企业成本管理.docx

企业成本管理 企业成本管理以企业的全局为对象，根据企业总体发展战略而制定的。企业成本管理的首要任务是关注成本战略空间、过程、业绩，将成本信息贯穿于战略管理整个循环过程之中，通过对公司成本结构、成本行为的全面了解、控制与改善，寻求长久的竞争优势。某集团公司子公司年度 经营管理指标考核方案 1总则： 制订2003年度经营管理指标考核方案，目的在于通过各项经营管理指标的考核，检查和体现考核年度各项经营管理指标的完成情况和经营效益，调动经营责任者的工作积极性，促使经营责任者不断提高管理水平，努力发展和壮大公司的经营规模和经济实力。2考核对象： 控股子公司部门经理以上人员(含实际主持部门工作的人员),具体人员由人力资源部确定。3经营指标：3.1 *收入（以实际资金到位为准）3.2 *销售毛利：（销售价-买入价）*销量 注：买入价含运费； 3.3管理费用（扣除折旧费、摊销费、外派人员工资、销售提成、年终奖金）3.4业务招待费（特殊费用由总公司特批）3.5 *销售收入(参考指标，以实际资金到位为准）3.6 投入产出比（参考指标）：当年总收入/上年总投入（工程投资+管理费用）4经营指标考核办法：4.1 完成或超额完成*收入（管理费用超标的要扣除管理费用超额部分）指标，按风险抵押金的同等金额另外专门发放完成奖（不属于返还范畴）。4.2 超额完成*收入（管理费用超标的要扣除管理费用超额部分）指标，超额部分按比例提超额奖：小于50万元部分，5%；50万元至100万元部分，7%；100万元至200万元部分，10%；大于200万元部分，20%。4.3 未完成*收入（管理费用超标的要扣除管理费用超额部分）指标的，按差额部分的比例扣除考核对象的风险抵押金。4.4 超额完成*销售毛利指标，超额部分按5%提奖。4.5 未完成*销售毛利指标的，按差额部分的5%扣除考核对象的奖金或风险抵押金。4.6 管理费用考核办法：管理费用在限定指标内，不奖不罚；超过限定指标的，按超额部分的100%扣*费完成值。4.7 业务招待费考核办法：业务招待费作为总经理基金由总经理控制使用。低于考核指标的，按节约部分的30%奖励考核对象；超过考核指标的，超额部分全额扣除，在考核对象的奖金或总经理的风险抵押金中兑现。4.8 投入产出比考核办法：年终所有子公司依此指标给出排名，前三名分别在管理指标考核总分上加3、2、1分。5 管理指标及管理指标考核办法：5.1管理指标：由各职能部门制订并考核各子公司。每个部门有相应的权重，所有权重之和为1。安全生产部考核标准（权重0.22）序号 考核指标内容 考核要求或指标值 标准分值 考核记分标准及奖(扣)分限值1 安全生产情况 全年事故为零 20 视事故性质扣罚，扣分无限值；重大事故另行处理；安全生产工作好酌情加分2 安全管理制度 安全制度及管理体系健全 5 安全制度缺一项-1分，管理体系不健全、安全职责不明确-2分3 日常安全检查 每日、周、月检查一次，并有记录 10 缺一次-1分，发现重大隐患经总公司确认加1-5分4 安全隐患整改计划、防范措施及整改完成情况 落实率100% 5 一项未落实-2分，整改好加1-5分5 安全活动、会议 每月至少1次，并有详细记录 5 缺一项-2分6 上岗安全教育培训 上岗培训率100% 2 一人次未培训-1分7 施工安全防护 防护率100% 2 一处未达标-1分8 基础资料 安全会议记录、安全教育记录、安全检查记录、事故档案、安全活动档案、设备技术档案、用户档案齐全 5 缺一项-1分9 设备完好率 工艺设备、仪表、电器完好率100% 5 一处缺陷-1分10 动静密封泄露率 零泄漏 5 一个漏点-1分11 管网完好率 100% 5 管网及设施一处不完好-1分12 安全消防设施完好率 每月试运行一次，5分钟消防水枪出水并有记录 5 一次未达标-2分13 *平稳率 100% 5 中断供气一次-5分14 操作记录、交接班记录、巡线记录 记录内容清楚完整 3 记录不清楚-1分，不完整-1分15 用户报修、抢修记录 记录完整 3 缺一次-1分16 抢修情况 抢修车、工具、配件完好齐备，抢修人员24小时值班。