出口信用证审核.doc

浅析出口业务中信用证审核 张馥通 天津海运职业学院 天津市天津海运职业学院 天津市 300475300475 摘摘 要 要 信用证结算方式的一个突出特点是银行在处理信用证项下事项时 仅以信用证为基础审核单据 因此 收到信用证后 有关当事人应严格审证 发现问题应及时提出修改意见 否则将直接关系到受益人 能否按信用证的要求正确缮制单据 正确递交单据及日后能否安全收汇的重大问题 关键词 关键词 信用证 合同 审核 国际惯例 单据 在我国进出口贸易中 信用证付款方式被广泛使用 通常出口商要做好催证 审证 改证等环节的工作 其中信用证的审核是必不可少的一个环节 信用证的审核主体有通知 银行和收益人 通知银行主要审核信用证的真伪 开证银行的资信情况等 收益人 出口 公司 主要审核信用证的具体条款内容 受益人对信用证的审核依据是销售合同 UCP600 INCOTERMS2010 还要审核信用证条款的可操作性和可接受性 一 对照合同审核信用证一 对照合同审核信用证 受益人审核信用证的主要依据是买卖合同 我们并不是说只要信用证的条款与合同不 符就必须修改 这要看信用证的规定与合同的规定相比较 对受益人来说哪一个对受益人 更加有利 如果说信用证条款对受益人有利 那么可以视情况不做修改 反之 如果信用 证条款比合同条款更为苛刻 那么就必须修改损害受益人的部分条款内容 1 审核信用证中的受益人和申请人 在信用证的 59 和 50 两个标签分别是受益人 BENEFICIARY 和申请人 APPLICANT 审核时应与合同的卖方 The Seller 和买方 The Buyer 的名称和地址相一致 如合同 的卖方写成 MAITY TRADING CO LTD 而在信用证的 59 受益人中写成 MATY TRADING CO LTD 出口公司的名称只相差一个字母 对于这样一个小瑕疵 如果受益人在审证 时没有及时发现 将会造成日后缮制出口单据时出现不符点 2 审核货物描述 金额 付款期限 这几项内容分别在信用证的 45A 货物描述 32B 货币和金额 42C 汇票付款期限三个 标签中出现 信用证中 45A 货物描述是信用证审核的重点和难点 它包括货物名称 规格 数量 单价 主要审核贸易术语 计价单位 计价货币 和包装要求等 单价条款应与合同中的 UNIT PRICE 条款进行比较 在 100 使用信用证支付的前提下 一般信用证的金额与合同金 额一致 不能超出合同的金额 汇票付款期限直接关系到出口商的利益 比如在合同的支付条款中规定 Terms of Payment By L C at sight 而在信用证中的规定是 42C DRAFTS AT 30 DAYS AFTER SIGHT FOR 100 PCT INVOICE VALUE 这使得出口商不能即期得到货款 二 按照国际惯例审核信用证二 按照国际惯例审核信用证 1 按照 UCP600 惯例 在信用证支付方式下 在信用证 42A 汇票付款人应为开证 行 开证行是第一性付款责任人 如果开证行开来的信用证将汇票付款人写成申请人 进 口商 这就会使原信用证的银行信用 转化为商业信用 这对出口商能否安全收汇极为不 利 2 按照 INCOTERMS2010 惯例 信用证中 46A 单据要求中海运提单的运费支付 方式 应如下规定 如贸易术语使用 FOB 应在海运提单上显示 FREIGHT COLLECT 运费到付 由进口方在目的地支付运费 如贸易术语使用 CIF 或者 CFR 应在海运提单上显示 FREIGHT PREPAID 运 费预付 由出口商在装运港支付运费 案例 辽宁省大连市某服装进出口贸易有限公司 以下简称为大连公司 以 FOB DALIAN AT USD10 00 PC 的贸易术语与香港腾飞外贸服饰公司 以下简称为香港公司 签订了一份出口服装 1000 件的合同后 香港公司又将该批货物转卖给韩国大宇贸易公司 以下简称为韩国公司 签订出口合同的单价为 CFR PUSAN AT USD14 00 PC 港商通 过中国银行香港分行开来一份信用证 要求大连公司将货物直接从大连发到韩国釜山 同 时在信用证 46A 中要求在海运提单当中显示 FREIGHT PREPAID 运费预付 的字样 信用证总金额为 10000 美元 分析 在上述案例中 港商来证的海运提单中要求显示的 FREIGHT PREPAID 运费预付 是有悖于国际惯例的 原因有二 其一 大连公司是以 FOB 出口此批货物的 货物的运费不包含在 FOB 货物价值中 FOB 价值中只有货物成本和利润 其二 香港公 司以 CFR PUSAN 的贸易术语出口韩国公司 运费已包含在 CFR 货物价值中 这两个原 因都清晰的表明运费应由香港公司支付 正确的做法是由香港公司支付运费 大连公司可 以要求香港公司把从大连到釜山的运费通过电汇方式在货物装船前寄到大连公司 大连公 司替香港公司租船订舱并在大连支付运输费用 这样就能取得船公司的 FREIGHT PREPAID 的海运提单了 三 按照可操作性和可接受性审核信用证三 按照可操作性和可接受性审核信用证 1 审核与运输相关的信用证条款 在信用证的 43P 43T 44E 44F 44C 中分别说明了是否允许分批和转船运输 装 运港和目的港的名称 装运的最后期限 例如合同规定 Partial Shipment allowed Transhipment allowed 来证规定 43P PARTIAL SHIPMENTNOT ALLOWED 43T TRANSHIPMENTNOT ALLOWED 这 个例子说明信用证的规定比合同规定更加苛刻 对出口商不利 