贵州2016年上半年税务师考《税法二》考试题.doc

贵州2016年上半年税务师考税法二考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、我国税法的核心部分是_。A税收实体法B税收程序法C税收处罚法D税务行政法 2、会计实务中，通常以_作为确认应收账款的入账时间。A发货时B签订合同时C收入实现时D收到款项时3、下列选项中，关于民法的渊源说法不正确的是_。A民法的渊源主要以制定法为主B判例不属于我国民法的渊源C国际条约中的民法规范属于我国民法的渊源D在我国在任何情况下都不承认习惯具有习惯法的效力 4、某建筑公司2003年自建房屋6栋，每栋房屋的建筑成本为768万元。其中2栋作为办公室；2栋对外出售，取得销售收入3920万元；按房改成本价向职工出售房屋一栋；1栋按售价1960万元抵顶了应付给建筑材料供应商的货款。该建筑公司上述业务应纳营业税_万元。A398.51B496.51C427.39D372.385、有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担_。A按份责任B违约责任C公平责任D连带责任 6、税法规定，对负有居民纳税义务的外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是_。A分国原则B分项原则C分国分项原则D分国不分项原则 7、不属于行政许可实施主体的是_。A具有行政许可权的行政机关B行政机关委托的事业组织C保监会D证监会 8、如果资产负债率50%，则产权比率为_。A50%B100%C200%D25% 9、2004年分得的利润再投资退税额应为_万元。A10.67B25.41C16.94D16.01 10、根据刑事诉讼法规定的“重证据不轻信口供原则”，下列说法中，正确的是_。A只有被告人供述没有其他证据的，可以认定被告人有罪B没有被告人供述，证据确实充分的，经上一级人民法院批准可以认定被告人有罪C没有被告人供述，证据确实充分的，可以认定被告人有罪D没有被告人供述，证据确实充分的，不能认定被告人有罪11、企业在计算下列固定资产投资决策分析指标时，需要直接利用资金成本信息的是_。A内含报酬率B净现值C投资回收率D投资报酬率 12、一位美国专家于2008年11月1日来中国某公司工作，其每月薪金收入为32000元人民币，则该专家2008年11月应纳的税款为_元。A2665B4468.75C5334.58D6375 13、某零售企业对期末存货成本采用零售价法计算确定。该企业3月初存货成本为 600000元，售价总额为900000元；本月购入存货2200000元，售价总额为2600000元；本月实现销售收入总额为2980000元。该企业月末应结转的商品销售成本为_元。A416000B2080000C2384000D280000014、代理双方依法确立的代理关系，不是依据任何行政隶属的关系，而是依据合同的契约关系。代理人不得以任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。这体现的是税务代理的_原则。A依法代理B自愿委托C独立、公正D维护国家利益和保护委托人合法利益 15、从2001年1月1日起外国企业在中国境内未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得或虽设有机构、场所、但上述所得与该机构、场所没有实际联系的，除国家另有规定外，按收入金额计算，适用税率为_。A30%B33%C10%D24% 16、对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由原告或被告所在地人民法院管辖，这种管辖属于_。A指定管辖B裁定管辖C合并管辖D共同管辖 17、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是_。A与国有企业换房的外资企业B合作建房后出售房产的合作企业C转让办公楼的事业单位D继承房产的子女 18、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为_万元。A26B29C43.5D65 19、民事权利能力是指民事主体依法享有民事权利承担民事义务的资格。下列关于民事权利能力的说法中，正确的是_。A被监护人不具有民事权利能力B“植物人”没有民事权利能力C享有民事权利能力的人应有意思能力D未成年人也享有民事权利能力 20、关于税法的效力，下列表述错误的是_。A效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法 21、市辖区、不设区的市人民政府经上一级人民政府批准设立的街道办事处属于_。A行政机关B行政机关的派出机关C行政机关的派出机构D行政机关授权的组织 22、下列行为中，应征增值税的是_。A邮政部门销售的集邮商品B银行开办的融资租赁业务C典当业的死当物品销售D邮政部门发行报刊23、2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机（1升排量15升）的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币685元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税_万元。A86.17B106.26C107.72D111.65 24、2004年B取得的股息红利性质收入应纳个人所得税_万元。A0.24B216C1.44D0.425、对刑事诉讼中的自诉而言，下列说法错误的是_。A自诉人不得与被告人自行和解B自诉人可以在宣判前撤回自诉C自诉人可以是被害人的近亲属D被告人可以对自诉人提起反诉二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、在下列事项中，影响筹资活动现金流量的项目有_。A支付借款利息B购买三个月内到期的债券C融资租入固定资产支付的租金D支付现金股利E发行债券收到现金 2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，正确的会计处理方法有_。A支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息，应当单独确认为应收项目B企业应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额C企业在持有该金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益D资产负债表日，企业应将该金融资产的公允价值变动计入当期损益E处置该金融资产时，该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不再调整公允价值变动损益3、下列属于经营活动现金流量的有_。