平顶山天安煤业股份有限公司资产负债表的分析.doc

平顶山天安煤业股份有限公司2011年资产负债表的分析1平顶山天安煤业股份有限公司1.1公司简介 平顶山天安煤业股份有限公司于1998年3月17日在河南省工商行政管理局注册成立，现注册资本为人民币236116.4982万元。公司股票于2006年11月23日在上海证券交易所上市交易，股票简称平煤股份，股票代码601666。公司控股股东为 中国平煤神马能源化工集团有限责任公司（国有特大型企业，隶属于河南省人民政府），持股比例为56.12%。 平顶山天安煤业股份有限公司由平顶山煤业（集团）有限责任公司（现更名为：中国平煤神马能源化工集团有限责任公司）发起设立，平顶山煤业（集团）前身是平顶山矿务局，1952年被列为国家“一五”计划重大建设项目，1953年被列为全国十大矿区建设项目之一，1955年9月8日建矿，是新中国自行勘探、设计、建设的第一个特大型煤炭基地。1996年1月29日，平顶山矿务局改制为由煤炭工业部直接管理的国有独资有限责任公司，煤炭工业部撤销后，1998年7月改由河南省人民政府管理，2002年11月经绩转股重组为多元持股的国有控股有限责任公司。 1.2公司主要业务公司主营业务为煤炭开采、煤炭洗选加工、煤炭销售。下属生产单位包括十七对生产矿井和五个精煤选煤厂。公司煤炭品种主要有1/3焦煤、焦煤及肥煤。煤炭产品主要有动力煤和精煤两大类。动力煤低硫、低磷、含灰量较低且符合国家环保政策要求，主要用于电力、石油化工和建材等行业；精煤为优质冶炼精煤，主要用于钢铁制造业，平煤股份“天喜”牌精煤为河南省免检产品。 平煤股份生产和规划煤田面积3000平方公里，煤炭储量近150亿吨。公司设有国家级企业技术中心、博士后科研工作站、国家级矿山救护中心、国家A级劳动安全卫生评价咨询中心。 平煤股份位于中国中部，区位优势明显，铁路、公路运输十分便利。公司拥有稳定的客户群体，与具有良好的付款能力和市场信誉的大型企业签订中长期合作协议，建立稳定的购销关系。主要客户为中南、华东的发电、钢铁、化工和建材行业等大型生产企业。 2资产负债表的概述2.1资产负债表的定义资产负债表（the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表，它表明权益在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转账、分类账、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。 2.2资产负债表列示的主要内容资产负债表根据资产、负债、所有者权益（或股东权益，下同）之间的勾稽关系，按照一定的分类标准和顺序，把企业一定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列。它反映的是企业资产、负债、所有者权益的总体规模和结构，即：资产有多少；资产中，流动资产、固定资产各有多少；流动资产中，货币资金有多少，应收账款有多少，存货有多少等等。所有者权益有多少；所有者权益中，实收资本（或股本，下同）有多少，资本公积有多少，盈余公积有多少，未分配利润有多少等等。 在资产负债表中，企业通常按资产、负债、所有者权益分类分项反映。也就是说，资产按流动性大小进行列示，具体分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产；负债也按流动性大小进行列示，具体分为流动负债、长期负债等；所有者权益则按实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。 银行、保险公司和非银行金融机构由于在经营内容上不同于一般的工商企业，导致其资产、负债、所有者权益的构成项目也不同于一般的工商企业，具有特殊性。但是，在资产负债表上列示时，对于资产而言，通常也按流动性大小进行列示，具体分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产；对于负债而言，也按流动性大小列示，具体分为流动负债、长期负债等；对于所有者权益而言，也是按实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。2.3资产负债表的编制方法会计报表的编制，主要是通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理，使之成为有用的财务信息。我国企业资产负债表各项目数据的来源，主要通过以下几种方式取得： (1)根据总账科目余额直接填列。如“应收票据”项目，根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列；“短期借款”项目，根据“短期借款”总账科目的期末余额直接填列。 (2)根据总账科目余额计算填列。如“货币资金”项目，根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数计算填列。 (3)根据明细科目余额计算填列。