中国上市公司分类指引.doc

于印发中国上市公司分类指引(试行)的通知 1999年4月7日证监信息字19995号上海、深圳证券交易所： 为了对上市公司进行科学分类，现将中国上市公司分类指引（试行）印发给你们，请遵照实施。中国上市公司分类指引（试行）说明1分类对象与适用范围2分类原则与方法3编码方法4管理机构及其职责5实施办法6分类结构与代码7分类说明说明我国证券市场对上市公司没有统一的分类标准，影响了相关信息的规范使用。国家统计局于1984年制定并于1994年修订的国民经济行业分类与代码（国家标准GBT4754-94），是按照产品的统一性对产业进行分类的，不能满足对从事多种产业活动的上市公司进行分类的要求。在这种情况下，沪深两交易所对各自的上市公司进行了初步分类。但是，随着新上市公司家数的迅速增加，老上市公司业务活动发生较大变化，两种分类方法已不能满足需要。主要表现在：1两种分类方法所依据的标准不同,因而划分结果存在着较大差异。上海证券交易所根据上市公司改制前所属的行业及上市公司的意见将上市公司分为五类：工业、房地产、公用事业、商业、综合；深圳证券交易所根据上市公司的招股说明书分为六类：工业、房地产、公用事业、商业、金融、综合。2两种分类方法过于粗泛,与国家统计局制订的国民经济行业分类与代码(国家标准GBT4754-94)存在较大差异。如：工业类包括食品制造业、纺织业、家具制造业、造纸及纸制品业、印刷业、医药制造业、化学原料及化学制品制造业、金属制品业、计算机及电子产品制造业等多个行业，但在两个交易所对上市公司的行业分类中仅笼统地表现为一类。3综合类企业过多,主营业务不清，透明度差，亦有相当一些公司借此来掩盖其主业不主的现状。据统计，截止到1998年底，沪深两个证券交易所共有综合类企业138家，约占上市公司总数的16%。对上市公司的分类不规范，导致证券市场基础信息的分类和使用不规范，给政府决策与监管、证券公司和投资者分析上市公司造成了困难，有时甚至产生误导。为了提高证券市场规范化水平，中国证监会在总结沪深两个交易所分类经验的基础上，以国家统计局制订的国民经济行业分类与代码（国家标准GBT4754-94）为主要依据，借鉴联合国国际标准产业分类（ISIC）、美国标准行业分类（SIC）及北美行业分类体系(NAICS)的有关内容，制订了中国上市公司分类指引(试行)，以下简称指引。1997年12月,中国证监会召开了“中国上市公司分类指引讨论会”,对指引的内容及实施办法进行了充分讨论。1998年1月,中国证监会和上海、深圳证券交易所对当时沪深两市场的120家综合类公司（上海76家，深圳44家）进行了预分类，检验指引的可操作性，研讨分类过程中遇到的问题和难点。1998年3月，中国证监会邀请了12家有代表性的综合类上市公司进行座谈,根据各公司提出的意见，对指引进行改进。为了确保指引的科学性和实验性，中国证监会于1998年11月再次就指引向各证券监管办公室及全国主要的证券公司、基金管理公司、证券咨询机构等征求了意见，并在此基础上作了进一步完善。1分类对象与适用范围1.1指引以在中国境内登记注册、经中国证监会批准、股票在国内外一个或几个证券交易所挂牌交易的上市公司为基本分类单位。1.2指引规定了上市公司分类的基本单位、原则、编码方法、框架、辅助说明及其运行与维护制度。1.3指引适用于证券行业内的各有关单位、部门对上市公司分类信息进行统计、分析及其他相关工作。2分类原则与方法2.1分类原则是将上市公司经营业务中营业收入比重最高的业务所属产业作为该上市公司的类属。所采用财务数据为经会计师事务所审计的合并报表数据。2.2分类方法2.2.1当公司某类业务的营业收入比重大于或等于50%，则将其划入该业务相对应的类别。2.2.2当公司没有一类业务的营业收入比重大于或等于50%时，如果某类业务营业收入比重比其他业务营业收入比重均高出30%,则将该公司划入此类业务相对应的行业类别；否则，将其划为综合类。3编码方法3.1指引将上市公司的经济活动分为门类、大类两级,中类作为支持性分类参考。由于上市公司集中于制造业，指引在制造业的门类和大类之间增设辅助性类别。与此对应，总体编码采用了层次编码法；类别编码采取顺序编码法：门类为单字母升序编码；大类为单字母加两位数字编码；中类为单字母加四位数字编码。