额*%付息负债比例 = （短期借款 + 长期负债）/ 负债和权益总额*%内部经营资产收益率 = 营业利润 / 内部经营资产*%内部经营资产 = 总资产 - 不良资产 - 在建工程 - 长期投资 - 短期投资对外投资收益率 = 投资收益 / 长期投资合计*%营业利润率 = 营业利润 / 主营业务收入净额*%成本费用利润率 = 利润总额 / 成本费用总额*%营运资本 = 流动资产 - 流动负债营运资金需求 = 经营性资产 - 经营性负债经营性资产 = 流动资产 - 货币资金 - 短期投资 - 应收票据经营性负债 = 流动负债 - 短期借款 - 应付票据现金支付能力 = 营运资本 - 营运资金需求固定资产陈新率 = 固定资产净值 / 固定资产原值负债经营可行性系数 = 1 + （短期借款 + 长期负债）/ 所有者权益1 - 利息 / 实现利润 + 利息 总资产的周转次数 = 年主营业务收入 / 平均资产总额存货周转天数 = （365 * 平均存货）/ 主营业务成本应收账款的回收天数 = （365 * 平均应收账款）/ 主营业务收入营业周期 = 存货周转天数 + 应收账款周转天数可动用资金总额 = 净利润 + 折旧盈亏平衡点的销售收入 = 固定成本 * 销售收入 /（销售收入 - 变动成本）营业安全水平 = （主营业务净收入