财务管理规定.doc

财务管理规定为了加强公司财务管理，理顺财务管理关系，健全财务制度，经公司常务会议研究，特作以下规定：一、公司财务人员配制1、公司配主管会计一名，出纳会计一名，稽查兼会计一名。2、各项目部配出纳会计一名（兼职）。二、财务管理程序1、公司财务为独立核算单位，主管各项目部财务。2、各项目部财务为报帐单位，一切财务收支报公司财务部，财务部对各项目部财务实行独立核算。项目结束后，财务部将对该项目进行财务决算，并进行审计。三、会计业务培训各项目部出纳会计实行岗前培训和财务部会计在岗带教的方法，经过培训、带教、运行，经过一阶段试用不能胜任者，给予撤换。四、工资组成工资的组成分：基本工资、技能工资、工龄工资、资金。1、基本工资：根据公司常务会议研究意见，对公司每位员工制定基本工资标准。2、技能工资：根据各工种个人的专业技术能力，经考核、评定、制定工资标准。3、工龄工资：根据每位员工在公司工作的时间，每满一年，长一次工龄工资，工龄工资起点每满一年给予100元人民币以上的工龄工资长资待遇。4、奖金：根据公司每位人员的工作岗位，工作性质，公司将制定年度目标，并制定年度考核办法细则。根据年终考核结果，给予奖励，对于造成工作失误、或重大事故者视其情节或造成的损失程度给予处罚。五、项目部资金运作程序各项目部根据本项目部资金用量分项编制预算，每月1号将编制的预算（以表格形式）上报公司财务部，经公司财务部审核后，汇总各项目部编制的预算，报总部财务审核批准后执行。六、采购资金运作程序根据工程栽植计划，采购部应做好采购计划，并详细列出采购品种的数量、价格、采购时间、资金用量预算，报公司财务部以便筹措资金。七、原始单据的所取对公司本部和各项目部的一切报销票据。1、能够所取正式票据的开支，一定要所取正式票据。2、对一些不能所取票据的开支，经办人要写明具体事由（购物名称、开支用向）大小写金额，经办人签字：两人以上经手的，至少有两人签经办人。所有票据先经会计审核，再上报签字。自制票据纸张要统一、字体要工整。八、报销制度1、公司内部的财务支出：根据工作需要，需要购买物质和开支，必须先请示公司领导，经同意，方可办理。事后票据 元以下由分管财务的副总经理签字， 元以上由总经理签字。2、生产性开支：正常的生产性开支由项目部负责人签字。3、其它非正常性开支：根据支出金额进行分级审批， 元以下由项目部负责人签字； 元以下由项目负责人请示公司分管财务副总经理，经分管财务副总经理批准后方可开支，并由公司分管财务的副总经理签字； 元以上必须请示总经理，经总经理批准后方可开支，并由总经理签字；绝对不允许不经请示批准自行开支。九、生活费标准：各项目部工作人员生活标准每人每天 元，实行包干运行。十、印章及票据管理1、财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记（外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件）。2、财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。3、开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符，如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准。4、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。十一、货币资金管理制度1、本制度所称货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。银行存款包括存入各个银行的存款、存入非银行金融机构的存款和存入本企业内部结算中心的存款。其他货币资金包括外地存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等除上述货币资金以外的其他货币资金。2、单位的货币资金应当由单位财务部门集中统一管理。各类货币资金的收付业务，应当由财务部门统一办理，其他部门未经财务部门授权或委托，不得办理任何收付款业务或出具收付款单据。3、选配出纳人员时，必须对其思想品德和业务素质进行全面考察，曾因经济问题受过处分或调离会计、出纳岗位的人员，均不得担任出纳工作。4、财务部门负责人要随时掌握出纳人员和其他经管货币资金业务的会计人员的思想动态。对思想不健康、有赌博恶习、缺乏社会和家庭责任感、与社会上不三不四的人交往过密以及法纪观念淡薄的人员，要及时调离出纳或经管货币资金业务的岗位。5、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入。支出、费用、债权债务账目的登记工作。禁止会计（指出纳岗位以外的其他会计岗位，下同）出纳一人兼。出纳岗位业务量较少时，在不影响办理出纳业务的前提下，出纳人员可以兼任除上述工作以外的其他工作。6、开设银行账户必须由本单位出纳或指定的会计人员亲自到银行柜台办理。严禁委托他人（包括银行工作人员，下同）代办，严禁将款项存入未办理开户手续的银行账户。