应该修改为允许分批和转 船运输 比如我方以 CIF 出口一批货物 外商开来的信用证的 44C 中约定的装运最后期限如果 比合同约定的装运时间提前了一个月 这意味着两个关键点 首先 出口商能否提前一个 月在国内组织到货源 并按时将货物运到码头 其次 出口商能否提前一个月订好舱位 并按时装船 如这两方面其中任何一点不能做到的话 出口商应让进口商修改信用证此项 条款 并且在没有收到信用证修改通知书之前不能贸然发货 2 审核单据要求是否合理 在信用证 46A DOCUMENTS REQUIRED 单据要求中 开证银行会提出结汇所需的单据 种类 份数 单据内容要求 此内容关系到受益人能否安全收汇的问题 因此应谨慎审核 做到万无一失 如发现单据要求我方无法满足时 应及时与申请人联系改证 例如 我某出口公司与美国商人达成一项出口合同 美国方面来证要求我方提供一套 从装运港大连到目的地芝加哥的港至港海运提单 芝加哥是美国的内陆城市不是海港 我 方无法提供港至港海运提单 因此 我方公司提出将改信用证的海运提单条款要求 修改 为提供多式联运提单 3 审核到期地 到期日 在信用证 31D DATE AND PLCA OF EXPIRY 中 到期地应力争在出口国到期 到期日 原则上应为合同约定的最后装运期限再加上 15 天左右 这样做的目的是方便受益人到银 行递交结汇单据 案例 我国天津某外贸公司 以下简称 T 公司 与德国的 AAA 公司签订了一份出口 合同 向德国出口一批服装 合同约定采用信用证方式结算货款 AAA 公司通过其开证银 行德国银行申请开立了即期信用证 通知行为中国银行天津分行 来证规定 31D DATE AND PLACE OF EXPIRY 131115 GERMANY 44C LATEST DATE OF SHIPMENT 131115 48 PRESENTATION PERIOD WITHIN 15 DAYS AFTER THE DATE OF SHIPMENT T 公司于 2013 年 11 月 15 日上午将货物装船完毕 并于当日下午将包括提单在内全 套单据提交给中国银行天津分行 天津分行当即通过联邦快递将单据寄往德国的开证行 德国银行于 11 月 16 日上午收到单据 称 信用证已过期 拒付货款 分析 有两点注意的问题 第一 此信用证是双到期信用证 即最后装运日期和信用 证到期日为同一天 2013 年 11 月 15 日 第二 到期地点在德国 故受益人的整套单据必 须最迟于 2013 年 11 月 15 日 包括 15 日当天 之前送达德国银行柜台 而受益人到 2013 年 11 月 15 日才将全套单据提交中国银行天津分行 天津分行立刻于当日使用特快 专递将单据寄往德国 德国银行收到单据的日期已在 2004 年 11 月 15 日之后 造成过期 交单 4 审核信用证中是否有 软条款 所谓 软条款 指的是进口人在信用证中 故意给受益人制造的 陷阱 受益人不 可控的或是根本无法办到的条款 软条款对受益人安全收汇构成了巨大的障碍 案例 中国烟台某外贸公司 以 CIF TOKYO 对日本出口了一批冷冻海虾 日方开证行 东京银行开来了以我方为受益人的信用证 在信用证当中加列了一项附加条款 规定货物 抵达东京港后 须经日方检验合格 并由日商授权签定人山本一郎在检验证书上签字 并 且其签字与在东京银行留存的签字样本相符后 东京银行方予付款 分析 在这个案例中 日方加列的这一条款即是 软条款 它更改了信用证最主要 的一个特点 即纯粹的单据买卖 所谓 纯粹的单据买卖 指的是只要受益人提交全套单 据完全符合信用证的要求 开证行以自己的银行信用担保 开证银行只凭单据支付全部货 款 但是如果信用证中包含有上述所列的软条款 开证行的第一性付款责任 仅凭借出口 单据完成付款 将被解除 我方发货之后能否收回货款 将不再取决于开证行的银行信用 而完全取决于日商的商业信用 如果日商故意刁难 拒绝在检验证书上签字 这就会使我 方无法安全收汇 总之 对于没有疑义的信用证 出口企业可立即按其办理货物出运 缮制单据 对于 不能接受的条款 则应尽快通知开证申请人作必要的修改 从而保护自己的利益 把主动 权牢牢掌握在自己手中 避免货物装运后出现问题而处于被动的境地 审证工作的主要职 责就在于及时发现信用证的问题 并在装运之前把信用证改好 为正确缮制单据 顺利出 运直至安全及时收汇铺平道路 参考文献 参考文献 黎孝先 王健 国际贸易实务 M 对外经济贸易大学出版社 2011 顾民 UCP600 祥解 M 对外贸易大学出版社 2009 3 王腾 曹红波 彻底搞懂信用证 M 中国海关出版社 2009 7 Analysis Of Credit review of export business ZHANGFU Tong Tianjin Maritime College Tianjin 300350 Abstract A prominent feature of the letter of credit is the bank in handling matters under the credit credit based only on examination of documents Therefore after receipt of the letter of credit the relevant parties should strictly review found that the problem should be timely put forward amendments Otherwise the p