理财规划师专题练习答案.docx

理财规划师专题练习答案第一节 第二单元 会计前提和原则1、下列支出属于资本性支出的是( d )。A、固定资产日常修理费 B、水电费 C、日常生活支出 D、购买家庭组合音响支出2、企业发生的下列支出中，属于收益性支出的是( c )。A、专利权注册费 B、购建土地使用权支出 C、巨额广告费支出 D、为购建厂房支出 3、对融资租赁方式租入的固定资产视同自有资产进行处理，体现了( B )。A、权责发生制原则 B、实质重于形式原则 C、历史成本原则 D、谨慎性原则4.在会计核算的基本原则中，体现会计信息质量要求的有 ( )A.可比性原则 B.相关性原则C.及时性原则 D.清晰性原则5.权责发生制原则主要强调的是（ D ）A.财务状况的切实性 B.经营成果的计算C.资产的合理计价 D.收入和费用的合理计价 6、在利润表中，对主营业务要求分别列示其收入、成本，而对其他业务只简略列示：“其他业务利润”这一做法休现了：（ C ）A、可比性原则 B、实质重于形式原则 C、重要性原则 D、配比性原则第一节 第三单元 会计要素和会计等式1、下列经济业务发生不影响会计第一基本等式总额变动的是（ D ）。A、用存款偿还欠款10万元B、收到投资者追加投资22万元存入银行C、生产车间购入设备一台50万元，款未付D、用存款23万元购材料已入库2、郁金香公司2005年7月末流动负债总额为400万元，长期负债总额为900万元，流动资产总额为600万元，所有者权益总额为2000万元。则2005年7月末，该公司资产总额为( A )万元。 A、3300 B、3600 C、1300 D、2000第一节 第五单元 财务会计报告1.下列报表中，不属于对外会计报表的是( B )A.资产负债表 B.产品生产成本表C.利润表 D.现金流量表第二节 第二单元 货币时间价值1、6年分期购物，每年年初付200元，设银行利率为10%，该项分期付款相当于购价（ ）元的一次现金支付。（如题目中未说明计息方式，统一为复利计息，下同）A958。16 B758。20 C1200 D354。21提示：先付年金现值=200*4.3553*(1+10%)=958.162某企业拟建立一项基金计划，每年初投资10万，若利率为10%，5年后该基金本利和为（ ）元A671561 B564100 C871600 D 610500提示:先付年金终值=100000*6.1051*(1+10%)=6715613某人希望在5年后取得本利和1万，用于支付一笔款项。若按单利计算，利率5%，那么，他应存入（ ）元A8000 B9000 C9500 D7800提示:单利一次现值=10000/(1+5*5%)=80004、 6年分期购物，每年年末付200元，设银行利率为10%，该项分期付款相当于购价（ ）元的一次现金支付。A671.56 B564 C871.6 D 610.5提示:普通年金现值=200*4.3553=871.65.A拟存入一笔资金以备3年后使用。假定银行3年期存款年利率为5%,A某3年后需用的资金总额为34500元,则在单利计息情况下,目前需存入的资金为( )元A.30000 B.29803.04 C.32857.14 D.31500 提示:单利现值=34500/(1+3*5%)=300006 . B某将1000元存入银行,银行年利率为5%,按复利计息,则此人5年后能从银行取出( )元A.1276.3 B.1050 C.1250 D.1300提示:一次复利终值=1000*1.2763=1276.37C企业年初借得50000元贷款，10年期，年利率为12%，每年末等额偿还。已知年金现值系数（P/A，12%，10）=5.6502,则每年末应付金额为( )元A.8849 B.5000 C.6000 D.28251提示:由年金现值求每年年金=50000/5.6502=8849第二节 第四单元 资金成本1某项借款的税后资本成本为10%，设所得税率为30%那么它的税前成本为（ D ）A10% B30% C12。