浅述会计处理方法与纳税筹划_财务管理_经管营销_专业资料.doc

浅述会计处理方法与纳税筹划摘要：随着世界经济一体化的开始形成，全球竞争也日益激烈，特别是在我国加入WTO后，状况显得尤为显著。首先公司要立足于这样一个竞争激烈的环境中，并能得到在这种环境下良好的发展，我们必须探索，找出降低企业税负压力，以增强企业的竞争力，促进企业快速的最佳途径，稳定发展。如何使用各种类型的合理规划要求根据国家法律的税法规定支付，从而使企业压力降低，企业的税负也降到最轻，找到自己的公司税的会计处理的有效方法，公司现在已经还有一个关键的问题需要解决。 关键词：会计，处理方法，税务规划，以实现效益最大化 一，会计处理的方法 1，会计处理方法的概念 具体会计处理可以被定义为企业在用于选择具体的实施会计方法，一般可分为存货计价方法，固定资产折旧方法，企业所得税的会计处理方法，外币报表折算的会计处理，,坏账损失核算方法，编制合并财务报表以及收入确认等。会计可比性和一致性会受到会计信息，进一步的信息的使用将受到影响的不同的处理方法。因此，国家统一的会计制度明确规定，通过各业务单位的会计处理，每个时段使用过程中的选择必须保持一致，不应随意更改变化;在实践中，如果确实有需要改变必须按照国家统一规定的变更会计处理方法的实施，并详细介绍变动原因，发生情况以及会计信息的影响的方式，以方便会计信息资料使用者及时了解在财务会计报告的处理方法变化的相关情况。 2，会计的核算方法 在选择合理的会计处理方法之前，我们首先要弄清楚的经济问题和解决方案的源预定目标。熟悉运用会计准则，不要被复杂现象问题的表面所迷惑，以实质重于形式的会计原则的指引，谨慎冷静分析的执行情况，以找到正确的会计处理方法。通常相关的操作人员应该尽可能丰富的拓展自己的业务与技能，能够最大限度地拓展自己企业利益相关的法律法规会计和会计业务的知识，以方便在实施过程中的问题能够迅速解决，能够提高工作效率，。 第二，税收筹划 1，税收筹划的概念 纳税筹划的主要内容是指根据国家政策的相关规定，在国家税收法的有效范围内，通过安排筹划经营、理财、投资、筹资各种经济活动，取得减少所要上缴的税额，实现利润最大化及价值最高化的经济活动。要做到合理的纳税筹划。企业必须组建拥有专业会计知识的团队，在企业日常经营中进行合理的纳税筹划。为了达到合理的税务规划，公司必须建立会计知识，合理的税收筹划在企业日常运作的专业团队。 2税收筹划操作 此前税收筹划的实施，首先要收集基本的财务和纳税情况整理业务。税收筹划操作的基本情况应事先了解组织的主要形式，包括企业，财务状况和投资意向。在组织形式，不同公司的情况，不同的税收待遇也产生了巨大的差异，充分了解企业的组织形式，可以帮助运营商开发针对不同企业的组织形式实施自己的纳税筹划策略最合适的。只有深入的了解企业的真实财务状况，并结合自身因素制定法律规定，以节税的根本宗旨为指导，在一定的范围内了解合理合法的税收筹划方案。二是要了解纳税人进行纳税筹划的具体要求和对税收筹划的需求，不同纳税人可能会发生预期的变化，这些都是必要的了解。通常要求一般情况下，要求是在国家法律法规规定的范围内，通过事先筹划和安排投资、经营、管理、清算等方式取得节减负税的目的。其次是目标，需要对投资的理解，一些纳税人有多个投资意向和目标，或需要更大的财务回报。当税收筹划操作应该从纳税人开始让纳税人的需求一致建议的具体情况。最后，操作者利用丰富的会计技巧及税务专业知识和熟练的税务筹划应对严格按照为企业实施税务筹划监管要求的经验。 第三，选择不同的会计处理方法和税务规划 1存货计价方法 以不同的方式存货计价，直接影响销售的商品和期末存货价值的成本，从而导致收入和利润，损失显著影响。利用存货计价方法与相关环境因素和价格波动相结合来实现。当条件实施了税收的改变，市场价格的主要因素进行全面，综合的分析比。当价格持续上涨，作为后进先出计价方法的选择，提高商品的当期销售成本及期末存货，以降低成本，从而使基应交所得税减少，从而降低所得税负担，利税增加如此;相反，当价格继续下滑，选择先进的定价，因为可以降低期末存货的价值，增加销售，减少应纳税额的成本，完成节税的目标。的条件下实施累进税率，采用加权移动平均法或加权平均法定价，使得对企业的税收负担得到有效改善。由于每个时期相对稳定的平衡股价，而不是忽高忽低，产品成本不会有加权平均方法显著变化来选择定价，不会赚取暴利比会计期间应用的速度，增加的税收负担较高或影响税后收入。如果公司在免税期，公司将获得更多的利润和津贴。企业通过合理的会计处理将降低分摊的成本，增加利润;而在企业利润和所得税的税收得到报酬成正比，需求的增长，那么就应该采用后进先出法计价，以减少企业的税收压力。 2固定资产的折旧方法 二、固定资产折旧方法的选择对纳税筹划的影响折旧是指固定资产的使用寿命，按照确定的折旧应计系统的量的方法进行了评估。折旧成本的重要组成部分，具有“税盾”的工具。根据法规的现行会计制度，企业常用的折旧方法有平均年限法，工作量法，年的法律和双倍余额递减法的总数，使用不同的方法来计算的数额的折旧贬值不平等的，因此分配给每个固定资产的成本，生产成本也不同。