山东省国家税务局户籍监控办法.doc

山东省国家税务局文件鲁国税发2010133号山东省国家税务局关于印发山东省国家税务局户籍监控办法的通知各市国家税务局（不发青岛）：为切实解决当前户籍管理中存在的漏征漏管等问题，根据构建税收征管体系的要求，省局组织对2006年下发的山东省国家税务局纳税人户籍监控暂行办法进行了修订完善，现印发给你们，请认真遵照执行。执行过程中遇到的情况和问题，请及时报告省局。 二一年八月十八日山东省国家税务局纳税人户籍监控办法第一章 总 则第一条 为进一步规范纳税人户籍管理,预防和遏制漏征漏管现象，堵塞税收管理漏洞，保障国家税收收入，根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、国家税务总局税务登记管理办法等相关规定，制定本办法。第二条 凡依法由山东省国税系统管辖的纳税人的户籍监控，均适用本办法。第三条 本办法所称纳税人户籍监控（以下简称“户籍监控”）是指国税机关以现代信息技术为依托,充分利用各种社会信息资源，全方位、多角度对纳税人税务登记等户籍动态情况实施有效监控的税务管理活动。第四条 户籍监控遵循依法行政、规范严密、简约高效的原则，以信息管税为主线，以风险防范为核心，以内控外合为保障，逐步构建信息化支撑下的国税主管、部门配合、社会参与的户籍监控体系，实现税源清楚、税基准确、户籍完备的目标。第五条 户籍监控主要包括对处于设立、变更、注销、停复业、外出经营、无证户和漏管等税务登记状态纳税人的监控管理。第二章 工作职责第六条 户籍监控实行属地管理，按照管辖区域界定工作范围。第七条 征管科技部门是户籍监控的主管部门,负责辖区内户籍监控的组织、落实、监督与考核。主要职责包括：（一）户籍监控制度、措施的制定与完善；（二）外部户籍信息的交换、比对、清分和基层调查核实信息的统计、分析、上报；（三）日常巡查和重点清查等动态监控活动的组织开展；（四）户籍信息的分析与发布；（五）户籍档案信息的综合管理；（六）户籍监控的指导、监督与考核；（七）其他户籍监控相关工作。第八条 基层税源管理部门和纳税服务部门分别按照各自的职责负责辖区内户籍监控的具体实施。基层税源管理部门主要职责包括：（一）外部户籍信息比对疑点的调查核实、处理与反馈；（二）日常巡查和重点清查等动态监控活动的具体实施；（三）户籍信息的调查核实；（四）户籍监控情况的统计分析、问题反馈与强化户籍监控合理化建议的提出；（五）其他户籍监控相关工作。基层纳税服务部门的主要职责包括：（一）户籍管理相关规定的宣传；（二）办理税务登记环节相关证件、资料的审核；（三）纳税人户籍管理事项的提示；（四）其他户籍监控服务相关工作。第九条 信息技术部门负责国税机关内部户籍监控以及国税机关与相关职能部门间户籍信息交换与共享的技术支持与相关系统的技术维护。第十条 国税机关内部各业务部门应充分发挥各自优势，畅通内部信息交流，共同做好户籍监控工作。第三章 外部信息应用第十一条 逐步完善、落实国税机关与相关部门间的户籍信息交换与共享制度，强化外部户籍信息(以下简称外部信息)应用，及时将漏管纳税人纳入管理。第十二条 外部信息应用是指各级国税机关按照各自的工作职责开展外部信息交换、比对、清分、调查核实、处理与反馈等户籍监控活动的全过程，具体包括：（一）按照与相关部门约定的内容、方式和期限,及时、准确、完整进行外部信息交换；（二）将取得的外部信息与综合征管系统登记信息进行定期比对，筛选漏征漏管疑点，逐级清分至基层调查核实；（三）对疑点信息进行重点清查，按照规定的时限完成相应处理及结果反馈。第十三条 纳入外部信息应用的相关部门及信息包括：（一）工商部门设立、变更、注销、吊销登记和年检验照信息；（二）地税部门设立、变更、注销登记和非正常户认定信息；（三）质监部门设立、变更、注销组织机构代码信息；（四）统计部门发布的相关经济数据及经济普查信息；（五）公安部门公民身份信息；（六）民政部门民办非企业单位和社会团体信息；（七）根据工作需要确定的其他相关部门信息。第十四条 外部信息应用本着方便、实用、高效的原则，依托现代信息技术进行，尽可能实现信息交换、比对、清分、应用自动化。第十五条 工商、地税、质监、统计四部门信息,由省国税局负责通过山东省国家税务局外部信息应用管理系统（以下简称外部信息系统）进行采集、比对、清分和调查核实结果的统计分析。