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20009年下半年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)1某企业为增值税一般纳税人，在发生下列行为时，应视同货物销售计算增值税销项税额的行为是( )。A将购买的货物用于非应税项目 B将购买的货物用于个人消费C将购买的货物无偿赠送他人 D将购买的货物用于集体福利2下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。A零售商店销售家具并实行有偿送货上门B电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C建筑安装企业采取包工包料方式提供建筑业务收取的材料款和施工费金额D饭店提供餐饮服务并销售洒水3下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。A进口的应税消费晶，为报关进口的当天B自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C采取预收贷款结算方式的，为发出应税消费晶的当天D委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天4在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。A上缴利润 B国债收入C税收收入 D规费收入5一般而言，在税收原则体系中的首要原则是( )。A效率原则 B公平原则C法治原则 D财政原则6依据现行企业所得税法，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是( )。A依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业B依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业C依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 D在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业7现行企业所得税法规定的汇算清缴期限是( )。A 自年度终了之日起15天内 B自年度终了之日起1个月内C. 自年度终了之日起3个月内 D自年度终了之日起5个月内8根据现行企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业适用的所得税优惠税率是( )。 A10 B15C20 D25 9纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处( )的罚款。A2000元以下 B2000元以上5000元以下C2000元以上10000元以下 D10000元以上10某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当( )。 A责令限期改正，不得实施行政处罚B责令限期改正，并处2000元以下罚款C责令限期改正，并处10000元以下罚款D责令限期改正，并处50000元以下罚款11某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550 000元缴纳入库，根据税收征管法规定，税务机关应加收其滞纳金( )元。A16500 B.41250 C4 125 D.1 650 12税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体生产经营情况和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积极的影响。税务稽查的这一职能是( )。A惩戒职能 B监控职能C教育职能 D收入职能13当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使( )。A抵押权 B. 质押权C代位权 D撤销权14对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，只能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土内的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是( )。A公民管辖权 B居民管辖权 C地域管辖权 D居民管辖权和地域管辖权双重管辖权一15税收的开征、停征，属于( )。A法律绝对保留事项 B法律相对保留事项C不属于法律保留事项 D可以由地方法规予以规定的事项一16法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列说法中正确的是( )。A税收征管法优于行政处罚法B行政处罚法优于税收征管法C“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件相比较而言D征税事项以税收征管法为准，处罚事项以行政处罚法为准17假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，以达到躲避纳税义务的目的；我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于( )。A人的流动 B人的非流动C资金的流动 D. 货物的流动二18下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是( )。A县税务局征管科 B县税务局稽查局 C受县税务局委托代征税款的乡政府 D县税务局办税服务大厅九19下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是( )。A把行贿财物及时退回或上交单位处理不属于受贿B受贿人利用了职务便利是受贿罪成立的要件之一C受贿人为行贿人谋取了不正当利益是受贿罪成立的要件之一D受贿罪是一种故意犯罪四20“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是( )。A处罚公正、公开原则 B过罚相当原则C处罚与教育相结合原则 D处罚法定原则五 21在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则 首先应当支付的是( )。A税款B滞纳金C罚款D执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用五 22根据税收征管法第37条规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、 经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制措施的财产范围是指( )。