如“应付账款”项目，根据“应付账款”、“预付账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额计算填列。 (4)根据总账科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目期末余额，扣除“长期借款”科目所属明细科目中反映的、将于一年内到期的长期借款部分，分析计算填列。 (5)根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。如“存货”项目，根据“存货”科目的期末余额，减去“存货跌价准备”备抵科目余额后的净额填列；又如，“无形资产”项目，根据“无形资产”科目的期末余额，减去“无形资产减值准备”与“累计摊销”备抵科目余额后的净额填列。 在我国，资产负债表的“年初数”栏内各项数字，根据上年末资产负债表“期末数”栏内各项数字填列，“期末数”栏内各项数字根据会计期末各总账账户及所属明细账户的余额填列。如果当年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，则按编报当年的口径对上年年末资产负债表各项目的名称和数字进行调整，填入本表“年初数”栏内。2.4资产负债表的编制注意事项资产负债表的编制格式有账户式、报告式和财务状况式三种。其中，账户式资产负债表分为左右两方，左方列示资产项目，右方列示负债及所有者权益项目，左右两方的合计数保持平衡。这种格式的资产负债表应用最广，我国企业会计制度规定，要求采用的就是这种格式的资产负债表。 不论是何种格式的资产负债表，在编制时，首先需要把所有项目按一定的标准进行分类，并以适当的顺序加以排列。世界上大多数国家所采用的就是按流动性排序的资产负债表。它首先把所有项目分为资产、负债、所有者权益三个部分，并按项目的流动性程度来决定其排列顺序。 资产项目按其流动性排列，流动性大的排在前，流动性小的排在后；负债项目按其到期日的远近排列，到期日近的排在前，到期日远的排在后；所用者权益项目按其永久程度高低排列，永久程度高的排在前，永久程度低的排在后。2.5资产负债表的主要作用资产负债表必须定期对外公布和报送外部与企业有经济利害关系的各个集团（包括股票持有者，长、短期债权人、政府有关机构）。当资产负债表列有上期期末数时，称为“比较资产负债表”，它通过前后期资产负债的比较，可以反映企业财务变动状况。根据股权有密切联系的几个独立企业的资产负债表汇总编制的资产负债表，称为“合并资产负债表”。它可以综合反映本企业以及与其股权上有联系的企业的全部财务状况。 资产的构成及其状况，分析企业在某一日期所拥有的经济资源及其分布情况。资产代表企业的经济资源，是企业经营的基础，资产总量的高低一定程度上可以说明企业的经营规模和盈利基础大小，企业的结构既资产的分布，企业的资产结构反映其生产经营过程的特点，有利于报表使用者进一步分析企业生产经营的稳定性。 企业某一日期的负债总额及其结构，分析企业目前与未来需要支付的债务数额。负债总额表示企业承担的债务的多少，负债和所有者的比重反映了企业的财务安全程度。负债结构反映了企业偿还负债的紧迫性和偿债压力的，通过资产负债表可以了解企业负债的基本信息。 企业所有者权益的情况，了解企业现有投资者在企业投资总额中所占的份额。实收资本和留存收益是所有者权益的重要内容，反映了企业投资者对企业的初始投入和资本累计的多少，也反映了企业的资本结构和财务实力，有助于报表使用者分析、预测企业生产经营安全程度和抗风险的能力！3平顶山天安煤业股份有限公司2011年资产负债表的分析3.1平煤公司2011年资产负债表的相关会计数据表1资产负债表项目项目期末数（2010年12月）期初数 （2010年1月）变动金额变动比例货币资金2,598,286,571.852,857,182,884.64-258,896,312.79-9.06%应收票据2,759,206,159.102,528,070,782.53231,135,376.579.14%应收利息2,826,511.112,041,428.85785,082.2638.46%其他应收款57,844,113.7983,921,577.73-26,077,463.94-31.07%固定资产9,027,882,627.618,685,165,437.81342,717,189.803.95%在建工程2,831,499,293.962,366,801,933.68464,697,360.2819.63%递延所得税资产675,950,224.54274,679,018.72401,271,205.82 