国税申报流程.doc

申报期：每月1日至15日为申报期（遇法定节假日顺延）。即时受理。一、办税服务中心办理（一）增值税进项税额确认1、防伪发票认证时限（其它抵扣凭证采集时限）纳税人申报抵扣的增值税专用发票、公路内河货物运输发票必须自发票开具之日起180日内报送税务机关进行认证，其它抵扣凭证必须自发票开具之日起180日内进行清单采集，否则不得抵扣进项税额。2、防伪发票认证方式上门认证：纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票、公路内河货物运输发票，必须在每月月底之前到主管税务机关办税大厅进行认证。未经认证的，不得申报抵扣。网上认证：纳税人按月将取得的增值税专用发票和公路内河货物运输发票通过企业采集方式软件生成电子数据，在每月月底前报送至税务机关办税大厅。3、其它抵扣凭证报送纳税人取得海关完税凭证、货物运输发票（公路内河货物运输发票除外）在纳税申报前进行清单采集，办理纳税申报的同时报送税务机关办税大厅。4、申报抵扣时间要求增值税专用发票、公路内河货物运输发票认证通过后（其它抵扣凭证清单采集报送的同时），当月必须办理申报。但辅导期增值税一般纳税人取得的增值税专用发票、公路内河运输发票认证通过（其它抵扣凭证清单采集后），当月暂不允许抵扣，申报时先填列在附表二的“本期认证相符且本期未申报抵扣”栏内，待稽核比对相符后，方可申报抵扣。5、农产品抵扣凭证抵扣要求纳税人使用计算机开具的农产品抵扣凭证通过开票系统采集发票信息，使用软盘（U盘）向税务机关办税大厅报送，报送的同时申报抵扣；纳税人开具的手写版农产品抵扣凭证和取得的农产品普通销售发票在申报抵扣的同时报送农产品抵扣凭证抵扣联和普通发票原件及复印件。（二）预储税款按申报税款数额将足额资金存入缴税帐户。（三）抄税办理申报前，纳税人应在纳税申报期内每月1日至15日（遇法定节假日顺延）将防伪税控开票子系统中的数据抄读至“税控IC卡”上。（四）纳税申报、报税1报税。纳税人应在规定期限内到主管税务机关办税大厅，将已抄税的“税控IC卡”办理报税，“申报受理”岗接受“报税”数据后将“税控IC卡”退给纳税人。逾期报税的，税务机关将暂停供应发票。2直接申报（上门申报）。纳税人应在规定期限内向主管税务机关办税大厅“申报受理”岗申报缴纳增值税，并按相应的填表说明填报本办法规定的纳税申报纸质资料。“3数据电文申报（电话语音、电子数据交换、网络传输）。纳税人应在规定期限内通过预先确定的“数据电文申报”申报方式进行网上申报，主管税务机关办税大厅“申报受理”接受数据视为申报，相关纳税申报纸质资料按主管税务机关规定时间报送。流程图二、网上办理（一）用户进入四川省国家税务局门户网站登录网上申报系统。（二）上传申报文件（上传由电子申报纳税系统“企业端”软件生成的申报文件，该软件可在本站“下载中心”里下载。（三）发送申报数据。（四）等待申报和扣款反馈结果。备注：（1）、只有税库银三方协议签订成功的企业才能通过网上实现所得税、消费税的扣缴税款；（2）、由于一般纳税人增值税申报成功后需要进行一窗式比对，不能直接通过网上扣缴税款。须到主管税务机关税务大厅进行“一窗式”比对。比对通过后，由税务大厅进行开票扣缴或者通过远程抄报税系统完成防伪税控远程抄报税。同时，远程抄报税系统会自动触发税库银扣款，并提示扣缴结果。（五）报表打印。 1、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）及其增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）2、使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡3、防伪税控开具发票汇总表及明细表4、成品油购销存情况明细表和加油卡、成品油购销存数量明细表（发生成品油零售业务的纳税人填报）5、海关完税凭证抵扣清单及其电子数据的软盘（或其它存储介质） 6、增值税运输发票抵扣清单及其电子数据的软盘（或其它存储介质）（海洋、铁路、管道、航空运输发票）7、稽核比对结果清单（限辅导期增值税一般纳税人）8、加盖开户银行“转讫”或“现金转讫”章的中华人民共和国税收通用缴款书（适用于未实行税库银联网的纳税人）9、按月报送机动车辆生产企业销售明细表及其电子信息（机动车生产企业报送）10、每年第一个增值税纳税申报期，报送上一年度机动车辆生产企业销售情况统计表及其电子信息（机动车生产企业报送）11、报送申报当期销售所有机动车辆的代码清单（机动车生产企业报送）12、按月报送机动车辆经销企业销售明细表及其电子信息（机动车经销企业报送）13、按月报送机动车辆销售统一发票清单及其电子信息（机动车经销企业报送）14、机动车销售统一发票领用存月报表，以及已开具的统一发票存根联（机动车经销企业报送）15、机动车销售统一发票清单及其电子信息（限机动车生产销售企业填报）16、机动车销售统一发票领用存月报表，以及已开具的统一发票存根联（限机动车生产销售企业填报）17、重点税源企业报表（重点税源企业）（一式一份）18、退税部门确认的上期生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表（办理“免抵退”税的生产企业提供）纳税申报是纳税人在发生纳税义务后按照税法规定的期限和内容向主管税务机关提交有关纳税书面报告的法律行为，是界定纳税人法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源。按照法律、行政法规的规定，负有纳税义务的纳税人或者是负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人是纳税申报的对象，无论纳税人、扣缴义务人本期有无应纳、应缴税款，都必须按税法规定的期限如实向主管税务机关办理纳税申报。 