A支付的融资租赁费B支付的罚款支出C接受现金捐赠D支付的保险费E为职工支付的住房公积金 4、按照现行资源税的规定，下列说法正确的有_。A纳税人跨省开采资源税应税产品，一律在开采地纳税B扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳C扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天D资源税的各种应税产品按实际产量计征资源税E自产自用应税资源不缴纳资源税5、“材料成本差异”科目贷方反映的内容有_。A购进材料实际成本大于计划成本的差异B购进材料实际成本小于计划成本的差异C发出材料应负担的超支差异D发出材料应负担的节约差异E调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本 6、下列选项中，不适用税务行政处罚听证程序的是_。A税务机关对公民作出处以2000元的罚款决定B税务机关对法人作出处以5000元的罚款决定C没收违法所得D停止办理出口退税E税务机关对公民作出处以1000元的罚款决定 7、出口企业向税务机关主管出口退税的部门申报出口货物退税时，在提供出口货物退(免)税申报表及相关资料时，应同时附送_。A实行“免、抵、退”税管理办法的生产企业提供出口货物的出口发票B外贸企业提供出口货物的出口发票C出口货物报关单(出口退税专用)D出口收汇核销单E全部银行账号 8、关于交通运输业营业税的计税依据，下列表述正确的是_。A代开发票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为代开的货物运输业发票注明营业税应税收入，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用B汽车租赁有限公司向拥有集卡车者收取的管理费，应征收营业税C航空运输企业开展空中运输业务取得的运输价款中包含的保险费可以从营业额中扣除D铁路建设基金收入不征收营业税 9、按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用_。A矿产品原产地的税额标准B本单位应税产品的税额标准C矿产品购买地的税额标准D税务机关核定的税额标准 10、根据企业效绩评价操作细则的规定，下列指标中，能反映企业发展能力状况的有_。A资本积累率B不良资产比率C技术投入比率D销售增长率E三年资本平均增长率11、以下符合个人所得税法规定的有_。A解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税B对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税C干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税D来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税E员工将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税 12、根据破产法的规定，下列各项中属于破产财产的是_。A债权人依照法律规定取得代位求偿权，依该代位求偿权享有的债权B债务人的开办人注册资金投入不足的，应当由该开办人予以补足的部分C债务人依加工承揽占有的他人财产D依照法律规定存在优先权的财产，但权利人放弃优先受偿权的部分E尚未办理产权证或者产权过户手续但已向买方交付的财产 13、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有_。A纳税人自产自用应税消费品，除另有规定外，应向核算地主管税务机关申报纳税B总机构和分支机构不在同一县(市)的，应在总机构所在地申报纳税C纳税人委托外县(市)代销应税消费品，应向代销地主管税务机关申报纳税D委托加工的应税消费品，由受托方向其所在地主管税务机关报缴消费税14、下列各项，符合税收征管法及其实施细则关于税款优先原则规定的有_。A除法律另有规定者外，税收优先于无担保债权B纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权的执行C纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款D纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定没收违法所得的，没收违法所得优先于税收 15、在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会常务委员会通过的法律包括_。A外商投资企业和外国企业所得税法B个人所得税法C农业税条例D税收征收管理法 16、以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有_。A采取赊销和分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天B采取托收承付和委托银行收款方式的，为收款日期的当天C纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天E采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 17、约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2009年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额_元。A2349.29B2311.39C665D745.58 18、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，它的核心是_。A强制性B无偿性C固定性D确定性 19、计算利息、税后股息应调整应纳税所得额_万元。A100B33C9D24 20、纳税人办理_事项时，必须持税务登记证件。A开立银行账户B申请减税、免税、退税C领购发票D办理停业、歇业E办理纳税申报 21、下列货物适用13%税率征收增值税的有_。A脱水蔬菜B速冻饺子C饲料D鱼虾等水产品 22、下列项中，符合个体、私营业户建立复式账规定的有_。A注册资金在20万元以上的，应建立复式账B注册资金在10万元以上20万元以下的C销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上，应建立复式账D建立复式账的个体工商业户的现金日记账、银行存款日记