因此，计算和折旧势必会影响到成本的大小，进而影响企业的盈利水平，最终影响税收负担的轻重。因为有折旧的方法，这是企业的税收筹划可能存在的差异。当使用的固定资产折旧方法的选择对纳税筹划时，应考虑以下四个方面： 1要考虑不同的税收因素的影响。一般情况下，在税收的比重，如果所得税率每年不变，加速折旧法应该选择更有利的业务。这主要是因为采用加速折旧法，使折旧提取物的第一年多，却少在以后的几年折旧提取出来，这样就可以使企业获得了延期纳税的好处，在今年年初相当于在企业内部实现了国家的免息贷款。但是，如果未来所得税率越来越高，您应该选择年限法是比较有利的。由于缓慢的速度成正比的税收优惠水平，因此，所得税率在未来越来越高，后来往往会增加每年的税，应纳税所得额大于延迟。当然，也将增加少于延缓税收优惠税后的一年。这主要取决于基金的市场折价率水平。因此，提高税率，在未来，公司将需要进行比较分析，以使企业的折旧方法的最佳选择。而在累进税制，高利润，高税率过高，会引起相应的部分，这将使得企业税负也很高。在这种情况下，它是适宜采用的平均年数，就可以使企业的利润，以避免高峰和低谷，保持在一个相对稳定的状态下，把税业务。当然，由于自身条件，大幅累进税率和银行利率等因素的影响程度的大小也会影响到折旧“税盾”的作用。因此，在累进税制，企业到底是什么样的折旧方法是需要做出最后决定的比较分析后，更有利于企业。 2考虑通货膨胀因素的影响。根据规定企业国有资产以历史成本计价原则的实施现行的会计制度。因此，如果发生通货膨胀，根据实际购买力的历史成本回收企业的资金会大大贬值，无法按现行的简单再生产的固定资产的市场价格重设。然而，在通胀的情况下，如果公司使用加速折旧法，既可以使企业缩短恢复期;也使企业加速折旧，折旧费用赞成的税前收益更多的税收抵免，以获得延迟纳税的好处，因而在企业（延迟和回报的商业投资率在延缓纳税的投资收益相对增加的产物）。可见，通货膨胀的存在对企业并非总是不利，企业可以通过采用加速折旧法的选择有效地利用通货膨胀，使企业获得“节税”效应。3考虑折旧年限因素的影响。新的会计制度和税法，对固定资产和预计净残值的预计使用年限根据固定资产和消费模式的本质并没有作出明确规定，只是要求企业合理确定的预计可使用年限固定资产的预计净残值，只要“合理”按钮。这样的公司可以根据自己的具体情况，对固定资产的企业的固定资产，折旧有利的营商贬值，以达到节税和其他金融公司的目的的选择。一般情况下，企业成立初期，享受优惠待遇时，税收减免，企业可以延长固定资产折旧，推迟到折旧的税收减免的费用到期后，获得节税收益。而一般的企业，即：在企业的正常生产经营，不享受优惠的税收待遇，固定资产的折旧短，固定资产往往可以加速成本回收，使企业费用支出向前晚，初步利润后移，从而导致递延所得税利益。 4考虑金钱因素的时间值的影响。从书中看，在某些情况下，固定资产的价值，不管是什么样的企业折旧方法的，也不管有多长的折旧年限不，折旧总额是一致的提取。然而，由于资金因素的时间价值所因不同的折旧方法的选择企业的影响，并获得金钱的不同的时间价值和不同的所得税的负担。由于资金将增加值随时间的，因此，在不同的点资金的相同单元的时刻的内容的值是不相等的。经过这种方式，通过比较，需要采取动态方式在折旧年限折旧的第一家企业的分析带来不同的折旧方法时，企业所得税的计算，提取当时的资本市场利率折现计算的总和税收抵免和下折旧费用的提取计算的折旧年限的各项规定税折旧方法的现值之和的现值，然后比较贬值的现值之和的现值之和税收抵免在多种折旧方法，根据税法规定不违反所选择的前提下可以提供最高扣税折旧方法的固定资产计提折旧的现值。 三，关于税收筹划的债券溢价或折价的选择影响摊销 根据会计制度的现行规定，长期债券投资溢价或折价摊销的方法，企业可以选择按直线法或会计的实际利率法。由于直线法，投资收益和溢价或折价摊销的结果认可每个时期都是平等的;而实际利率法，每个账面价值与实际利率债券产品的开端，以确认应计利息收入，以及金额溢出由于折价摊销，并通过减少或增加。不同的债券摊销方法不会影响对成本的总和兴趣，但每年影响利息费用的摊销。因此，当以折扣价购买企业债券的情况下，实际利率的方法来选择会计，折价摊销少于往年，摊销采用直线法，投资收益将低于往年，直直插法投资收益，支付该公司的税前相应地小于直线法，比较多的后付费，以获得延迟纳税申报。相反，当溢价债券的情况下收购该公司，你应该选择直线摊销法，企业较为有利。 ）。四，结语 各税种规定的有关规划，有一个非常密切的联系，对会计处理方法不同的选择将产生的税收筹划不同的效果之间的会计处理方法的税法。税务规划需要选择合适的会计方法来实现，而选择的会计处理方法的合理与否直接决定了税收协调相互依存两者之间相互促进的最终效果。企业税收筹划作为行业竞争的一个重要因素，政府应给予高度重视，以增加税收筹划的宣传，应利用各种宣传手段，让广大市民认识到在法律规定的范围进行纳税筹划是一个有效的方式来争取自己的合法权益。政府应扩大整个社会的纳税筹划的影响，不