3.2各类中带有“其他”字样的收容类,以所属大类的相应代码加两位数字“99”表示。3.3各大类、中类均采取跳跃增码，以适应今后增加或调整类属的需要。4管理机构及其职责4.1中国证监会的主要职责为：a)制定、修改和完善指引；b)负责指引及相关制度的解释；C)核准证券交易所对上市公司所属类别的划分；4.2证券交易所负责分类指引的具体执行。主要职责为：a)负责上市公司类别变更的审批等日常管理工作；b)定期向中国证监会报备对上市公司类别的确认结果；5实施办法5.1本指引自公布之日起开始试行，试行期为一年。5.2在试行期内，上市公司类别确认方法如下：5.2.1对于已上市公司,由中国证监会下发上市公司行业资料调查表(附后)，以下简称调查表，会同交易所根据指引进行分类；5.2.2对于拟上市公司，应在上报上市申请材料的同时，向证券交易所上报调查表。证券交易所根据指引对其进行分类，将调查表复印件及分类意见报中国证监会核准。对于已向证券交易所上报上市申请材料但还未上市的公司，应向交易所补报调查表。由证券交易所根据指引对其进行分类，将调查表复印件及分类意见报中国证监会核准；5.2.3未经中国证监会核准，上市公司不得擅自改变公司类属。上市公司因兼并、置换等原因而营业领域发生重大变动，可向证券交易所提出书面申请，证券交易所对上市公司所提申请进行审查，并报中国证监会核准。5.2.4中国证监会及地方证券监管部门在统计报表编制及各种对外信息公告中，应遵照指引执行。5.2.5证券交易所应遵照指引编制统计报表以及各种与上市公司类属有关的对外信息。5.2.6各证券公司、信托投资公司、基金公司、证券咨询机构等在对上市公司进行分析研究以及资料汇总时，原则上应依照指引进行。若使用其它分类方法，应予以注明。6分类结构与代码A农、林、牧、渔业A01农业A0101种植业A0199其他农业A03林业A05畜牧业A0501牲畜饲养放牧业A0505家禽饲养业A0599其他畜牧业A07渔业A0701海洋渔业A0705淡水渔业A09农、林、牧、渔服务业A0901农业服务业A0905林业服务业A0915畜牧兽医服务业A0920渔业服务业A0999其他农、林、牧、渔服务业B采掘业B01煤炭采选业B0101煤炭开采业B0105煤炭洗选业B03石油和天然气开采业B0301天然原油开采业B0305天然气开采业B0310油页岩洗选业B05黑色金属矿采选业B0501铁矿采选业B0599其他黑色金属矿采选业B07有色金属矿采选业B0701重有色金属矿采选业B0715轻有色金属矿采选业B0730贵金属矿采选业B0740稀有稀土金属矿采选业B09非金属矿采选业B0901土砂石开采业B0911化学矿开采业B0921采盐业B0999其他非金属矿开采业B49其他矿采选业B50采掘服务业B5001煤炭采选服务业B5003石油和天然气天采服务业B5005黑色金属矿采选服务业B5007有色金属矿采选服务业B009非金属矿采选服务业B5099其他矿采选服务业C制造业C0食品、饮料C01食品加工业C0101粮食及饲料加工业C0111植物油加工业C0115制糖业C0120屠宰及肉类蛋类加工业C0125水产品加工业C0130盐加工业C0199其他加工业C03食品制造业C0301糕点、糖果制造业C0310乳制品制造业C0320罐头食品制造业C0330发酵制造业C0340调味品制造业C0399其他食品制造业C05饮料制造业C0501酒精及饮料酒制造业C0510软饮料制造业C0520制茶业C0599其他饮料制造业C1纺织、服装、皮毛C11纺织业C1101纤维原料初步加工业C1105棉纺织业C1110毛纺织业C1115麻纺织业C1120丝绢纺织业C1125针织品业C1199其他纺织品业C13服装及其他纤维制品制造业C1301服装制造业C1320制帽业C1340制鞋业C1399其他纤维制品制造业C14皮革、毛皮、羽绒及制品制造业C1401制革业C1405皮革制品制造业C1410毛皮鞣制及制品业C1415羽毛(绒)加工及制品业C2木材、家具C21木材加工及竹、藤、棕、草制品业C2101锯材、木片加工业C2105人造板制造业C2110木制品业C2115竹、藤、棕、草制品业C