A纳税人生产经营有关的商品、货物 B纳税人的存款C纳税人其他财产 D纳税人近亲属的财产六23有关从纳税人处提取书证复印件作为证据，下列说法中正确的是( )。A该复印件必须由纳税人进行确认B应当以可靠方式证明复印件的来源及其与原件一致C直接提取相应的原件作为证据D由税务干部在复印件上注明情况并签字即可作为证据八24根据国家赔偿法规定，税务行政赔偿的义务主体是( )。A. 国家 B拨付赔偿金的财政机关C违法行使职权的税务机关工作人员 D违法行使职权的税务机关八25根据行政诉讼法规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是( )。A主要证据不足 B适用法律、法规错误C违反法定程序 D行政处罚显失公正的2、 多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选， 本题不得分：少选，所选的每个选项得05分，请将正确选项的标号填在括号内。)26我国现行税制体系中，下列税种属于“货物与劳务税”的有( )。A增值税 B营业税C土地增值税 D车辆购置税27按外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有( )。A生产型增值税 B收入型增值税C消费型增值税 D积累型增值税28. 下列环节既征消费税又征增值税的有( )。A白酒的生产和批发环节 B金银首饰的零售环节C化妆品的生产环节 D护肤护发品的生产环节29依据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有( )。A登记注册地标准 B总机构所在地标准C实际管理机构地标准 D生产经营所在地标准30在中国境内设立机构、场所(该机构、场所不属于实际管理机构)的非居民企业，下列 所得应当向我国缴纳企业所得税的有( )。A该企业的境外所得B该机构、场所在境内的生产经营所得C发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得D发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得31依据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有( )。A销售成本 B被没收财物的损失C. 未经核定的准备金支出 D. 对外投资期间的投资成本32在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有( )。A与生产经营无关的无形资产 B自创商誉C外购的商标权 D已计入管理费用的研究开发费用33税收公平与效率的关系是( )oA公平是效率的前提 B效率是公平的前提C公平是效率的必要条件 D效率是公平的必要条件34下列单位和个人中，应当按规定办理纳税申报的单位和个人有( )。A已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人B负有纳税义务的行政事业单位C未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人D税款负担人35税务稽查的对象一般包括( )。A纳税人 B扣缴义务人C其他税务当事人 D税收管理员36税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有( )。A当事人拒绝签收法律文书的B同一送达事项的受送达人众多C无法邮寄送达的D当事人下落不明的37如果对下列税务检查方法进行分类，其中属于按检查顺序分类的检查方法有( )。A全查法 B抽查法C顺查法 D逆查法二38税务机关实施的下列行为，属于具体行政行为的有( )。A针对某个执法问题制定规范性文件 B做出税务行政处罚决定书C做出税务行政处理决定书 D向举报人兑现举报奖金九 39按照税收执法过错责任追究办法规定，对存在执法过错的税务机关工作人员实施 行政处理的惩戒措施种类有( )。A通报批评 B责令待岗C. 取消执法资格 D撤职四40以下属于税务行政处罚的种类有( )。A罚款 B暂时停止办理出口退税C阻止纳税人或其法定代表人出境 D欠税公告四41下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有( )。A知情权 B陈述权和申辩权C. 依法申请听证权 D申请财产保全权利五42下列关于纳税担保的表述中正确的有( )。A纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同时也要受到担保法的 调整B纳税担保并不是在任何情况下都能设立的C因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保能力的，则可以作为 纳税保证人D纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任是一种连带责任、六43有关税收执法中的询问笔录，正确的表述有( )。A询问必须由2名以上(含2名)具有执法证件的税务干部实施B应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的文件C询问笔录应当交被询问人核对并确认D询问笔录不能使用电脑进行记录七 44根据2009年2月28日全国人大常委会公布实施的刑法修正案(七)第三条的规定 及相关司法解释，下列说法正确的有( )。A罪名不变，仍叫偷税罪B罪名改为逃税罪C纳税人逃避缴纳税款达到犯罪标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款， 缴纳滞纳金，并接受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内曾因逃避缴纳税 款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外D扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体 八 45下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有( )。A纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件B税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件C因抽象行政行为引起的争议案件D纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件3、 判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“”，错误的打“X”，请将正确答 案填在括号内。)46税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。 ( )47 税收的财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府的财政 需要。 ( )48在现行货物与劳务税的制度体系中，最能体现“鼓励专业化协作与生产”政策导向的 税种是消费税。 ( )49从税制设计原理看，增值税是价外税，消费税是价内税。所以，如果某一应税行为同 时缴纳增值税与消费税，则两者计税依据完全不同。 ( )50企业所得税主要体现量能负担原则，所以企业所得税以企业利润总额而不是以企业营 业收入总额为计税依据。 ( )51企业所得税管理的基本要求是“分类管理、优化服务、核实税基、完善汇缴、强化评 估、防范避税”。其中，核心是核实税基、关键是汇算清缴。 ( )52某企业于2003年6月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税10万元。如果税务机关 在2009年3月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为己超过了追征期。 ( )53税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。 ( )54从事生产、经营的纳税人应当将其银行基本存款账户和其他存款账户的全部账号向税 务机关报告。 ( )一 55税收征管法第4条规定，“法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税 人。”这里的“法律”是指全国人大及其常委会制定或认可的规范性文件。 ( )二56税务行政相对人是指根据法律、行政法规规定承担纳税义务的单位和个人。 ( )四57自由裁量权并不是任意裁量权，自由裁量权受合理性原则的约束。 ( )四58行政机关不得因违法行为人的申辩而加重行政处罚。 ( )五 59自纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞 纳金以承担保证责任的，则纳税保证人的保证责任依法免除。 ( )八 60.税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请复议，而只能 通过向税务机关反映问题的渠道解决。 ( )四、综合题(共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。)(一)某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2009年3月相关经营业务如下：(1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。(2)接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。(3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的一般普通发票注明金额520000元。(4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。(5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51 000元。送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。(6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为5700元。(7)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1 360元。已知；本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。要求：根据上述资料，计算并回答下列问题：61该印刷厂当月销项税额为( )元。A46325891 B47899146C48699146 D6029914662该印刷厂当月准予抵扣进项税额( )元。A459431 B460740C460791 D461 76063该印刷厂当月应纳增值税( )元。A2620046 B2523146C141 85046 D14220046 (二)2008年度某居民企业生产经营情况如下：(1)销售商品取得不含税收入1 000万元，从其投资的某居民企业取得投资收益50万元。(2)销售成本500万元，销售税金及附加85万元。(3)发生产品销售费用160万元(其中广告费用110万元)，上年所得税前尚未抵扣的广告费25万元。(4)发生管理费用42万元(其中业务招待费15万元，坏账准备8万元)。(5)发生财务费用60万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元，支付其他单位借款利息6万元，借款金额100万元，利率6，借款期限1年，银行同期贷款利率4。根据上述资料计算下列问题：642008年该企业所得税前准予扣除广告费( C )万元。A85 B110C135 D150652008年该企业应纳税所得额( A )万元。A148 B173C248 D289662008年该企业应缴纳企业所得税( B )万元oA37.75 B37C62 D72.25(三)2008年9月，某市税务局稽查局接举报，称辖区内A企业2007年存在取得假发票多列支出，少缴企业所得税问题。稽查局向A企业下达了税务检查通知，指派本局检查科干部张某和李某负责检查。企业主办会计热情接待了张某和李某，张某提出希望能看一看2007年的账簿和凭证。主办会计拿出了企业2007年的账簿和有关凭证，张某和李某初步浏览了一下，提出资料太多，能否先带回去看?企业主办会计同意，张某和李某遂将企业2007年的账簿和凭证带回稽查局检查。通过检查，查出A企业确实存在部分发票为假发票的问题，经进一步调查证实企业没有真实的业务和相应支出，涉及少缴企业所得税51230元。稽查局于2008年11月17日向企业送达告知书，认为企业的行为系偷税行为，拟对企业按偷税数额处05倍罚款。A企业于2008年11月20日向稽查局提出听证申请。稽查局决定不予举行听证。2008年11月25日稽查局送达了处理决定书和处罚决定书，A企业不服，拒绝缴纳有关税款、滞纳金和罚款，于2008年12月25日向市局递交了一份行政复议申请书，对市稽查局的处理决定和处罚决定申请行政复议。 根据以上案情，回答以下问题：五 67张某和李某将账簿和凭证带回稽查局检查，下列做法中正确的是( D )。(单项选择) A经企业主办会计同意的情况下可以带回，但应在7日内退还 B经市稽查局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在3个月内退还 C经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在30日内退还 D经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回四 68稽查局对A企业处以偷税数额05倍的罚款，属于( A