成本核算具体操作.doc

理想成本核算具体操作包括两大方面工作：一 前期基础工作的准备二 具体核算操作步骤先阐述第一方面的工作，即前期准备工作，这部份工作至关重要，需要各部门通力合作才能完成。具体包括如下准备工作：1 建立公司物料大全，指为公司所有生产性物料编制物料编码、确定中文名称、型号规格、计量单位、所属大类（原材料、半成品、产成品）、材质、颜色、性能等详细资料。重要性：统一规范物料名称，避免一种物料几种名称带来的采购混淆、仓库收发混淆及账目混淆。2 BOM的制作审定及更新。BOM中的物料编码与名称须取自于物料大全。重要性：正确的BOM，是采购、生产、标准成本核算的核心依据。3 供应商采购订价信息的维护，掌握历史价格和市场浮动价格，合理制订公司采购定价。重要性：采购价格的制定是一切成本控制工作的源头。4 确定标准成本。 重要性：1是制订销售定价的基础；2是衡量成本计算正确性的依据；3是判定制造过程是否异常的重要参考数据。5 流程的审定及相关业务单据的印刷。重要性：正确、畅通的内部运作流程是一切工作正常运行的有效保障。6 严格的流程考核制度。重要性：是确保各部门人员严格执行流程的一种重要手段。 第二方面的工作，即具体核算工作的开展，包括：1.直接材料的核算1.车间套料领料按工单归集;A生产部将月生产计划编制对应生产工单号，并依计划排程开出生产任务单，不得口头通知仓库备料； B车间凭生产任务单即工单，提前通知仓库备料；C仓库按套发料，开具套料发料单，注明对应工单号，经双方签字生效。2.车间退料及领料，数量上须一一对应，注明对应工单号。3.报废超领按工单归集; 出现任何原因造成的超领，由生产部作出说明，明确具体责任人，并经副总级以上领导签字批准后，仓库方可发料，并于发料单上注明对应工单号。由于人为原因造成的损失，超领金额由责任人承担。4.加权平均法确定材料价格;5.计算材料成本,依工单汇总;6.材料成本在完工入库产品与在产品间的分摊.2直接人工的核算 1.汇总工资表中生产人员的工资福利;2.依生产入库产品的材料成本所占权重进行分配.3制造费用的核算 1.各子科目的计算与归集,主要包括:A.职工薪酬:车间管理人员工资等B.折旧:机电设备等C.租赁:车间占地租金等D.机物料摊销及低值易耗品摊销及其他2.依生产入库产品的材料成本所占权重进行分配.工作分配任务表工作阶段具体工作内容完成时间负责部门执行人负责人进度考核前期基础工作1建立公司物料大全及日后新增物料代码的编制维护工作5.15-5.22技术质量部程松山2BOM的制作审定及更新3供应商采购订价信息的维护5.23-5.24采购部张永兴4标准成本的建立及半年度更新5.26-5.27财务部许贤卫5流程的审定5.15-5.16财务部许贤卫已完成,待整理成整套文档6流程相关业务单据的印刷5.15-5.25行政部王美先有询价但未确定,需拿出应急方案7流程考核制度制订5.15-5.17财务部许贤卫已完成,待审批分发日常开展工作1月销售计划的编制及传达15日前每月市场部石志坚2月生产计划的编制及生产工单的生成16日前每月生产部卢传发3采购订单的生成及传递、发票追踪传递及账本登记22日前/30日前采购部张永兴4仓库各种收发业务单据的正确填写及传递、明细账本的登记、电子档的日常登记每日生产部毛媛媛卢传发5市场部收发业务单据的正确填写及传递每日市场部石志坚6质量部收发业务单据的正确填写及传递、明细账本的登记每日技术质量部程松山7人事部员工考勤记录每日行政部王美先8费用报销的审核及凭证录入每日财务部许贤卫月末工作1车间及仓库盘点 盘点报表 工单投入产出表25-28号每月生产部毛媛媛卢传发2车间套料领料按工单归集电子档3报废超领按工单归集电子档4材料成本的计算1-2号财务部许贤卫5材料成本在完工产品及在产品间的分配6工资的核算10号前行政部王美先7费用的摊销、计提及汇总30号前财务部许贤卫8人工及费用在完工产品上的分摊3-4号财务部许贤卫9实际单位成本与标准成本的比对流程考核实施管理暂行条例CW2008051501考核内容：1 服从性：一切行动听指挥；2 工作态度：积极主动配合、认真负责；3 单据填写：字迹工整、内容规范、正确；4 单据传递：及时（日常编制的单据次日上午前传递完毕，月计划报表至少提前三天传递完毕，）、完整；5 账簿登记：正确、规范；6 信息反馈沟通：及时；7 异常情况应对能力：上下协商的灵活方式；8 时效性：具体工作能否在规定时间内完成，是否存在拖拉情况；9 工作能力：对分配的工作是否能胜任；10执行能力：是否按规定流程严格行使职责免责条例：1 不可抗因素出现；2 上一环节的不能完成，导致本环节不能正常进行，已书面向相关部门作出反馈的情形。激励方式：负激励：1 经济处罚：10元/次。 适用于考核内容之3.4.5.否定项. 第8项逾期50元/天计。2 行政处罚:警告、记过、工资降级、撤职、开除。适用于考核内容之1.2.6.7.9.10否定项。正激励：1 经济奖励：10元/次。