会计继续教育《企业内部控制配套指引》试题E(含答案解释).doc

会计人员继续教育自学考试企业内部控制配套指引试卷E答案（参考教材：企业内部控制培训系列教材企业内部控制配套指引讲解及案例精析新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。1通常所说的“三重一大”是指（ ）。A重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B. 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 D重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案：D 组织架构P448 #5“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。”2企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（ ）政策，建立投资管理台账。A投资 B投资协议 C投资会计 D持股比例答案：C P456资金活动#16“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。”3企业应当建立逾期应收账款催收制度，应当负责应收账款催收的是（ ）。A销售部门 B会计部门 C仓库部门 D信用管理部门答案：A P461销售业务#10“企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。”4企业应建立固定资产清查制度，至少（ ）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。A三年 B二年 C每年 D半年答案：C P460资产管理#18“企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。对固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。”5担保企业应当建立（ ），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。A担保事项明细账 B担保事项台账 C担保事项登记簿 D担保事项总账 答案：B P467担保业务#12“企业应当加强对担保业务的会计系统控制，及时足额收取担保费用，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。”6应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是（ ）或分管会计工作的负责人。A董事长 B总经理 C总会计师 D财务主任答案：C P470财务报告#16“总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。”7企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（ ）。 A会计计量 B会计准则 C会计方法 D会计估计 答案：D P469财务报告#5“企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。”8下列选项中，不属于预算执行阶段的环节是（ ）。 A预算下达 B预算指标分解和责任落实 C预算分析 D预算调整 答案：A P471全面预算#10-14。即P321 在（三）预算执行内部控制中明确执行阶段包括：预算指标分解、预算过程监控、预算分析和预算调整；而选项A属于预算编制阶段。 9内部报告指标体系的设计应当与（ ）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。A全面预算管理 B发展战略 C经营管理 D财务管理答案：A P474内部信息传递#5“内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。”10企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（ ）予以最终认定。 A股东（大）会 B董事会 C监事会 D经理层答案：B P478评价指引#19“企业内部控制评价部门应当对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告。重大缺陷应当由董事会予以最终认定。”二、多项选择题（本题型共10小题，每小题4分，本题型共40分。每小题所有答案选择正确的得分；不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。1下列各项中，属于我国企业内部控制应用指引的有（ ）。 A控制制度类指引 B内部环境类指引 C控制活动类指引 D控制手段类指引 答案：BCD 前言P2 企业内部控制应用指引具体分为三个种类即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。2下列各项中，属于企业控制手段类指引的有（ ）。 A组织架构 B合同管理 C全面预算 D社会责任 答案：BC 目录P2 第七章 企业内部控制手段类指引包括四个：全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统。3企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求。遵循（ ）的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。A以能为先 B以德为先 C德才兼备 D公开、公平、公正答案：BCD P450人力资源#6“企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。”4环境保护与资源节约，社会责任指引提出的要求是（ ）。 A转变发展方式，实现清洁生产和循环经济B依靠科技进步和技术创新，着力开发利用可再生资源C建立完善监测考核体系，强化日常监控D对员工建立惩罚机制答案：ABC 社会责任P52 环境保护与资源节约是企业落实科学发展观、实现可持续发展、建设环境友好型社会的必然选择。对此，社会责任指引做了如下要求：1、实现清洁生产和循环经济；2、着力开发利用可再生资源；3、建立完善监测考核体系，强化日常监控。即P452社会责任#12-155企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案，明确筹资（ ）等相关内容。A用途 B规模 C结构 D方式答案：ABCD P454资金活动#5“企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计。”6企业内部控制应用指引第8号资产管理指引所称资产，是指企业拥有或控制的有（ ）。A产品 B存货 C固定资产 D无形资产答案：BCD P458资产管理#2“本指引所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。”7企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定（ ）、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。A研究成果归属 B离职条件 C离职移交程序 D离职后保密义务 答案：ABCD P462研究与开发#10“企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。”8外包业务通常包括（ ）、客户服务、IT服务等。 A研发 B资信调查 C可行性研究 D委托加工答案：ABCD P467业务外包#3“外包业务通常包括：研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等。”9财务报告流程由（ ）所组成。 A财务报告编制流程 B财务报告对外提供流程 C财务报告分析利用流程 D财务报告审计流程答案：ABC P469 财务报告#4“企业应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。”选项D 财务报告审计是注册会计师的工作。10企业按照（ ）的程序，编制年度全面预算。A上下结合 B左右平衡 C分级编制 D逐级汇总 答案：ACD P470 全面预算#7“企业应当，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。”三、判断题（本题型共10小题，每题3分，本题型共30分。正确的打“”,错误的打“”。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效。）1监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。（ ）答案： P448组织架构#4“监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。”2企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制发展标准，将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。（ ）答案： P450发展战略#8“企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。”3企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守。（ ）答案： P453 企业文化#7“企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保全体员工共同遵守。”4企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。（ ）答案： P456 资金活动#20“企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。”5企业应当指定专人通过函证等方式，不定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。（ ）答案： P461 销售业务#12“企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。”6无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是其共有的环节。（ ）答案： P459资产管理#5 有关存货管理流程。7企业应当在工程项目立项、正式施工后，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。（ ）答案： P463 工程项目# 8“企业应当在工程项目立项后、正式施工前，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。”8编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致造成决策失误，干扰市场秩序。（ ）答案： P468财务报告#3“企业编制、对外提供和分析利用财务报告，至少应当关注下列风险：1、编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。2、提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。3、不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。”9企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度。（ ）答案： P475信息系统#11“企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，采用相应技术手段保证信息系统运行安全有序。”10注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发