资产负债表练习题.doc

某超市2009年10月31日总账各账户的余额如下：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金10000累计折旧5000银行存款150000短期借款200000应收票据33000应付账款20000库存商品180000应交税费1800预付账款70000应付利息3000固定资产60000实收资本250000其他应收款5000利润分配28200合 计508000合 计508000该超市是小规模纳税人，税率3%，以下是11月份发生的经济业务：1、11月3日采购商品日用品、零食、文具150000元并入库，其中日用品、零食、文具分别是80000、30000、40000元，银行转账2、11月10日销售商品60000元，其中日用品、零食、文具分别是30000、20000、10000元，银行收款3、11月10日用银行存款交纳上月增值税款1800元4、11月15日购买办公用品2000元，现金支付5、11月20日销售部接待客人招待费500元，现金支付6、11月20日销售商品日用品、零食、文具65000元，其中日用品、零食、文具分别是30000元、20000元、15000元，银行收款7、11月25日提取备用金5000元。8、11月26日销售人员张某出差借支现金2000元。9、11月30日销售商品日用品、零食、文具55000元，其中日用品、零食、文具分别是25000元、15000元、15000元，银行收款10、11月30日超市盘点，盘亏金额为5000元，全部为日用品。其中3600元应由营业员张某赔偿，其余为一般经营损失。11、11月30日发放本月工资8000元，其中财务人员3000、营业员5000，现金支付12、分配本月工资13、结转本月销售商品成本（该超市采用毛利率法核算成本，上月毛利率为10%）。14、计提本月固定资产折旧500元15、计算提取本月城建税、教育费附加16、按利润总额的25%预提企业所得税。17、将本月收入和费用类帐户结转本年利润要求：根据以上请采用科目汇总表账务处理程序编制资产负债表。（四舍五入，数字精确到元）1、借：库存商品日用品 80000 库存商品零食 40000 库存商品文具 30000 贷：银行存款 1500002、借: 银行存款60000 贷:主营业务收入日用品29126 主营业务收入零食19417 主营业务收入文具9709应交税费-应交增值税17483、借:应交税费-应交增值税 1800 贷: 银行存款18004、借:管理费用-办公费 2000 贷: 库存现金5、借:销售费用-招待费 500 贷: 库存现金5006、借: 银行存款65000 贷:主营业务收入日用品29126 主营业务收入零食19417 主营业务收入文具14563应交税费-应交增值税18946、借: 库存现金 5000 贷:银行存款 50007、借：其他应收款张某 2000 贷：库存现金 20008、借: 银行存款55000 贷:主营业务收入日用品24272 主营业务收入零食14563 主营业务收入文具14563应交税费-应交增值税16029、借:待处理财产损溢 5000 贷:库存商品日用品 500010、借：管理费用其他 1400 其他应收款张某 3600 贷：待处理财产损益 500011、借: 应付职工薪酬 8000 贷: 库存现金 800012、借:销售费用工资 5000 管理费用工资 3000贷:应付职工薪酬 800013、主营业务成本日用品：（29126+29126+24272）*（1-10%）=74272借:主营业务成本日用品 74272 主营业务成本零食 48058 主营业务成本文具 34952 贷:库存商品日用品 74272 库存商品零食 48058 库存商品文具 3495214、借: 管理费用折旧费 500贷:累计折旧 500 15、借: 营业税金及附加 524贷: 应交税费-应交城建税 367（1748+1894+1602）*7%应交税费-应交教育费附加 157（1748+1894+1602）*3%16、借: 所得税费用 1138（4550*25%）贷: 应交税费-应交企业所得税 113817、借：本年利润 171344 贷：主营业务成本 157282 管理费用 6900 销售费用 5500 营业税金及附加 524所得税费用 1138借：主营业务收入日用品 82524主营业务收入零食 53397 主营业务收入文具 38835 贷：本年利润 174756 借：本年利润 3412贷：利润分配-未分配利润 3412步骤二：根据记账凭证登记各种明细账（由于本例编制资产负债表不涉及明细账，故登记明细账步骤省略）步骤三：根据记账凭证编制科目汇总表 科目汇总表2009年11月30日科目名称本期发生额借 方贷 方库存现金500012500银行存款180000156800其他应收款5600库存商品150000162282累计折旧500待处理财产损益50005000应付职工薪酬80008000应交税费18006906销售费用55005500管理费用69006900主营业务收入174756174756主营业务成本157282157282营业税金及附加524524所得税费用11381138本年利润174756174756合 计872844872844步骤四：编制利润表利 润 表 编制单位：某超市 2009年11 月 单位：元项 目行次本期金额上期金额一、营业收入1174756略减：营业成本4157282营业务税金及附加5524销售费用65500管理费用76900财务费用9资产减值损失10加： 公允价值变动收益（损失以”号填列）11投资收益（损失以”号填列）12二、营业利润（亏损以”号填列）134550加：营业外收入14减：营业处支出15其中：非流动资产处置损失16三、利润总额（亏损总额以”号填列）174550减：所得税费用181138四、净利润（净亏损以”号填列）193412步骤五：编制资产负债表资产负债表 编制单位：某超市 2009年11月30日 单位：元资 产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金175700短期借款200000交易性金融资产应付票据应收票据33000应付账款20000应收账款预收账款预付账款70000应付职工薪酬应收股利应交税费6906应收利息应付股利其他应收款10600应付利息3000存货167718其他应付款一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债其他流动资产其他非流动负债流动资产合计流动负债合计非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产长期借款持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资专项应付款投资性房地产预计负债固定资产54500递延所得税负债工程物资其他非流动