146.09%递延所得税资产20,770,213.54-20,770,213.54-100.00%短期借款260,000,000.0038,000,000.00222,000,000.00584.21%应付账款3,380,602,006.583,737,052,912.99-356,450,906.41-9.54%预收款项1,161,888,739.531,417,190,622.44-255,301,882.91-18.01%应交税费747,819,819.11379,698,824.38368,120,994.7396.95%其他应付款909,024,730.67611,921,640.75297,103,089.9248.55%一年内到期非流动负债640,000,000.00360,800,000.00279,200,000.0077.38%长期借款951,000,000.001,600,000,000.00-649,000,000.00-40.56%其他非流动负债17,723,802.849,138,897.358,584,905.4993.94%股本2,361,164,982.001,816,280,755.00544,884,227.0030.00%资本公积2,622,426,496.782,595,112,266.7827,314,230.001.05%专项储备96,410,362.00533,426,572.25-437,016,210.25-81.93%少数股东权益1,389,985,337.461,196,323,823.84150,560,580.4642.51%3.2平煤公司2011年资产负债表的相关分析在平煤公司2011年资产负债表中：（1）货币资金期末较期初数减少258,896,312.79 元，降幅20.08%，主要原因是应收票据结算的货款增加所致。（2）应收票据期末较期初数增加231,135,376.57 元，增幅9.14%，主要原因是票据结算量增加所致。（3）应收利息期末较期初数增加785,082.26 元，增幅38.46%，主要原因是定期存款确认的利息收入增加所致。（4）其他应收款期末净值较期初数减少26,077,463.94 元，减幅31.07%，主要原因是上年末社保中心欠付统筹金本年归还所致。（5）固定资产期末较期初数增加342,717,189.80 元，增幅3.95%，主要原因是本公司购买机器设备增加和在建工程转入所致。（6）在建工程期末较期初数增加464,697,360.28 元，增幅19.63%，主要原因是本公司产业升级改扩建增加所致。（7）递延所得税资产期末较期初数增加401,271,205.82 元，增幅146.09%，主要原因是安全费用、维简费用税收政策变化确认的递延所得税资产增加所致。（8）其他非流动资产末较期初数减少20,770,213.54 元，降幅100.00%，主要原因是为保证电煤供应减少煤炭储备所致。（9）短期借款期末较期初数增加222,000,000.00 元，增幅584.21%，主要原因是本年增加流资贷款,以及信用证议付业务所致。（10）应付账款期末较期初数减少356,450,906.41 元，降幅9.54%，主要原因是应付工程、劳务款的减少所致。（11）预收账款期末较期初数减少255,301,882.91 元，降幅18.01%，主要原因是预收销售煤炭款的减少。（12）应交税费期末较期初数增加368,120,994.73 元，增幅96.95%，主要原因是应交企业所得税、增值税、价格调节基金增加所致。（13）其他应付款期末较期初数增加297,103,089.92 元，增幅48.55%，主要原因是小煤矿重组资产评估值大于出资额及补偿款、职工各项抵押金等款项所致。（14）一年内到期非流动负债期末较期初数增加279,200,000.00 元，增幅77.38%，主要原因是一年内到期的长期借款增加所致。（15）长期借款期末较期初数减少649,000,000.00 元，降幅40.56%，主要原因是本公司本年到期还款及转入一年内到期非流动负债所致。（16）其他非流动负债期末较期初数增加8,584,905.49 元，增幅93.94%，主要原因是所属子公司天力公司产业升级改造项目贷款贴息增加所致。（17）实收资本期末较期初数增加544,884,227.00 元，增幅30.00%，主要原因是当期分派股票股利所致。（18）资本公积期末较期初数增加27,314,230.00 元，增幅1.05%，主要原因是收到重组小煤矿补助资金和无偿调拨设备所致。（19）专项储备期末较期初数减少437,016,210.25 元，降幅81.93%，主要原因是专项储备支出增加所致。(20）少数股东权益期末较期初数增加150,560,580.46 元，增幅42.51%，主要原因是控股子公司兼并重组小煤矿增加少数股东投资所致。(21）本期营业收入与上年同期比增加2,164,078,973.70 元，增幅8.45%，主要原因是商品售价提高所致。(22）本期营业成本与上年同期比增加1,649,671,835.52 元，增幅9.06%，主要原因是安全投入增加所致。(23）本期营业税金及附加与上年同期比增加73,901,964.16 元，增幅22.08%，主要原因是地方教育附加增加所致。(24）本期管理费用与上年同期比增加346,258,122.32 元，增幅20.08%，主要原因是计入管理费用的工资、矿产资源补偿费、土地使用税、研发支出等增加所致。(25）本期营业外收入与上年同比增加34,254,381.02 元，增幅314.59%，主要原因是非流动资产处置利得及收到的政府补助增加所致。(26）本期营业外支