接到抢修报警后15分钟内赶到现场 5 一项未落实-2分17 安排工作完成情况 落实率100% 5 没有按规定完成-1分18 安全日、旬、月报表 内容充实、按时上报 5 内容不充实-1分，不按时上报-1分工程建设（技术部、工程管理部）考核标准（权重0.22）序号 考核指标内容 考核要求或指标值 标准分值 考核记分标准及奖(扣)分限值1 工程合同 选择施工队伍要遵守工程统一管理要求、合同采用规范化的合同文本、合同签订前须经总公司审批、合同签订后报总公司备案（包括合同附件）、执行过程中严格遵守合同条款等 15 按要求做到的不加分，反之每违反一项一次扣3分，扣完为止2 建设工期 根据总公司核准的工期为标准工期（浮动范围05%） 5 凡满足核准工期的为满分，每增5天，分别减2.5分，扣完为止3 工程质量 以有关部门验收为准，质量等级分为优良、合格和不合格三种 10 优良10分，合格5分，不合格0分4 工程施工监督检查 每月上报一次 10 每漏报一次扣2分，每迟报一次扣1分，扣完为止5 工程安全 工程施工过程中的安全动态考评，凡是与工程有关的事故，不分责任方在谁 10 无任何事故10分，轻微事故8分，一般事故6分，伤亡事故2分，重大伤亡事故0分6 成本控制 目标控制额为总公司核准的静态成本（即施工图预算）和动态成本（签证部分费用），如发生设计方案变更或调整的，目标控制额也作相应的调整 20 在静态成本范围内（浮动比例为5%）为10分，每增减5%，分别减加5分；动态成本限值为静态成本5%，在其范围内得10分，每增5%，减5分7 工程报表 各种报表应准确填报，不得漏报或迟报，做到及时上报 10 按要求做到的不加分，每漏报一次扣3分，每迟报一次扣1分，扣完为止8 竣工资料整理归档与移交 竣工资料应与工程同步，做到及时收集、整理，要真实准确、齐全完整 10 工程竣工后一周内完成装订成册的得5分，竣工验收后一周内上报备案的得5分，反之不得分9 报批程序执行情况 根据“工程统一管理”要求，凡涉及工程方面的事，应严格执行各种报批程序 10 按要求做到的满分，未履行报批程序或“先斩后奏”的每次扣5分，已报批但还没有批复就执行的每次扣2分，扣完为止材料采购部考核标准（权重0.16）序号 考核指标内容 考核要求或指标值 标准分值 考核记分标准及奖(扣)分限值1 上报请购单 根据工程要求上报材料、设备请购单，并标明材料、设备型号、规格、数量、技术要求及供货时间要求 10 按要求做到的不加分，累计3次做不到-1分2 请购单签章 材料、设备请购单必须有子公司领导签字、盖章 10 按要求做到的不加分，累计3次做不到-1分3 认购计划 各子公司必须做好材料认购计划，每周最多报一次请购单（特殊情况例外） 10 按要求做到的不加分，累计3次做不到-1分4 材料的确认和入库 材料、设备到后，根据采购清单和供货清单核对到货时间、数量、规格型号、质量，并签字、确认盖章、记录，并办理入库手续 10 按要求做到的不加分，累计3次做不到-1分5 到货通知 货到三天之内，必须把确认盖章的到货通知单传真给公司材料部备案。 10 按要求做到的不加分，累计3次做不到-1分6 出库 出库必须办理出库手续 10 按要求做到的不加分，累计3次做不到-1分7 库存量 必须控制在30万元内（工程建设期例外；原上报积压数除外） 40 每减少2万元，+1分；每增加2万元，-1分。市场部考核标准（权重0.08）序号 考核指标内容 考核要求或指标值 标准分值 考核记分标准及奖(扣)分限值1 开户完成率 100% 20 完成30%起记分为6分，以后每10%+2分2 销气完成率 100% 15 完成30%起记分为8分，以后每10%+1分3 *资金回收率 100% 15 完成40%起记分为9分，以后每10%+2分4 *销售率 100% 15 完成40%起记分为9分，以后每10%+2分5 安排工作完成情况 落实完成率100% 10 延时或没完成每一件工作-1分6 工作报表完成率 完成率100% 14 每一份表格为2分7 服务质量 无投诉 6 一件投诉-1分8 操作流程合格率 无违规操作 5 违规操作视情节轻重扣分人力资源部考核标准（权重0.08）序号 考核指标内容 考核要求或指标值 标准分值 考核记分标准及奖(扣)分限值1 员工培训 每年四次，每季度一次。培训要有针对性，做好培训计划。每次培训后总结培训结果报总公司人力资源部。 30 按要求做到的不加分，反之每项-5分2 员工考核 每年四次，每季度一次。达到公平、公正、公平，分为杰出、优良、良好、普通、较差五等。每次考核后把考核结果报总公司人力资源部。 30 达到杰出+5分，普通以下-5至10分3 员工招聘、录用、退工、工资 每月必须及时准确上报人员流动情况及工资、津贴发放情况。 