第六章 税收征管法与稽查工作规程(多选).doc

第六章 税收征管法与稽查工作规程三、多项选择题1、可以作为纳税担保人的单位或个人有（ ）。A国家行政机关 B自然人 C企业法人 D社团组织2、不需要办理税务登记的单位或个人是（ ）。A国家机关 B个人C税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人 D无固定资产场所的流动性农村小商贩 3、纳税人需要延期缴纳税款，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送以下资料（ ）。A申请延期缴纳税款报告 B当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单 C资产负债表 D应付职工工资和社会保险费等支出预算 4、从事生产、经营的纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（ ）。A依法可以不设置会计帐簿 B有偷税、骗税前科的 C申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 D未按规定办理税务登记的 5、纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送（ ）有关证件和资料。A财务会计报表及说明情况 B与纳税有关的合同、协议书及凭证 C外出经营活动税收管理证明 D境内或境外公证机构出具的有关证明文件 6、注销税务登记的适用范围有（ ）。A纳税人因故需要歇业的 B纳税人的法定代表人发生变更的 C纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 D纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的 7、下列有关协税护税的叙述正确的是( )。A地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调B地方各级人民政府应当依法支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款C各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务D税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠8、税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解( )。A.国家税收法律、行政法规的规定 B.与纳税程序有关的情况C.税收收入总量和进度 D.其他纳税人、扣缴义务人的生产经营情况9、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得( )税控装置。A自选 B损毁 C擅自改动 D转让10、下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有( )。A税收强制执行措施适用于纳税担保人B税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内D税收强制执行措施必须发生在责令期满之前11、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在( )之前，应当向税务机关报告。A处分其不动产 B处分其大额资产C变更法定代表人 D变更财务主管人员12、对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的有( )。A加收滞纳金 B查询案件涉嫌人员的储蓄存款C冻结银行存款 D查封财产 13、下列关于税收征收管理法的相关规定不正确的是( )。A、征管法适用于我国所有税种 B普及纳税知识、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务，这是税务机关和税务人员的义务C为了不干扰税务机关的工作，纳税人、扣缴义务人不能向税务机关而只能向税务咨询公司了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况 D为了精简机构，税务机关负责征、管、查、复议的人员要集中为一体14、根据税收征管法的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有( )。A仅适用从事生产经营的纳税人B税收强制执行措施必须发生在责令期满之后C采取税收强制措施前，应当报经县以上税务局(分局)局长批准 D对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先，执行在后 15、审理部门接到检查部门移交的税务稽查报告及有关资料后，应当在规定期限内提出审理意见。但下列时间不计算在内：（ ）。A检查人员补充调查的时间 B审理人员外出学习时间C向上级机关请示政策问题的时间 D已经经稽查局局长批准延长的审理时限E向相关部门征询政策问题的时间16、需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明（ ）等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。A文件格式 B制作方法 C制作时间D检查人员姓名 E文件长度17、有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制税收违法案件中止检查审批表，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查。（ ）A当事人被公安机关依法限制人身自由的B账簿、记账凭证及有关资料被检察院调取且尚未归还的C被查对象死亡且无财产可抵缴税款D企业依法注销且无法定税收义务承担主体的E国家税务总局规定的其他可以中止检查的18、税务处理决定书应当包括以下内容。（ ）A被查对象姓名或者名称及地址 B其他涉税当事人姓名或者名称及地址C处理决定及依据 D税款金额、缴纳期限及地点E检查结论19、纳税人在（ ）期间，也应当按照规定办理纳税申报。A享受减税 B应纳税额为零 C享受免税 D应纳税额为负数20、下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（ ）。 A曾因偷税被税务机关给予过二次行政处罚又偷税的 B依照征管法可不设置账簿的 C外商投资企业的账簿，凭证和报表不使用中文的 D虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的 21、下列税项中，属于税务机关采取的税款征收措施有（ ）。 A代理申报 B责令提供纳税担保 C核定应纳税额 D通知有关部门阻止出境 22、根据税收征收管理法实施细则规定，纳税申报的主要内容有( )。A税种、税目和应纳税额 B应退税项目及税额C税款所属期限 D欠税及滞纳金23、根据税收征管法规定，纳税人的权利包括（ ）。A知情权 B纳税申报方式选择权C按照规定安装、适用税控装置的权利D申请延期缴纳税款权 E及时提供信息的权利24、税收征管法规定，工商行政管理机关应当将( )的情况，定期向税务机关通报。A办理登记注册 B核发营业执照C验证工作 D工商管理费收缴25、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是( )。A上期应当缴纳的税额 B本期申报的税额C上期实际缴纳的税额 D税务机关核定的税额26、下列( )属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。A企业销售材料、逾期不作帐务处理B将营业收入挂应付款、结转下年后转出C因计算错误，少缴税款D企业实现经营收入100万元申报80万元27、欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。( ) A纳税人怠于行使到期债权 B纳税人放弃到期债权C纳税人无偿转让财产 D纳税人归还银行贷款28、选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括（ ）。A财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索 B上级税务机关交办的税收违法案件 C税务局相关部门移交的税收违法信息 D检举的涉税违法信息29、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理，以下处理正确的是（ ）。