25家具制造业C2501木制家具制造业C2505竹、藤家具制造业C2510金属家具制造业C2525塑料家具制造业C2599其他家具制造业C3造纸、印刷C31造纸及纸制品业C3101纸浆制造业C3105造纸业C3110纸制品业C35印刷业C37文教体育用品制造业C3701文化用品制造业C3710体育用品制造业C3799其他文教用品制造业C4石油、化学C41石油加工及炼焦业C4101人造原油生产业C4105原油加工业C4110石油制品业C4115炼焦业C43化学原料及化学制品制造业C4301基本化学原料制造业C4310化学肥料制造业C4320化学农药制造业C4330有机化学产品制造业C4350合成材料制造业C4360专用化学产品制造业C4370日用化学产品制造业C45医药制造业C4501化学药品原药制造业C4505化学药品制剂制造业C4510中药材及中成药加工业C4515动物药品制造业C4520生物制品业C47化学纤维制造业C4701纤维素纤维制造业C4705合成纤维制造业C4710渔具及渔具材料制造业C5橡胶、塑料C51橡胶制造业C5101轮胎制造业C5105力车胎制造业C5110橡胶板、管、带制造业C5115橡胶零件制造业C5120再生橡胶制造业C5125橡胶靴鞋制造业C5130日用橡胶制品业C5135橡胶制品翻修业C5199其他橡胶制品业C55塑料制造业C5501塑料薄膜制造业C5505塑料板、管、棒材制造业C5510塑料丝、绳及编织品制造业C5515泡沫塑料及人造革、合成革制造业C5520塑料包装箱及容器制造业C5525塑料鞋制造业C5530日用塑料杂品制造业C5535塑料零件制造业C5599其他塑料制造业C6金属、非金属C61非金属矿物制品业C6101水泥制造业C6105水泥制品和石棉水泥制品业C6115砖瓦、石灰和轻质建筑材料制造业C6120玻璃及玻璃制品业C6125陶瓷制品业C6130耐火材料制品业C6150石墨及碳素制品业C6160矿物纤维及其制品业C6199其他非金属矿物制品业C65黑色金属冶炼及压延加工业C6501炼铁业C6505炼钢业C6510钢压延加工业C6515铁合金冶炼业C67有色金属冶炼及压延加工业C6701重有色金属冶炼业C6715轻有色金属冶炼业C6730贵金属冶炼业C6740稀有稀土金属冶炼业C6750有色金属合金业C6760有色金属压延加工业C69金属制品业C6901金属结构制造业C6905铸铁管制造业C6910工具制造业C6920集装箱和金属包装物品制造业C6925金属丝绳及其制品业C6930建筑用金属制品业C6935金属表面处理及热处理业C6999其他金属制品业C7机械、设备、仪表C71普通机械制造业C7101锅炉及原动机制造业C7105金属加工机械制造业C7110通用设备制造业C7115轴承、阀门制造业C7120其他通用零部件制造业C7125铸件制造业C73专用设备制造业C7301冶金、矿山、机电工业专用设备制造业C7310石化及其他工业专用设备制造业C7320轻纺工业专用设备制造业C7325农、林、牧、渔、水利业机械制造业C7340医疗器械制造业C7350其他专用设备制造业C7355专用机械设备修理业C75交通运输设备制造业C7501铁路运输设备制造业C7505汽车制造业C7510摩托车制造业C7515自行车制造业C7520电车制造业C7525船舶制造业C7530航空航天器制造业C7540其他交通运输设备制造业C7545交通运输设备修理业C76电器机械及器材制造业C7601电机制造业C7610输配电及控制设备制造业C7615电工器械制造业C7620日用电器制造业C7630照明器具制造业C7640其他电器机械制造业C7645电器机械修理业C78仪器仪表及文化、办公用机械制造业C7801通用仪器仪表制造业C7805专用仪器仪表制造业C7810电子测量仪器制造业C7815计算器具制造业C7820文化、办公用机械制造业C7825钟表制造业C7835其他仪器仪表制造业C7840仪器、仪表及文化、办公用机械修理业C8通信、电子C81通信及相关设备制造业C8101通信及相关设备制造业C8110雷达制造业C8115广播电视设备制造业C8120通信设备修理业C85计算机及电子产品制造业