湖北省会计从业资格证上机考试会计分录.doc

职工王二报销医药费1679元，单位以现金支付。借：应付职工薪酬 1670 贷：银行存款 16702、职工出差回来，经过审核的900元发票报销医药费（原预借1000元），并退回现金100元。借：管理费用 900 贷：库存现金9003、支付需要安装的生产线的安装费12000元、以银行存款支付。借：在建工程12000 贷：银行存款 120004、用银行存款的方式支付本期格子87000元。借：应付职工薪酬-工资87000 贷：银行存款870005、用银行存款缴纳本期应交增值税28900元。借：应交税费-应交增值税（已交税金）28900 贷：银行存款289006、用银行存款偿还前期应付票据8000元。借：应付票据8000贷：银行存款80007、用银行存款200000偿还机器设备的购置款、借：应付账款200000贷：银行存款2000008、用银行存款175400元取得一项专利权。借：无形资产175400贷：银行存款1754009、现金700元购买办公。借：管理费用700贷：库存现金70010、用现金支付本期工资99000元。借：应付职工薪酬-工资99000元贷：库存现金990001接受投资以银行存款100万元的股权投资，协商登记的注册资本为85元。借：银行存款1000000贷：资本公积150000 实收资本8500002接受投资者以价值90万元的无形资产进行股权投资，协商登记的注册资本为75万元。借：无形资产1000000贷：实收资本750000 银行存款1500003、接受投资者以价值100万元的无形资产的股权投资（该设备无需安装测试）协商登记的注册资本为82万元。借：固定资产1000000贷：资本公积820000 实收资本18000004、计提本期销售商品应负担的城市维护建设税5500元，教育税附加1300元。借：营业税金及附加6800贷：应交税费-应交测试维护建设税5500 应交税费-应交教育费附加13005、计提本期生产车间固定资产折旧23700元，其中：生产车间固定资产折旧13700元，管理部门固定资产折旧10000元。借：制造费用13700 管理费用10000贷：累计折旧237006、分配本期职工工资98000元，职工制造甲商品生产工人工资32000元，制造乙商品工人工资48000元，车间管理人员为8000元，企业管理人员10000元。借：生产成本-甲商品32000 生产成本-乙商品48000 制造费用8000管理费用10000贷：应付职工薪酬980007、单位办公报销会计费8600元，以现金支票支付。借：管理费用8600贷：库存现金86008、车间制造甲乙商品共痛耗用A材料31000元，B材料42300元。借：制造费用73300贷：原材料-A材料31000 原材料-B材料423009、车间为直接生产乙商品而领用A材料171700元，B材料42300元。借：制造费用73300贷：原材料-A材料31000 原材料-B材料4230010、车间商品生产完工入库，进行成本结算，其中甲商品完工成本为23000元。乙商品完工产品成本为22500元。借：库存商品-甲商品23000 库存商品-乙商品22500贷：生产成本4550011根据上期采购的AB材料验收入库，计算并结转其中实际采购成本。借：原材料-A材料210000 原材料-B材料200000贷：在途物资材料-A材料210000 在途物资材料-B材料20000010、用银行存款支付退休金30000元。借：管理费用30000贷：银行存款3000011、用银行存款支付短期借款利息6000元（尚未计提）借：财务费用6000贷：银行存款600012、用银行存款支付本期甲乙商品共同耗用水电费10000元。借：制造费用10000贷：银行存款1000013、用银行存款缴纳已计提的尚未支付的城市维护建设税15000元，教育税附加5000.借：应交税费-应交城市维护建设税15000 应交税费-应交教育税附加5000贷：银行存款2000014用银行存款缴纳已经计提的音符所得税10000元。借：应缴税费-应交所得税10000贷：银行存款1000015、用银行存款归还一笔到期的一次还本付息的长期借款，本息计提共计200000元（全部利息均已计提）借;长期借款200000贷：银行存款200000 16、用银行存款归还短期借款50000元。借;短期借款50000贷：银行存款5000017、用银行存款90000元支付应付股利。借：固定资产90000贷：银行存款9000018、用银行存款110000元取得一项交易向金融资产，确定该资产的入账价值为110000元。借：交易向金融资产110000贷：银行存款11000019、一项在建工程交付使用，价值37000元。借：固定资产37000贷：在建工程3700020、销售多余生产用的A材料，贷款6000元，增值税款1020，款项均已银行存款的形式收到。借：银行存款7020贷：其他业务收入6000 应交税费-应交增值税（销项税）102021、向MM公司销售乙商品记贷款100000元，增值税17000元，款项未收到。借：应收账款：117000贷：主营业务收入100000 应交税费-应交增值税（销项税）1700022、本期采纳的AB材料验收入库，结转其实际采购成本为10000元。借：原材料10000贷：在途物资1000023、本企业用银行存款支付上述AB材料运输费20000元，按照材料主要比列进行分配A材料应分担运输费9000元，B材料应分担运输费11000元。借：在途物资-A材料9000 在途物资-B材料11000贷：银行存款2000024、企业行政管理部门领用A材料8400元。借：管理费用8400贷：原材料-A材料840025、企业提现800元备用。借：银行存款800贷：库存现金80026、期末盘存货物（A材料）90000元，原因尚未查明。借：原材料-A材料90000贷：待处理财产损益9000027、期末结存本期已销乙产品成本79500元。借：主营业务成本79500贷：库存商品7950028、期末将本期发生的制造费用97260元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用511339元，乙商品应负担制造费用