税种申报包括：增值税一般纳税人增值税申报、增值税小规模纳税人增值税申报、消费税纳税申报、企业所得税申报、外商投资企业和外国企业所得税申报、车辆购置税申报、延期申报申请、延期缴纳税款申请等。办理时限：即时受理。业务流程：一、办税服务中心办理（一）增值税进项税额确认1、防伪发票认证时限（其它抵扣凭证采集时限）纳税人申报抵扣的增值税专用发票、公路内河货物运输发票必须自发票开具之日起180日内报送税务机关进行认证，其它抵扣凭证必须自发票开具之日起180日内进行清单采集，否则不得抵扣进项税额。2、防伪发票认证方式上门认证：纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票、公路内河货物运输发票，必须在每月月底之前到主管税务机关办税大厅进行认证。未经认证的，不得申报抵扣。网上认证：纳税人按月将取得的增值税专用发票和公路内河货物运输发票通过企业采集方式软件生成电子数据，在每月月底前报送至税务机关办税大厅。3、其它抵扣凭证报送纳税人取得海关完税凭证、货物运输发票（公路内河货物运输发票除外）在纳税申报前进行清单采集，办理纳税申报的同时报送税务机关办税大厅。4、申报抵扣时间要求增值税专用发票、公路内河货物运输发票认证通过后（其它抵扣凭证清单采集报送的同时），当月必须办理申报。但辅导期增值税一般纳税人取得的增值税专用发票、公路内河运输发票认证通过（其它抵扣凭证清单采集后），当月暂不允许抵扣，申报时先填列在附表二的“本期认证相符且本期未申报抵扣”栏内，待稽核比对相符后，方可申报抵扣。5、农产品抵扣凭证抵扣要求纳税人使用计算机开具的农产品抵扣凭证通过开票系统采集发票信息，使用软盘（U盘）向税务机关办税大厅报送，报送的同时申报抵扣；纳税人开具的手写版农产品抵扣凭证和取得的农产品普通销售发票在申报抵扣的同时报送农产品抵扣凭证抵扣联和普通发票原件及复印件。（二）预储税款按申报税款数额将足额资金存入缴税帐户。（三）抄税办理申报前，纳税人应在纳税申报期内每月1日至15日（遇法定节假日顺延）将防伪税控开票子系统中的数据抄读至“税控IC卡”上。（四）纳税申报、报税1报税。纳税人应在规定期限内到主管税务机关办税大厅，将已抄税的“税控IC卡”办理报税，“申报受理”岗接受“报税”数据后将“税控IC卡”退给纳税人。逾期报税的，税务机关将暂停供应发票。2直接申报（上门申报）。纳税人应在规定期限内向主管税务机关办税大厅“申报受理”岗申报缴纳增值税，并按相应的填表说明填报本办法规定的纳税申报纸质资料。“3数据电文申报（电话语音、电子数据交换、网络传输）。纳税人应在规定期限内通过预先确定的“数据电文申报”申报方式进行网上申报，主管税务机关办税大厅“申报受理”接受数据视为申报，相关纳税申报纸质资料按主管税务机关规定时间报送。流程图二、网上办理（一）用户进入四川省国家税务局门户网站登录网上申报系统。（二）上传申报文件（上传由电子申报纳税系统“企业端”软件生成的申报文件，该软件可在本站“下载中心”里下载。（三）发送申报数据。（四）等待申报和扣款反馈结果。备注：（1）、只有税库银三方协议签订成功的企业才能通过网上实现所得税、消费税的扣缴税款；（2）、由于一般纳税人增值税申报成功后需要进行一窗式比对，不能直接通过网上扣缴税款。须到主管税务机关税务大厅进行“一窗式”比对。比对通过后，由税务大厅进行开票扣缴或者通过远程抄报税系统完成防伪税控远程抄报税。同时，远程抄报税系统会自动触发税库银扣款，并提示扣缴结果。（五）报表打印。报送资料： 1、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）及其增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）2、使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡3、防伪税控开具发票汇总表及明细表4、成品油购销存情况明细表和加油卡、成品油购销存数量明细表（发生成品油零售业务的纳税人填报）5、海关完税凭证抵扣清单及其电子数据的软盘（或其它存储介质） 6、增值税运输发票抵扣清单及其电子数据的软盘（或其它存储介质）（海洋、铁路、管道、航空运输发票）7、稽核比对结果清单（限辅导期增值税一般纳税人）8、加盖开户银行“转讫”或“现金转讫”章的中华人民共和国税收通用缴款书（适用于未实行税库银联网的纳税人）9、按月报送机动车辆生产企业销售明细表及其电子信息（机动车生产企业报送）10、每年第一个增值税纳税申报期，报送上一年度机动车辆生产企业销售情况统计表及其电子信息（机动车生产企业报送）11、报送申报当期销售所有机动车辆的代码清单（机动车生产企业报送）12、按月报送机动车辆经销企业销售明细表及其电子信息（机动车经销企业报送）13、按月报送机动车辆销售统一发票清单及其电子信息（机动车经销企业报送）14、机动车销售统一发票领用存月报表，以及已开具的统一发票存根联（机动车经销企业报送）15、机动车销售统一发票清单及其电子信息（限机动车生产销售企业填报）16、机动车销售统一发票领用存月报表，以及已开具的统一发票存根联（限机动车生产销售企业填报）17、重点税源企业报表（重点税源企业）（一式一份）18、退税部门确认的上期生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表（办理“免抵退”税的生产企业提供）业务内容：纳税申报是纳税人在发生纳税义务后按照税法规定的期限和内容向主管税务机关提交有关纳税书面报告的法