A线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息； B检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办 C属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理 D不属于自己受理范围的检举，将检举材料退回检举人 30、在税款征收过程中，纳税人享有一定的权利。下列各项中属于纳税人权利的有（ ）。A估税权 B要求税务机关对纳税人情况保密C要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提请行政诉讼31、某单位未经税务机关依法委托征收税款，致使他人合法权益受到损失的，应当（ ）。A责令该单位退还收取的财物 B依法承担赔偿责任C依法给予行政处分或者行政处罚 D移送司法机关依法追究刑事责任32、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形（ ），经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。A.未按照规定的期限缴纳或者解缴税款 B.未按照规定的期限缴纳所担保的税款 C.未按照规定的期限缴纳滞纳金 D.未按照规定的期限缴纳罚款33、某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对某开发公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有（ ）。A书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票 C依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款D要求其提供税收担保34、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关（ ）。A提出行政赔偿请求 B要求退还多缴的税款C加算银行同期贷款利息 D加算银行同期存款利息35、下列说法正确的是（ ）。A实施税务稽查，必须在税收征管法和其它法律法规规定的职权范围内进行B稽查人员可以将从税务稽查中取得的生产、经营情况及其他需要保密的内容泄露给与案件查处无关的税务人员C税务机关在作出税务行政处罚决定之前，应当告知纳税人作出税务行政处罚决定的事实、理由及依据D稽查人员的回避只能是在税务稽查实施之前36、下列有关税务登记的表述正确的是（ ）。A县级以上地方税务局（分局）是税务登记的主管机关B凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类单位和个人，均应办理税务登记C对纳税人填报的税务登记表，提供的证件和材料，税务机关应当自收到之日起30日内审核D税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度37、下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有（ ）。A经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询B经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款 C经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款 D经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴义务人的存款帐户38、税收的( )，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 A免税 B减税 C退税 D补税 39、关于调帐检查，下列说法正确的是：（ ）。A经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查B调帐检查的，税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在法律、行政法规规定的时间内完整退还C有特殊情况的，需要调取当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料检查的，必须设区的市、自治州以上税务局局长批准D税务机关调取当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料检查的，必须在30日内退还所调取的帐簿等资料40、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件( )。 A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款 B经省级税务局批准 C延期最长不得超过3个月D按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款41、在下列情形中，应办理注销登记的有（ ）。 A纳税人解散时 B纳税人破产时 C纳税人被撤销时 D纳税停业时 42、根据税收征管法的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（ ）。A税务检查 B税务代理C税务处罚 D代位权与撤销权43、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以（ ）。 A记录 B录音 C录像 D照相和复制44、税务人员（ ），致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，给予行政处分。 A徇私舞弊 B玩忽职守 C不征税款 D少征税款45、根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述正确的有（ ）。 A.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金 B.因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年 C.对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年 D.由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金 E.因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年46、下列项目中，可以实行税款优先原则的是（ ）。A税收优先于无担保债权B当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押债权C纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款D纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税收优先于罚款47、税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：（ ）。 A弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情 B未经批准私自会见被查对象 C玩忽职守，不履行法定义务 D利用职权为自己或者他人谋取利益48、税务稽查审理的内容包括（ ）。A违法事实是否清楚B证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全C适用税收法律、法规和规章是否得当D是否符合法定程序49、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管( )。A帐簿 B记帐凭证 C完税凭证 D发票存根50、纳税人下列银行存款账户应当由开户银行在新税务登记证（副本）上登录（ ）。A基本存款账户 B一般存款账户C专用存款账户 D临时存款账户51、税收征管法的立法宗旨是（ ）。A规范税收征收和缴纳行为 B保障国家税收收入C保护纳税人的合法权益 D促进经济和社会发展52、（ ）应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。A企业 B个体工商户 C从事生产、经营的事业单位 D企业在外地设立的分支机构53、某公司2011年6月应纳税款10万元，应于7月15日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达催缴税款通知书，责令其10日内缴纳上述税款。至7月30日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采取（ ）措施。A责令其提供纳税担保 B书