5% D14。29%2、某公司发行股票和债券筹资，有关情况如下：（1）发行面值1000万元债券，发行价为1080万，筹资费率3%，年利率10%。（2）发行普通股2000万元，筹资费率6%，第一年股利率12%，预计年股利递增率为2%。（3）该公司执行33%的所得税税率。要求：分别计算债券成本和普通股成本。提示:债券成本=1000*10%(1-33%)/1080(1-3%)=14.25% 普通股成本=+2%=14.76%第二节 第五单元 财务分析（一） 偿债能力分析： 流动资产1 流动比率= ：反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产 流动负债 偿还到期流动负债的能力（比率：2：1为佳）2 速动比率=速动资产流动负债（速动比率为1时是安全标准） 以上均为短期偿债能力分析指标，下面为长期偿债能力分析指标3 资产负债率=负债总额资产总额 （反映企业资产对债权人权益的保障程度）4 产权比率=负债总额所有者权益 （反映企业所有者权益对债权人权益的保障程度）5 已获利息倍数=息税前利润利息支出 （反映获利能力对债务偿付保障程度）（二） 营运能力分析（1） 应收账款周转率（次）=收入净额平均应收账款余额平均应收账款余额=（应收账款年初数+应收账款年末数）2 主营业务成本（2） 存货周转率= 平均存货 平均存货=（存货年初数+存货年末数）2（3） 流动资产周转率（次数）=主营业务收入净额平均流动资产总额 1周转天数= 360天 周转次数（4） 固定资产周转率=主营业务收入净额固定资产平均净值（5） 总资产周转率=主营业务收入净额平均资产总额 （三） 获利能力分析销售净利率， 资产净利率，净资产收益率，每股盈余， 市盈率 财务分析基础练习1、若流动比率大于，年末用货币资金归还短期借款，会使流动比率（A）。、变大、变小、不变、不一定2、某企业库存现金万元，银行存款万元，短期投资万元，待摊费用万元，应收账款万元，存货万元，流动负债万元。据此，计算出该企业的速动比率为（）。、提示：（2+68+80+50）/750=0.2673、若企业税后利润为万元，所得税税率为，利息费用万元，则已获利息倍数为（B）、 、 、 、 提示:+50=息税前利润4、某公司年末财务报表数据为：流动负债万元，流动比率为，速动比率为，销售成本为万元，年初存货为万元，则本年度存货周转率为（ ）次、提示(1)由流动负债万元，流动比率为，速动比率为，可推出流动资产100万,速动资产52万,存货年末数为48万(一般不能偿债的流动资产主要是存货)(2)平均存货数为(32+48)/2=40(3)存货周转率=80/40=25、某企业应收账款周转次数为次假设一年按天计算，则应收账款周转天数为（C）天、提示:周转天数和周转次数互为倒数6、若流动比率大于，则下列结论一定成立的有（）、速动比率大于 、营运资金(流动资产与流动负债之差)大于零C 企业短期偿债能力较强 D企业的资产负债率大于0.57 以下为一个小型制造加工企业的报表信息（2004年年报）见表1和表2 表1 资产负债表 单位：元资 产 负债及所有者权益现金 1650 短期借款 44000银行存款 77520 应付帐款 5000其他应收款 40 应付工资 1000库存商品 89900 应交税金 2367待摊费用 2500 预提费用 300流动资产合计 171610 负债合计 52667固定资产 30000 股本 145000减：累计折旧 1500 盈余公积 680固定资产净值 28500 其中：法定公益金 240 未分配利润 1763 所有者权益 147443资产总计 200110 负债及所有者权益总计 200110表2 利润表（简表）项目 本月数 本年累计数1主营业务收入 300000 3300000减：主营业务成本 210000 2000000主营业务税金 8000 600002主营业务利润 82000 1240000减：营业费用 15000 