公司安全费用提取使用核算统计管理办法[1].doc

公司安全费用提取使用核算统计管理办法第一章 总则第一条 为进一步强化公司安全管理，不断提高矿井抗灾能力，充分发挥安全费用的使用效益，根据煤炭生产安全费用提取和使用管理办法（财建2004119号）,关于调整煤炭生产安全费用提取标准加强煤炭生产安全费用使用管理与监督的通知（财建2005168号）等文件规定，结合公司安全生产实际，制定本办法。第二条 公司成立安全费用项目管理领导小组组 长：董事长 总经理副组长：分管安全、生产、技术、经营的副总经理和总工程师成 员：分管安全、生产（机电、通风等）、技术、经营的副总师、安全监察局（救护大队）、生产技术部、通防地测部、机运管理部、设备管理中心、计划财务部、工程管理部、经营管理部、人力资源部、供应公司负责人。领导小组下设办公室在安全监察局，由安全监察局、计划财务部、工程管理部等相关部室业务人员组成。第三条 各单位成立相应的管理小组，总工程师任组长，具体负责安全费用提取、使用、核算、统计等管理工作。各单位根据本办法精神，建立健全安全费用管理的规章制度，以有效提高安全费用的管理水平，保证安全费用计划编报合理，投入使用高效，核算、统计规范完整准确。第二章 安全费用提取第四条 安全费用提取标准：1、公司所属煤矿按原煤产量吨煤33元计提（2011年1月1日起按吨煤50元计提）。2、公司安全费用提取原则是：单位计提，计划使用，各单位安全费用专项管理，专项核算、专项统计，确保投入足额到位。第三章 安全费用使用第五条 安全费用具体使用范围和核算分类： 具体明细按附件一恒源煤电股份公司安全投入目录划分的范围执行。凡属安全投入应列支“安全费用”而表中未列的项目，由公司根据具体情况鉴别后补列入表中。第六条 根据年度安全生产需要和生产接替计划，按 “工程类” 、“成本费用类” 两大类项目编制年度安全投入计划。各单位年度生产接替计划经公司审定后，据此编报年度安全投入计划，报公司安全费用项目管理领导小组审定后，下达各单位、各部门执行；各单位在年度安全投入计划基础上，项目的变更及时编制调整计划，实行季度编制分解计划上报公司备案，据此组织实施并作为核算、统计的依据。第七条 工程性质的安全费用实行项目负责制，各单位总工程师为项目管理责任人，负责工程性质项目的可行性研究、设计等工作。第八条 工程性质的安全费用，不论是“工程类”还是“成本费用类”，都必须按照恒源煤电股份公司工程建设项目管理办法（恒源煤电工程 2010 17号附件1）要求的工程建设程序执行（报审方案、设计图纸、编报预算、开工报告、招投标、组织施工、预结算、检查验收、统计报表、竣工报告、竣工验收、整理归档技术资料、编报竣工结算）。第九条 安全费用项目所需设备、仪器、仪表、材料的供应，按照公司的有关规定进行比质比价采购或招标采购。第十条 安全费用项目实施过程中，公司领导小组进行监督、检查，对违反工程管理程序、质量不符合设计要求和挪用、挤占安全费用的行为和现象，进行严肃查处。第四章 安全费用财务核算第十一条 安全费用的提取及使用通过“专项储备安全费用”科目统一核算。“专项储备安全费用”科目设置辅助台帐，核算安全费用支出明细，具体设置按附件三：安全费用支出明细表项目设置。第十二条 安全费用成本费用类业务核算1、安全费用支出中的前端业务处理对于“材料费”支出业务，批料员依据年度下达的安全项目投入计划所列范围，严格审批材料领用，并在领料单上加盖“安全费用”字样；对于“工资费”支出业务，依据附件一恒源煤电股份公司安全投入目录和人力资源部门提供的工资发放表，划定用于安全投入具体单位人员的工资、奖金支出范畴。对于“电费”支出业务，依据附件一恒源煤电股份公司安全投入目录和年度下达的安全投入计划，界定安全投入用电明细，在月度电耗支出明细表中的“生产部门、辅助部门、转供电项目”下，增设“安全项目”。安全费用中其他支出业务，依据附件一恒源煤电股份公司安全投入目录和生产、工程计划，本着从安全生产实际投入需要的原则，认真划定安全费用的业务内容。2、安全费用支出的后端财务核算依据审批的盖有“安全费用”字领料单，按用途进行分配、归集、业务处理；依据提供的安全人员工资、奖金明细表进行分配、汇总、业务处理；依据提供划分的安全费用的月度电费支出明细表进行分配、汇总、业务处理。依据提供划分的安全费用的其他业务明细表进行分配、汇总、业务处理。会计分录借：专项储备-费用类-明细项目贷：原材料、应付职工薪酬、往来等科目第十三条 安全费用工程类业务核算日常业务先在“在建工程”科目下归集，年终决算核定后、由公司拨补来源、一次核销。会计分录：日常业务：借：在建工程 贷：原材料、内部银行存款等科目年底一次核销不形成固定资产：借：专项储备-工程类 贷：在建工程形成固定资产：借：固定资产 贷：在建工程；同时 借：专项储备-工程类 贷：累计折旧该固定资产在以后期间不再计提折旧第十四条 安全费用支出明细表填制：为了及时了解和掌握安全费用提取和实际使用情况，要求各单位月报安全费用支出明细表。安全费用支出明细表分月度和累计两张。填表数据来源于“专项储备”辅助台帐和工程报表中安全费用发生数。第五章 安全费用统计第十五条 各单位按公司统一规定的报表格式（见附件二：恒源煤电股份公司安全投入计划及完成情况统计表）进行填报，“工程类”与“成本费用类” 项目的安全投入由安全监察部门进行汇并报表加总统计。“工程类” 安全费用支出由各单位计划部门按月编制安全投入完成情况表，每月6日前分别报送公司工程管理部和本单位安全监察部门；对“成本费用类”安全费用支出，由各单位财务部门按类别设置辅助账，加强日常核算、统计和管理，按月编制安全投入完成情况表，每月6日前分别报送公司计划财务部和本单位安全监察部门；各单位安全监察部门对本单位的两大类安全投入完成情况表加总统计，每月10日前报送公司安全监察局。各单位“工程类” 、“成本费用类”安全投入完成情况统计表由公司工程管理部、计划财务部分别汇总后，每月10日前送安全监察局进行汇并报表加总统计，确保年终结算、决算后，公司全年吨煤安全投入不少于33元（2011年1月1日起吨煤不少于50元），其他单位安全投入足额到位。第十六条 各单位安全费用管理小组每月对安全投入情况进行划线验收，公司各专业部门审核认可后，出具月度验收意见作为编制报表的依据。安全费用工程性质项目完工后，公司负责组织安全投入完成情况总验收，各单位根据验收结果，编制安全费用投入结算，报公司审批，涉及“成本费用类”的安全费用工程性质项目审批结果仍须进入公司成本盈亏考核程序。第十七条 安全投入计划执行过程中，“瓦斯监测、监控、抽放”和“防治水”等专项费用的考核验收仍然按相关文件规定执行。第十八条 建立安全费用核算、统计资料（含报表）检查评比