财务垂直管理办法.doc

财务垂直管理办法（讨论稿）一、制定目的为合理配置集团资产，发挥集团优势，提高资本的运营效率，有效控制成本、保证财务信息的及时获取和透明度，确保财务管理控制模式能够有效的运行，特制订本制度。二、财务垂直管理的范围1、实施财务垂直管理的公司，包括集团所属各公司；2、实施财务垂直管理的人员，包括集团财务系统编制内经理级以上的全体人员；3、实施财务垂直管理的业务，包括集团全部财务业务。三、垂直管理的内容1、财务人员垂直管理，包括财务经理级以上人员的聘用、薪酬待遇、述职报告、晋升奖惩、工作调动及岗位轮换等；2、财务业务垂直管理，包括资金管理、税务管理、制度管理、核算管理、团队建设、业务培训、业务考核等。四、实施步骤1、明确财务组织架构。垂直管理财务组织架构模式，共分为三个层次。第一层次为集团财务总监，是集团财务的核心，负责集团所有与财务相关的事宜。各财务核算部门、财务分析部门和内部审计部门、资金管理部门直接向财务总监汇报。财务总监根据集团整体的财务状况，会同集团管理层，制定集团整体发展规划及目标，并将目标分解至各个公司。财务分析部门及资金管理部门是集团的第二层监管部门，需要根据集团及各公司的经营目标，针对不同的管理要求，对各公司的财务核算进行监督、对集团的资金进行管理，定期向财务总监反映各项目标的执行情况及未来的发展态势。财务核算部门是集团财务管理的第三个层次，是各公司的账务处理部门，是财务架构中最基础的审核部门，也是一切数据的来源。各公司财务经理或财务主管为财务核算部门的负责人，具有向集团相关部门报送数据、资料及配合监督的义务。集团财务管理架构如下图所示：财务总监财务分析部门财务核算部门集团财务核算Xx财务核算Xx财务核算第二层次第三层次资金管理部门。第一层次2、财务人员垂直委派。经理级以上财务人员均由集团统一招聘，统一培训，统一考核，统一任免。该部分财务人员接受所属公司总经理和集团财务部双重领导。该部分财务人员的晋升、奖惩，由集团财务部结合各方面的考核情况，提出建议，并上报批准；集团财务部根据业务发展的需要，编制年度财务人员调动计划；集团财务部结合公司的经营特点及财务人员的业务能力，实施工作调动计划；下属公司行政级别在部门经理以上的财务人员，原则上三年内进行一次岗位轮换；财务人员必须服从集团的工作调动、岗位轮换安排。3、统一财务政策。主要的财务政策由集团统一制定，下属公司负责贯彻执行。下属公司因行业特性需要补充的，以财务管理实施细则的方式经集团财务总监审批后执行。4.统一会计核算。为提高财务信息化水平，加强财务管理，实现财务与业务的信息互动，提升企业的经营管理水平，各下属公司必须按照统一的软件、统一的核算方法和统一的科目编码、统一的编报办法进行工作。下属公司因行业特性使用专业软件的，必须在规定期限内实现数据转换，达到核算统一的目的。5、集中信贷管理。银行信贷业务一律集中在集团资金管理部门，以集团名义对外经营需要的各类保函、信贷证明等均由各具体经办公司提出申请，集团资金管理部门统一联系银行办理，各下属公司流动资金贷款（融资）需求一律集中在集团办理，并按要求提供资料。下属公司无权对外融资。6、资金集中管理。资金集中调剂，统一调配综合运筹。资金集中管理工作主要包括：银行账户的集中管理（包括区域性银行账户集中管理），结算资金向集团总部集中。7、集中担保决策。对外担保事项一律集中到集团资金管理部，下属公司无对外提供担保、抵押、质押的一切权利。9、确保财务授权有效执行。下属公司严格在集团财务授权范围内从事适当的业务活动，不得扩大财务授权范围，确保授权有效。10、制定财务考核指标。财务参与企业经济责任考核主要以经济指标为依据，根据分子公司和控股公司的不同特点确定不同的、以财务指标为主的经济责任指标，通过对责任目标的考核和激励机制的建立，促进分子公司按母公司要求发展。指标的确定由各下属公司核算部门提出建议，交财务分析部门审核，经财务总监审批同意后执行。五、本制度最终解释权、修订权均归集团公司财务部所有