265000管理费用 10000 350000财务费用 5000 250003利润总额： 52000 600000减：所得税 7800 900004净利润 44200 510000 注：假定所得额等于利润总额，税率15%附其他资料：年初所有者权益 124000元 年初资产总额187000元年初流动资产总额 165000元 年初存货 76800上年销售收入总额 285000 元 请计算下列指标：(参照教材即可)（1）流动比率=171610/52667=3.258 （2）速动比率（3）资产负债率 （4）已获利息倍数 （5）净资产收益率 （6）总资产报酬率 （7）总资产周转率 （8）流动资产周转率（9）存货周转率 （10）成本费用利润率第三节 成本基础知识第一单元 成本作用和分类一、成本的概念：成本是指为生产一定产品而发生的各种生产耗费的货币表现，它包括产品生产和制造过程中耗费的活劳动和物化劳动的价值。二、成本的种类：为适应经营管理上的不同需要，可以从不同角度对成本进行分类：（一） 从经济用途上分：可以将成本分为制造成本和非制造成本，制造成本包括产品主要成本（如材料，人工）和加工成本（转换成本）。非制造成本包括销售成本，管理成本，售后服务成本，人力资源成本等。（二） 从性态上分：可以将成本分为固定成本，变动成本，混合成本。其中固定成本是指在一定范围内，按不随业务量变动而变动的成本，又分为约束性固定成本（对生产有约束的固定成本）和酌量性固定成本（由高层领导所制定的预算而形成的固定成本）。变动成本是随业务量增长而成正向变动的成本混合成本是指由以上两种成本组合的成本。 成本性态分析应注意：（一）相关范围，固定成本和变动成本特性的出现是有条件的、相对的。例：一定业务量限度外增加原厂房、设备不能满足需要，固定成本增加；（二）性态的形成必须以成本构成要素保持不变为前提（三）构成要素指某项成本中所包含的、同数量因素相并列的价格因素，如直线法计提固定资产折旧之所以为固定成本，因为折旧率不变”“变动成本”中材料价格变化则成本性态表述也变化。以下为各种成本的性态表现图：成本额 直线 相关范围 耗用原材料、燃料、动力业务量（不仅指产量） 厂房租金、办公费 曲线工半变动（电费）生产工厂 延期：正常工资/加班工资（各种工资）（三）按可控性可将成本分为：1、可控性成本（责任中心）：指从一个单位或部门看，凡成本的发生，属于这个单位或部门权责范围内，能为这个单位（部门）所控制的成本。“一项成本”对某个责任中心来说是可控的，对另外的责任中心则可能是不可控的，如耗用材料的进货成本，采购部门可以控制，使用材料的生产单位则不能控制。2、不可控成本： 指从一个单位或部门看，凡成本的发生，不属于某一单位或部门权责范围内，不能为这个单位（部门）加以控制的成本。如车间主任不能控制自己的工资，而他的上级则可以控制。注意：成本的可控与否是有条件的。（四）成本按经营决策的不同要求可分为：1、差别成本：指可供选择的不同方案之间在成本上的差别。从现有生产量增加或减少所形成的成本上的差别看，在“相关范围”内，差别成本就是变动成本。2、边际成本：指成本对产量无限小变化的变动部分。边际成本的实际量就是产量增加或减少一个单位所引起的成本变动。差别成本看作是边际成本理论概念的实现表现形式。3、机会成本：是机会成本的一种表现形式，如利息“指已放弃机会的可计量的价值”。4、沉落成本（沉入成本）：指过去的成本支出中今后已无法补偿的部分。5、付现成本：应以现金支付的成本。6、决策后的方案是否立即实施：可延缓成本；不可延缓成本。单元练习2、利达公司加工的半成品直接出售可获利4000元，但如果进一步加工为成品出售可获利4750元，则加工为成品的机会成本是（ A ）元 A、4000 B、750 C、8750 D、47503、在平面直角坐标图上，固定成本线是一条（ B ） A、反比例曲线 B、平行于X轴的一条直线 C、平行于Y轴的一条直线 D、以单位变动成本为斜率的一条直线4、T公司第一次投资10万元于一项设备研制，但未成功