（一）工商部门信息实行按月采集、比对，并将疑点信息清分至基层调查核实,重点关注已办工商登记未办国税登记以及国税已注销登记工商未注销登记等疑点户信息；（二）地税部门信息实行按天采集、比对，并将疑点信息清分至基层调查核实，重点关注国税已停业而地税未停业，国税已注销登记而地税未注销登记，国税非正常而地税正常管理纳税人以及应属国税管理但未办国税登记纳税人等疑点户信息；（三）质监部门信息实行按月采集、比对，并将疑点信息清分至基层调查核实，重点关注已办组织机构代码证书未办国税登记纳税人疑点信息,特别是已办组织机构代码证书不需办理工商登记纳税人的信息；（四）统计部门经济普查信息实行按需采集、比对，并将疑点信息清分至基层调查核实，重点关注经济普查信息中未办国税登记纳税人信息。第十六条 通过外部信息比对发现的疑点信息，由基层国税机关根据提供的经营地址、法人代表和电话号码等线索逐户进行实地清查，区别下列情况进行处理，并将调查处理结果及时录入外部信息系统。（一）属逾期应办未办国税登记的，责令其办理国税登记，及时纳入管理；（二）属应办国税登记但未到办理期限的，可以主动通过电话、短信等方式提示其按规定到国税机关办理登记；（三）属应领取未领取工商营业执照临时经营的，纳入无证户管理；（四）属无固定生产、经营场所流动性农村小商贩（以下简称“流动户”）、地税单管户、不需办证金融分支机构等依法不需办理国税登记的，分别在系统中进行记录和反馈，并加强动态监控；（五）属确实无法查找的，在系统中进行记录和反馈。第十七条 县级（含）以上国税机关应加强对外部信息应用情况的监督，可采取电话询问、实地复核等形式，对基层外部信息疑点落实情况进行核实，重点关注外部信息系统中作为流动户和无法查找户进行反馈的信息。第十八条 公安部门的公民身份信息，由省国税局负责交换、比对和清分，基层国税机关负责调查核实、处理与反馈。第十九条 其他相关部门的外部信息应用，由各级国税机关根据工作需要适时开展。第四章 动态监控第二十条 建立、完善并落实户籍监控制度，通过严格审核、日常巡查和重点清查等方式，对纳税人户籍状况实行全过程动态监控。第二十一条 加强对税务登记管理各环节纳税人提交的证件、资料的审核，重点对其身份证件真伪进行检验。对接收到的地税机关发来的登记信息，应补充核实证件、资料真伪。对纳税人利用一个居民身份证多头办理税务登记的，进行重点审验，纳入户籍管理重点进行监控。对重新经营的失踪纳税人，应要求其提供失踪地国税机关解除非正常户的相关证明。第二十二条 定期不定期地对纳税人进行日常巡查，全面了解纳税人户籍相关信息及变动情况，摸清户籍底数，及时发现、清理漏征漏管户和非正常户。日常巡查的主要内容包括：（一）检查纳税人户籍登记情况，重点关注市场、社区、街道、车站等重点区域和商场内租赁柜台、市场内租赁业户等薄弱环节，清查应办未办国税登记的纳税人；（二）调查了解已办国税登记纳税人的基本信息变动情况，重点关注纳税人改制、改组、合并、分设、分立、撤销和破产等信息；（三）调查了解外埠纳税人来本地从事临时生产经营活动情况，重点关注其外出经营活动税收管理证明使用与报验情况；（四）检查纳税人财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报备情况；（五）检查纳税人银行和其他金融机构存款账户账号报备情况；（六）调查了解纳税人税种登记基本情况，重点关注国税机关核定的税收征收项目与纳税人实际生产经营情况的一致性以及消费税、企业所得税等征收项目的核定情况；（七）调查了解纳税人涉税资格认定基本情况，重点关注涉税资格认定要件的变动情况；（八）调查了解筹建期纳税人基本情况，重点关注其是否开始正常生产经营；（九）根据工作需要确定的其他巡查事项。第二十三条 对城区、建制镇和工矿区等纳税人较为集中地区的日常巡查，原则上每半年一遍，对农村和偏远地区的巡查按年进行。日常巡查的具体周期由市级国税机关根据工作需要和税源分布状况合理确定。第二十四条 根据户籍管理工作需要，有针对性地对辖区内纳税人实施重点清查。