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一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分) 1下列哪项不属于内部控制应用指引（ ）。正确答案是：D A 内部环境指引 B 控制活动指引C 控制手段指引 D 控制目标指引 答案分析：内部控制应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，不包括控制目标指引。D项错误。 2内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（ ）。 正确答案是：B A 促进企业实现发展战略 B 提高经营的效率和效果 C 财务报告及管理信息的真实、可靠和完整 D 遵循国家法律法规和有关监管要求 答案分析：内部控制要求组织精简、权责划分明确，使每个人的责任清楚，不能推卸，从而使各个部门和环节密切配合，协调一致，充分发挥资源潜力，充分有效地使用资源，提高经营绩效。 3内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（）。正确答案是：C A 全面性原则 B 重要性原则C 制衡性原则 D 成本效益原则 答案分析：制衡性原则要求企业内部岗位设置合理，分工明确，不同职位之间相互制约、相互监督。应避免一个人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权。 4企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（ ）原则。正确答案是：A A 适用性原则 B 有效性原则C 动态性原则D 灵活性原则 答案分析：适用性原则要求企业参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构。 5下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( )。正确答案是：B A 国有独资企业设立专门的股东（大）会B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表 C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派 D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生 答案分析：国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，项错误；国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，项错误。项的说法是正确的。 6向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的（）。正确答案是：C A 基本薪酬 B 奖励薪酬 C 附加薪酬D 福利 答案分析：附加薪酬即津贴，是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳动消耗和生活费开支的一种物质补偿形式。 7在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（ ）。正确答案是：B A 保证现金和其他资产安全B 相互核对C 组织结构的计划D 组织机构的设计 答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，相互核对是内部控制的主要内容，B项正确；A、C、D是内部控制制度阶段的相关内容。 8在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（ ）。正确答案是：A A 设定岗位分离B 检查账本记录 C 全面风险管理 D 建立会计控制制度 答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。B、D项属于内部控制制度阶段采用的方式，C项属于全面风险控制阶段的主要方式。 9岗位说明书中不包括下列哪项内容（ ）。正确答案是：B A 学历B 家庭成员情况 C 职位的权责关系 D 工作经验 答案分析：A、D项属于岗位说明书中的任职资格，C也是岗位说明书的内容，家庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。 10忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（ ）。正确答案是：D A 员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力B 企业发展目标难以实现，影响可持续发展 C 舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉 D 并购重组失败 答案分析：忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。 11正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（ ）。正确答案是：B A 原始价值 B 账面价值C 公允价值D 市场价值 答案分析：计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。 12大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（ ）。正确答案是：C A 直接采购 B 订单或合同采购 C 比质比价采购 D 紧急采购 答案分析：大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。 13下列存货业务岗位设置正确的是（ ）。正确答案是：C A 存货的保管与相关会计记录B 存货发出的申请与会计记录C 存货的验收和保管D 存货处置的申请与会计记录 答案分析：存货业务的不相容岗位至少包括：（1）存货的请购与审批，审批与执行；（2）存货的采购与验收、付款；（3）存货的保管与相关会计记录；（4）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；（5）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。 14企业重大利益的事项应由（ ）决策。正确答案是：A A 董事会集体B 全体员工 C 监事长D 经理层 15人力资源招聘工作的第一步是（ ）。正确答案是：D A 人员筛选和评价B 制定招聘策略C 招聘评估D 识别职位空缺 答案分析：招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘评估等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。 16下列哪项不属于企业的社会责任是（ ）。正确答案是：D A 安全生产 B 环境保护C 员工权益保护D 实现企业盈利 答案分析：社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。 17（ ）应对企业承担社会责任负主要责任。正确答案是：A A 董事会 B 监事会 C 管理层 D 全体员工 答案分析：董事会应对承担社会责任负主要责任。 18可行性研究的再评估控制要点不包括（ ）。正确答案是：B A 审查投资项目的合法性B 审查投资项目的可行性C 评估投资项目的有效性D 加强投资项目风险评估 答案分析：再评估的控制要点如下：（1）审查投资项目的合法性；（2）评估投资项目的有效性；（3）加强投资项目风险评估。B项应该属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段的关键控制点。 19在建设优秀的企业文化过程中，（ ）是关键。正确答案是：C A 董事会B 监事会C 管理层D 全体员工 答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。 20下列哪项是债务筹资的关键控制点（ ）。正确答案是：C A 实收资本（股本）变动的审批控制B 资本公积的变动的审批控制 C 利息计算、核算的控制D 利润（股利）分配方案的审批控制 答案分析：A、B、D属于权益筹资的控制点。 