30 按要求做到的不加分，反之每项-5分4 日常管理 考勤、员工请假审核等情况每月汇总报总公司人力资源部。 10 按要求做到的不加分，反之每项-5分计划管理部考核标准（权重0.08）序号 考核指标内容 考核要求或指标值 标准分值 考核记分标准及奖(扣)分限值1 工作审批 按工作程序要求报总公司审批，根据审批意见执行 15 按要求做到的不加分，反之每次-2分2 上报月报表 及时准确上报月报表 20 按要求做到的不加分，每延时一次-1分，每出现3项次错误-1分3 网络管理 按时准确进行日、周、旬、月、季报表的输入 30 按要求做到的不加分，每缺3项次日记-1分，缺其它报表1项次-5分。延时一次-1分。每3项次错误-1分。4 文件、通知的执行 按文件、通知的要求完成 20 按要求做到的不加分，延时一次-1分，没执行-3分。5 工作检查 定期、不定期检查工作执行情况是否达到要求 15 根据检查结果酌情奖扣分资金财务部考核标准（权重0.08）序号 考核指标内容 考核要求或指标值 标准分值 考核记分标准及奖(扣)分限值1 费用总额 管理费用、财务费用及经营费用的总额，包括折旧及其他非现金支出的费用 30 全年费用发生总额在标准内，不扣分。超过标准的，按超标的程度扣分。2 业务招待费 包括招待客户用餐、礼品等费用 10 全年发生额在标准内，不扣分。超过标准的，按超标的程度扣分。3 差旅费 包括公司员工外地出差的车船费、住宿费、出差补贴及市内交通费 10 全年发生额在标准内，不扣分。超过标准的，按超标的程度扣分。4 融资额度 指向当地银行借款的额度，指标为上年（无上年的按当年）总公司投资总额的50% 30 完成指标不扣分，未完成指标的按未完成的百分比扣分。5 日常工作质量的考核 包括所有内部、外部报表及财务分析报告的编制、上报是否做到及时、准确、完整，资金划拨是否遵守制度等财务日常工作 20 每月考核一次，年度综合平均。总裁办公室考核标准（权重0.08）序号 考核指标内容 考核要求或指标值 标准分值 考核记分标准及奖(扣)分限值1 档案管理 严格按照通达公司档案管理暂行规定条例执行；子公司文件资料符合总部备档要求的，及时上报总部备档。 20 企业归档文件资料符合档案管理暂行规定的，不加分。不符合规定及 要求归档的，每项-5分。2 费用审核 参照通达公司费用报销制度执行，对各项报销费用的审核，包括通讯费、差旅费（包括公司员工外地出差的车船费、住宿费、出差补贴及市内交通费等费用） 20 符合报销制度规定的，不加分，不符合报销规定给予报销的，按超标的程度扣分。3 固定资产（日常办公用品）的审批 按工作程序要求报总公司审批，根据审批的意见执行，同时做好固定资产、低值易耗品的管理工作，保持帐物相符。 10 按要求做到的不加分。反之每次-5分。4 企业文化 企业文化活动的实施，宣扬通达文化，增强企业凝聚力，及时了解并和员工沟通。 20 充分贯彻并执行总公司关于企业文化的精神（全年至少1次），每次+8分。及时了解并处理员工反映情况。如遇情况因未处理或处理不当反映到总部，则每发生一次-3分。5 印章管理 公司内部印章的发放、交销和管理工作 10 按要求做到的不加分。反之每次-5分。6 日常工作质量的考核 按照通达公司网站和期刊的实施细则及通达公司公文处理管理办法制度执行。并做到公文收发有序、及时传达总部发文及会议精神的上传下达等日常行政工作 20 每月考核一次，年度综合平均。考核总分数=部门考核分*权重管理指标扣款额=风险抵押金*（1-考核总分数/90），其中90为调整系数最后风险抵押金返还数=风险抵押金-经营指标扣款额（奖金不足扣款部分）-管理指标扣款额注：a. *费完成奖另记；b. 管理指标扣款额为负数即为奖额。5.2按各职能部门方案加权打分，以风险抵押金为基数考核。各职能部门每季度做出预评分并下发各子公司。5.3 半年期完成或超额完成建设维护费指标50%的，可提前预奖，即预先发放50%的完成奖。6风险抵押： 考核对象的月风险抵押金为本人工资（应发数，不含区域津贴）的50%，由总公司人力资源部或各子公司按月从其工资中扣除。7考核说明：7.1考核期间：2003年1月1日至2003年12月31日。7.2 考核依据：经营指标以总公司年终审计为准，管理指标以各职能部门年终考核为准。年终由总公司组成综合审计小组对各子公司进行审计。7.3 考核机构：计划管理部为考核主管部门，由总公司考评委员会进行考核。7.4 奖惩兑现时间：