重点清查的主要内容包括：（一）调查核实通过外部信息应用发现的疑点信息； （二）检查停业纳税人相关情况，重点关注纳税人办理停业后仍继续从事生产、经营的假停业现象； （三）检查注销纳税人相关情况，重点关注纳税人办理注销登记后仍继续从事生产、经营的假注销现象； （四）检查非正常户相关情况，重点关注失踪纳税人重新经营预警等现象；（五）调查核实社会举报的漏征漏管疑点信息；（六）根据工作需要确定的其他清查事项。第二十五条 对注销、停业、非正常户等纳税人的重点清查可采取以下方式：（一）定期从综合征管系统中抽取部分停业、注销和非正常等纳税人信息，进行逐户、实地清查。（二）对新办停业、注销纳税人以及新认定的非正常户，自批准或认定之日起6个月内，进行跟踪监控。（三）对非正常户，通过非正常户与新设立纳税人之间法人代表或负责人姓名、身份证号码等信息的比对，或根据收到的重新经营失踪纳税人协查清单，排查疑点，据以进行实地核查。第二十六条 日常巡查、重点清查应与纳税服务和税源管理等工作紧密结合，把对税收政策法规、办税程序的宣传以及日常税源监控的内容融入到实地检查中，避免重复下户，提高工作质效。第二十七条 税收管理员对在日常巡查和重点清查中发现的违法违章问题，区别不同情况依法提出处理、处罚建议，或提请移交相关部门进行处理。第二十八条日常巡查和重点清查的情况应进行详细记录，形成规范的工作底稿。第五章 社会协作第二十九条 建立、完善并落实户籍监控的部门协调联动机制，加强部门合作，强化税收宣传,健全协税护税网络，共同对漏征漏管问题进行监管，形成控管合力。第三十条 积极争取地方党委、政府的支持，逐步探索建立由街道办事处（乡、镇）、居民委员会（村委会）、物业管理部门、市场管理部门等为主体的协税护税网络，及时掌控户籍变动情况。（一）发挥市场管理部门的作用，由实行委托代征的专业市场或综合市场管理部门，定期将承租人户籍变化情况报送给主管国税机关；（二）利用街道办事处、居民委员会（村委会）、物业管理部门熟悉当地户籍变化情况的优势，不定期开展户籍情况交流，及时掌控户籍变化情况；（三）吸纳群众基础好、影响力大、纳税态度积极的纳税人骨干组成协税护税小组，协助国税机关做好户籍监控工作。第三十一条 发挥税收宣传作用，广泛、及时、准确地向纳税人宣传户籍管理相关规定,依法提供各种行之有效的纳税服务。第三十二条 探索实行委托工商行政管理等部门代发税务登记证件，为纳税人提供更加快捷、高效的服务。第六章 监督与考核第三十三条 适应信息化条件下税收征管工作要求，在明确岗位职责的基础上，强化对户籍监控的过程监督与结果考核，确保户籍监控职责落实到位。第三十四条 充分利用信息化手段，对户籍管理信息进行发布、分析与预警。对停业、注销以及非正常等纳税人增减变动情况，与外部户籍信息的差异数据以及相关指标，由省国税局进行发布，由市国税局组织查找问题，分析原因，整改处理。对逾期应办未办登记纳税人预警、非正常户比例偏高预警、失踪纳税人重新经营预警、注销户异常情况预警以及一个纳税年度内停业三次以上或停业6个月以上纳税人预警等指标，发现异常、超出全省平均幅度的，由省国税局进行预警，由市国税局组织查找问题，分析原因，整改处理。第三十五条 户籍监控纳入系统目标管理考核，实行层层考核，定期通报考核结果，严格落实执法责任追究制。第三十六条 户籍监控的考核遵循人机结合的原则，可采取相关征管系统查询、实地检（抽）查、户籍档案与巡查记录（底稿）查阅等方式进行。第三十七条 户籍监控的监督与考核，立足提高户籍管理质量，充分运用信息化手段，不断丰富、完善户籍管理考核评价指标体系。在具体工作中可参考使用下列指标：（一）外部信息反馈率=（外部信息系统中）反馈信息数应反馈信息数100%（二）外部信息准期反馈率=（外部信息系统中）准期反馈信息数应反馈信息数100%（三）外部信息反馈正确率=（1-（外部信息系统中）反馈错误信息数已反馈信息数）100%（四）税务登记信息完整率=（综合征管系统中）完整补录纳税人信息户数国税登记户数（应补录纳税人信息户数）100（五）税务登记证件按期审核发放率=按期审核发放税务登记证件的户数应按期审核发放税务登记证件户数100（六）逾期登记限改未改正处罚率=限改期限内未改正的逾期登记户数中已作处罚户数限改期限内未改正的逾期登记户数100（七）个体户数增长率=（本年年末个体税务登记户数-本年年初个体税务登记户数）/本年年初户数（八）非正常户率=非正常户数国税