7、办理银行存款必须由本单位出纳或指定的会计人员亲自到银行柜台办理，支票、汇票、进账单等存款时提交给银行的凭证必须填齐收款单位、金额、用途、日期等内容，必须当场取得银行出具的存款证实书或进账单，并检查其真实性和正确性。严禁委托他人代办存款。8、定期存款到期支取、转存以及存款（包括定期和活期）在不同银行账户之间的转存，必须由本单位出纳或指定的会计人员亲自到银行柜台办理，不得委托他人代办。9、公司应当加强对银行结算票据的管理，按规定取得和使用票据。银行支票及其他有固定编号的结算票据应建立领用登记制度，按顺序号签发使用，定期盘点核对，作废时要在大小写金额处和印鉴处加盖“作废”戳记（或用碳素墨水写上“作废”字样），并妥善保管。10、签发现金支票必须将各项内容填写齐全。签发转账支票一般也应将各项内容填写齐全，特殊情况收款人不确定或金额不确定的转账支票时必须经董事长及财务部门负责人批准，必须填写当日日期和真实用途，必须在支票用途栏注明限额并在金额小写栏应当填写货币符号的位置填写货币符号，必须在专门的登记簿上登记并由批准人、领用人在登记薄上签字。支票使用后，应在支票存根上补填收款人和确切的金额，并在登记簿上作注销登记。转存款的支票各项内容必须填写齐全。11、严禁将空白支票交于他人作信用抵押。12、填写支票必须用碳素墨水，或用支票打印机打印。13、通过银行对外付款时，其收款人全称、开户银行和账号必须以合同或有法律效力的书面文件（如发票）为依据。需变更合同中的收款人全称、开户银行和账号时，必须由对方出具书面文件，并加盖原合同所盖的公章，由原合同签字人签字。使用支票、银行汇票、银行本票付款时，还应确认收取票据人员的身份并由本人签收。14、出纳人员应及时向银行索取银行对账单，并及时对账，至少每月一次。每月终了，出纳人员应根据对账结果编制银行存款余额调节表草稿，连同对账单、银行存款日记账一并交会计人员审核。会计人员应当对所有收支业务逐笔进行核对，不得只核对余额。当余额相符而收支业务不符时，要及时查明原因。要特别注意上月的未达账项本月是否都已入账，如发现有较长时间的未达账项要查明原因。会计人员审核无误后，编制正式的银行存款余额调节表，由出纳人员、会计人员和财务部门负责人签字，与银行存款对账单一并保存，列入会计档案管理。15、定期存款也应取得对账单进行核对，至少每季度二次。银行不出具对账单时，应自行编制对账单由银行签认。16、现金收入一般应在当天送存银行，当日送存确有困难的，应按开户银行规定的时间送存，并要有相应的确保安全的措施。17、使用现金必须严格遵守中国人民银行的规定，不得超出中国人民银行规定的现金使用范围。18、外出采购或进行经营活动需要大额款项时，应通过银行转账结算，不得携带大额现金。19、不准用白条抵充库存现金，不准利用银行账户代为个人或外单位存入或支取现金，不准将公款以私人名义存入银行。20、要严格执行库存现金限额制度。库存现金限额根据本单位的日常业务开支量和库存现金保管条件。库存现金限额一般为单位三至五天的日常零星开支量。21、存放现金应当配备保险柜，存放保险柜的房间应当安装防盗门、窗，并要有一定的安全措施。存、取现金款额较大或离银行较远时，必须有机动车辆接送，并派人陪同保护；应尽可能配备取送款专用车。取送款专用车严禁搭载无关人员。存取现金途中不得办理其他事项或逗留。22、出纳人员必须按规定登记现金和银行存款日记账。所有现金和银行存款收支业务必须于当日逐笔登记入账，并在记完当日最后一笔时结出余额。不允许将收支相抵而不记账或以收支相抵后的金额记账。23、库存现金和银行存款必须做到日清月结。每日下班前，出纳人员必须对库存现金进行盘点，并与现金日记账余额核对相符。每月月末最后一笔现金收支业务办理完毕后，会计人员要与出纳人员一道对库存现金进行盘点，并编制盘点表。发现账款不待时，应及时查明原因。24、每日终了，会计人员与出纳人员必须将分类账上的现金和银行存款余额与日记账（出纳账）的余额相核对，发现差错要及时纠正，核对不符时不能结账。25、财务部门负责人和稽核人员要经常不定期地对库存现金和银行存款进好抽查每月不得少于2次，抽查情况要有记录。26、会计人员和财务部门负责人要经常检查银行存款利息和其他各项收入是否及时入账，发现问题应及时查明原因。27、更换出纳人员时，必须办理移交手续。现金和银行存款日记账既要与分类账核对一致，也要与库存现金和银行对账单核对一致（银行未出对贩单时要派专人去银行核对），并由原出纳人员在日记账余额处盖章。支票等有固定编号的银行结算凭证要清点张数和核对号码。现金、银行存款、银行汇票、银行本票、印鉴、各种有价证券、支票等有固定编号的银行结算凭证以及其他有关资料、物品的移交情况应编入移交清册。移交清册一式四份，由移交、接交双方及监交会计人员、监交的财务部门负责人分别签字并各执一份。出纳人员临时外出，其工作由其他指定会计人员代理的，也应就所移交的事项（如现金、印鉴、账簿等）办理交接手续。28、外埠存款按银行存款的办法进行管理，有关业务完成后要及时清理撤户。29、银行汇票存款、银行本票存款必须经常进行清理核对，至少每月要由会计人员清理核对一次，特别要注意检查多余款和因超过付款期等原因而退回的款项是否及时入贩。对于在途货币资金，财务部门负责人和会计人员应当及时检查其在途时间是否正常。30、出纳人员、会计人员和财务部门负责人如发现现金、银行存款或其他货币资金浮多、短少，或有被盗、被挪用、被贪污嫌