某公司资金审批管理暂行办法.doc

广州市*投资有限公司资金审批管理暂行办法（讨论稿）一、 总则 为了进一步规范公司的资金审批管理，明确资金审批的权责关系，提高资金的使用效率，保障公司经营运作畅顺有序以及资金的安全，根据公司的实际情况制定本暂行办法。二、 本暂行办法所指资金，是指货币资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。三、 财务部是资金审批的执行与监督部门。四、 本暂行办法适用公司及其全资、控股公司资金审批的管理。五、 资金审批管理的基本要求1、 严格执行国家的有关法律法规和财务规章制度。严格执行公司的财务收支审批程序，对审批手续不全的财务收支不予审批。2、 严格执行资金审批权限的规定，逐级审批，不得越权审批。涉及高层自身费用，总裁的由董事长审批，董事长的由总裁审批。3、 建立健全资金审批及支付的相互约束、相互监督机制。4、 违反国家法律法规和公司规章制度的财务收支事项，财务人员应予以制止和纠正。5、 所有财务支出必须纳入年度的财务预算计划范围内，超出预算的事项必须报公司总裁审批。六、 资金审批的内容和权限（一）银行借款及拆借资金的审批权限1、公司银行借款及拆借资金方案，由所需资金的部门（下属公司）提出，报分管副总裁审核，公司董事会批准。2、公司财务部为银行借款及拆借资金的经办部门，所有对外负债业务均由财务部办理。（二）公司对外经济担保的审批权限1、公司所有对外经济担保，由财务部负责审核、登记，由公司董事会批准。2、公司对外经济担保所涉及的各项手续、费用，报公司总裁核准。（三）公司对外投资的审批权限1、公司对外投资100万元（含100万元）以内的，由公司总裁审批。2、公司对外投资100万元以上的，由公司董事会审批。（四）资本性支出项目：包括生产经营性、非生产性固定资产的购置；办公设备、家具用具的购置以及固定资产的修理，单项支出无论金额大小一律由公司总裁审批用款。用款审批流程：经办人经办部门领导公司分管领导财务总监公司总裁。重大资产的购置（50万元以上）由董事会批准。（五）经营性支出1、所属公司临时周转性用款。主要是用于各种费用报销等开支，由所属部门（公司）提出申请，公司财务总监审批后付款。2、项目公司的投资款及预付款。根据相关合同、协议载明的付款日期、内容、金额，由项目公司提出申请，填写“XX项目资金支付审批单”，并经分管该项目的公司领导审核，报公司总裁审批。经营性支出无论金额大小，一律由公司总裁审批用款，用款审批程序与（四）一致。（六）管理费用支出 1、行政性费用：归口公司总裁办公室管理，包括但不限于办公费、会议费、会员费、通讯费、报刊杂志费、汽车费用（含修理费、汽油费、路费、保管费等）、宣传广告费、职工培训费等行政性费用支出。单项支出1万元以下的，由有关部门负责人签字、总裁办公室主任审核、分管办公室的公司领导审批、财务总监审核后用款；单项支出1万元以上的行政性费用，由办公室主任审核，分管办公室的公司领导、财务总监审核后报公司总裁审批。2、办公室租赁费、水电费等固定费用，由办公室主任审核，分管办公室的公司领导审批用款。3、发放工资用款，归口总裁办公室管理，如工资总额与上月基本相同的，由办公室主任审核，分管办公室的公司领导审批后用款。4、税项支出：依法纳税，按期申报，并按核定申报金额纳税。税项支出不限金额，由财务部经理审批，报财务总监备案。5、劳动保险费：包括各项社会保障费用，在符合规定的前提下，由公司总裁办公室编制方案，报公司总裁审批。日常支付时，由财务部按已批准的方案审核付款。6、中介费：包括律师费、会计师费、评估费、咨询服务费等中介费用支出。业务关系确立由总裁审批后订立合同或协议。付款时，单项支出在1万元以下（含1万元）的中介费，由有关部门负责人认签，公司分管领导审批用款；单项支出在1万元以上的，由公司分管领导、财务总监、公司总裁逐级审批用款。7、差旅费、业务接待费用款，按“广州市裕雄投资有限公司费用报销暂行规定”中有关“差旅费、业务接待费”借支及报销的规定执行。8、财产保险费：归口财务部管理。购买财产保险，无论金额大少，由财务部经理认签，财务总监、公司总裁审批用款.9、财务费用中的银行手续费、借款利息归口财务部管理。银行手续费由财务部经理审核用款；借款利息支付由财务经理认签、财务总监、公司总裁审批用款。10、营业外支出：包括捐赠、赞助与罚没支出等。罚没支出由有关部门认签，公司分管领导、财务总监、公司总裁逐级审批用款。对合法的社会公益机构捐赠与赞助时，必须经公司董事会作出决议，并按决议所定的金额由经办部