C8501电子计算机制造业C8510电子器件制造业C8515电子元件制造业C8520日用电子器具制造业C8530其他电子设备制造业C8535计算机及电子设备修理业C99其他制造业D电力、煤气及水的生产和供应业D01电力、蒸汽、热水的生产和供应业D0101电力生产业D0105电力供应业D0110蒸汽、热水的生产和供应业D03煤气生产和供应业D0301煤气生产业D0305煤气供应业D05自来水的生产和供应业D0501自来水生产业D0505自来水供应业E建筑业E01土木工程建筑业E0101房屋建筑业E0105矿山建筑业E0110铁路、公路、隧道、桥梁建筑业E0115堤坝、电站、码头建筑业E0103线路、管道和设备安装业E0199其他土木工程建筑业E05装修装饰业F交通运输、仓储业F01铁路运输业F03公路运输业F0301汽车运输业F0399其他公路运输业F05管道运输业F07水上运输业F0701远洋运输业F0705沿海运输业F0710内河、内湖运输业F0799其他水上运输业F09航空运输业F0901航空客货运输业F0910通用航空业F11交通运输辅助业F1101公路管理及养护业F1105港口业F1110水运辅助业F1115机场及航空运输辅助业F1120装卸搬运业F1199其他交通运输辅助业F19其他交通运输业F21仓储业G邮电通信业G01邮政业G11电讯业G21通信业H批发和零售贸易H01食品、饮料、烟草和家庭用品批发业H0101食品、饮料、烟草批发业H0110绵、麻、土畜产品批发业H0120纺织品、服装、鞋帽批发业H0130日用百货批发业H0140日用杂品批发业H0150五金、交电、化工批发业H0160药品及医疗器械批发业H03能源、材料和机械电子设备批发业H0301能源批发业H0305化工材料批发业H0310木材批发业H0315建筑材料批发业H0320矿产品批发业H0325金属材料批发业H0330机械、电子设备批发业H0335汽车、摩托车及零配件批发业H0340再生物资回收批发业H09其他批发业H11零售业H1101食品、饮料、烟草零售业H1120纺织品、服装、鞋帽零售业H1130日用百货零售业H1140日用杂品零售业H1150五金、交电、化工零售业H1160药品及医疗器械零售业H1170图书报刊零售业H1199其他零售业H21商业经纪与代理业I金融、保险业I01银行业I0101政策性银行I0105合作银行I0110国有独资商业银行I0199其他商业银行I11保险业I1101人寿保险业I1110财产保险业I1115再保险业I1199其他保险业I21证券业I2101证券经纪公司I2111综合类证券公司I2199其他证券业I31金融信托业I41基金公司I99其他金融业J房地产业J01房地产开发与经营业J05房地产管理业J09房地产中介服务业K0901房地产经纪业K0120房地产评估业K0130房地产咨询业K0199其他房地产中介服务业K社会服务业K01公共设施服务业K0101市内公共交通业K0199其他公共设施服务业K10计算机应用服务业K1001计算机软件开发与咨询K1005计算机网络开发、维护与咨询K1010计算机设备维护咨询业K1099其他计算机应用服务业K20专业、科研服务业K2001法律服务业K2005广告业K2010会计、统计、审计咨询服务业K2015建筑、工程咨询服务业K2020专业设计服务业K2025管理、科技咨询服务业K2030社会调查业K2035科研开发服务业K2099其他专业、科研服务业K30餐饮业K32旅馆业K34旅游业K36娱乐服务业K38租赁服务业K99其他社会服务业L信息与文化产业L01出版业L0101书、报、杂志、资料出版业L0110软件出版业L0199其他出版业L05声像业L0501声乐制品业L0505影像制品业L10广播电影电视业L1001广播L1005电影L1010电视L15艺术业L20信息服务业L2001信息收集服务业L2001数据处理业L0199其他信息服务L99其他信息、文化服务业M综合类7分类说明7.1本节没有进行特别说明的,以国民经济行业分类与代码表（以下简称分类与代码表）相应类属的说明栏为准。本节进行说明的，以本节说明为准。7.2特别说明的类属如下：7.2.1林业(