二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分) 21内部控制的内部环境要素主要包括（ ）。正确答案是：ABCD A 治理结构 B 企业文化C 人力资源政策D 会计系统控制 答案分析：内部控制的内部环境要素主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。会计系统控制属于控制措施因素。 22内部控制中的风险评估要素主要包括（ ）。正确答案是：ABCD A 目标设定 B 风险识别C 风险分析D 风险应对 答案分析：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应 23组织架构设计的原则有（ ）。正确答案是：ABCD A 适用性原则B 有效性原则C 动态性原则D 灵活性原则 答案分析：组织架构设计的原则有：适用性原则，有效性原则，动态性原则，灵活性原则。 24要确保发展战略的有效实施，应采取（ ）措施。正确答案是：ABCD A 培育与发展战略相匹配的企业文化B 优化调整企业内部组织结构 C 整合有效利用的企业内外部资源D 做好发展战略宣传培训工作 答案分析：A、B、C、D都属于确保发展战略有效实施的措施。 25完善的产品质量标准体系包括（ ）。正确答案是：ABCD A 生产设备条件B 生产技术水平 C 原料组成D 产品规格 答案分析：企业应当根据国家法律法规规定，制定完善产品质量标准体系，包括生产设备条件、生产技术水平、原料组成、产品规格、售后服务等。 26下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任（）。正确答案是：AC A 积极接纳社会劳动力 B 建立公平的薪酬机制C 积极培养员工D 足额缴纳社会保险费 答案分析：B、D属于企业履行保护员工合法权益的社会责任。 27下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是（ ）。正确答案是：ABD A 品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产 B 企业产品或劳务的品牌与企业的整体形象联系在一起，是企业的“脸面”或“标识” C 品牌的增值主要依靠强大的广告宣传和市场活动 D 品牌的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、术语、象征、记号或者设计及其组合 答案分析：品牌增值的主要依靠产品品质的提升，广告宣传和市场活动只是辅助手段。 28货币资金收付的授权批准主要有哪些模式( )。正确答案是：ABCD A “一支笔”审批模式B 分级审批模式C 多重审批模式D 混合审批模式 答案分析：货币资金收付的授权批准，主要有“一支笔”审批、分级审批、多重审批和混合审批四种模式。 29在现金收支控制中下列做法中不恰当的有（）。正确答案是：AB A 企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送存 B 超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付 C 企业从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审批后，予以支付 D 企业取得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁现金收入不入账 答案分析：企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间，而不是企业自行选择送存时间。A项不正确；特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支企业应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。不得不经开户行审批直接坐支。 30采购方式可分为（ ）。正确答案是：ABCD A 直接采购B 订单或合同采购C 比质比价采购D 紧急采购 答案分析：采购方式共有四类，A、B、C、D都正确。 31下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（ ）。正确答案是：AD A 对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批 B 对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批 C 销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批 D 对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产 答案分析：对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，销售内勤可以直接办理，不需要审批。A项错误；对于没有列入产品销售目录的特殊产品，需要专门组织生产，应该由销售部门组织生产、技术等部门共同研究是否接受客户订单，各部门负责人要在客户订单上签署意见，报企业分管领导审核批准。D项错误。 32客户信用分析的主要内容包括（ ）。正确答案是：ABCD A 基础资料 B 客户特征C 业务状况D 交易状况 答案分析：以上及财务状况均属于客户信用分析的主要内容 33企业价值观的核心具体表现在( )。正确答案是：ABCD A 企业精神B 企业目标C 企业哲学D 企业道德 答案分析：企业价值观的核心具体表现为企业精神、企业目标、企业哲学和企业道德。 34下列关于存货ABC管理法不正确的是（ ）。正确答案是：AC A ABC管理法用坐标图表示，横坐标表示资金的百分比，纵坐标表示品种的百分比 B 存货管理要确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办 C 对A类存货进行一般管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行重点管理 D ABC存货管理是把占用资金比重较大的少数存货划为A类；把占用资金比重较小且品种较多、较杂的存货划为C类；介于两者之间的存货划为B类 答案分析：ABC管理法用坐标图表示,横坐标表示品种的百分比，纵坐标表示资金的百分比。A项错误；应对A类存货进行重点管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行一般管理。C项错误。 35在企业文化评估中应重点关注的方面有（）。正确答案是：ABCD A 董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况C 企业品牌的社会影响力 B 全体员工对企业核心价值观的认同感D 参与企业并购重组各方文化的融合度 答案分析：在企业文化评估中应重点关注的方面有：（1）董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况；（2）全体员工对企业核心价值观的认同感；企业经营管理行为与企业文化的一致性；（3）企业品牌的社会影响力；（4）参与企业并购重组各方文化的融合度；（5）员工对企业未来发展的信心等。 三 判断题(共15题 每题1分 共15分) 36组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。否 答案分析：研究与开发属于控制活动类指引。 37董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。否 答案分析：按公司章程规定，董事会审议通过的方案须报经股东（大）会批准，经批准还应履行相应的程序，下发到战略执行单位。 38人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需员工。是 39绩效反馈的主要方式是绩效面谈。是 40销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。否 答案分析：销售人员所获得的佣金收入属于奖励薪酬。 41资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。是 答案分析：资本支出和租赁合同，企业通常要求作特别授权，只允许指定人员提出请购。 42