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企业年金专业知识介绍 企业年金计划建立的流程 核心步骤 企业确定意向 企业决策层 经办部门 1 企业领导 或股东大会 决定建立企业年金2 工会或职工代表大会协商通过决定建立企业年金 1 财务部门有合法的资金来源和处理渠道2 人力资源部具有专业的经办人员和员工信息资料 企业成立企业年金管理委员会 企业年金方案的设计 一 总则部分 二 主体条款部分 三 附则部分 一 建立企业年金的目的 二 建立企业年金的依据 三 建立企业年金的原则 四 参加人员 五 资金筹集方式和缴费办法 六 个人账户管理方式 七 基金管理方式 八 待遇计发和支付方式 九 中止缴费的条件 十 组织管理和监督方式 十一 修改条件 十二 修改程序 十三 中止条件 十四 中止程序 十五 解释权 十六 实施时间 企业年金方案内容 建立企业年金的目的 为了保障和提高本单位职工退休后的生活水平 建立多层次养老保障体系 调动本单位职工的劳动积极性 建立人才长效机制 增强单位的凝聚力和创造力 促进单位健康持续发展 企业年金方案内容 建立企业年金的依据 中华人民共和国劳动法 中华人民共和国信托法 企业年金试行办法 企业年金基金管理试行办法 集体合同规定 企业年金方案内容 设计原则 一 坚持有利于企业发展的原则 二 充分体现效率与兼顾公平的原则 三 企业自愿和民主协商的原则 四 高度安全 适度收益的原则 五 适时调整的原则 企业年金方案内容 参加成员资格设置 条件一 企业正式员工条件二 该计划参加人服务年限满6个月以上条件三 该计划参加人年龄在55周岁以下条件四 企业需特殊考虑的人员 1 内退职工2 快退休人员3 农民工 企业年金方案内容 资金筹集方式和缴费办法 缴费办法 方式一 月缴方式二 季缴方式三 半年缴方式四 年缴 资金筹集 企业缴费 4 8 33 个人缴费 4 8 33 企业年金方案内容 资金筹集方式和缴费办法 几个注意的问题 第一 明确单位和职工共同缴费 第二 明确企业缴费的方式 时间 提取比例 分配入个人帐户的比例 第三 个人缴费的方式 时间和比例 第四 明确企业缴费上限要求 缴费测算 方法一 比例测算法 月缴 根据计划参加人员上年月平均工资的额度 确定缴费比例来计算缴费金额 则缴费金额 该计划参加人员上年月平均工资 缴费比例 企业年金方案内容 缴费测算 单位 元 比例测算法是我们方案设计中主推的方法 简便易行 公平合理 企业年金方案内容 缴费测算 缴费测算 方法二 系数测算法事先确定缴费基数 然后根据计划参加人年龄 性别 职级 服务年限 职称 或学历 以及获得的相关荣誉等因素计算缴费系数 则缴费金额 缴费基数 缴费系数 缴费系数表 企业年金方案内容 缴费测算 缴费测算 方法二 系数测算法缴费金额 缴费基数 职级系数 年龄系数 服务年限系数 职称系数 荣誉系数 性别系数假设 某企业确定所有计划参加人的缴费基数为 2500元 人 年 缴费测算表 单位 元 企业年金方案的设计 系数测算法 缴费基数 企业缴费总额 所有职工的总缴费系数所有职工的总缴费系数 该职级人数 分配系数 总缴费系数 1 5 1 4 5 3 4 2 3 5 7 3 7 2 5 12 2 9 1 5 2256 1 1112 0 8 358 0 6 135 0 4 3518 9缴费基数 上年度企业工资总额 8 总缴费系数 93672000 8 3518 9 2130 元 年 权益归属 个人缴费部分权益完全归属计划参加人个人 企业可以预先确定企业缴费部分归属员工的方式及比例 以此来鼓励员工长期为企业服务 减少优秀员工流失率 目前市场上通用的模式有两种 企业可根据自身情况及人力资源管理的目标来选择合适的方式 方法一 悬崖式方法二 阶梯式方法三 混合式 企业年金方案内容 权益归属 权益归属 方法一 悬崖式对于企业员工队伍比较稳定 老企业员工较多的企业可以采用悬崖式 悬崖式即企业员工在服务年限满一定期限后 将单位缴费部分全部归属给企业员工个人 企业年金方案内容 权益归属 1年 2年 5年 4年 3年 时间 50 100 100 归属比例 权益归属方法二 阶梯式对于计划参加人队伍比较年轻的企业可以采用阶梯式 以达到稳定计划参加人队伍 阶梯式即随着员工服务年限递增 逐年将单位缴费部分按比例归属给计划参加人个人 企业年金方案内容 权益归属 权益归属 方法三 混合式也可以将悬崖式和阶梯式合在一起使用 主要用于定期缴费的业务模式 混合式即随着计划参加人服务年限递增 逐年将单位缴费部分全部归属给计划参加人个人 企业年金方案内容 权益归属 企业年金方案内容 帐户设置 个人帐户 企业帐户 企业缴费帐户 个人缴费帐户 明确个人帐户的维护 变更 转移 注销 明确未归属权益产生的资金重新分配的原则 用于向企业领导分配倾斜 用于先进职工的奖励 用于快退休人员的分配倾斜 用于核心技术人员的奖励 企业年金方案内容 待遇支付 企业年金待遇支付的条件 达到国家规定的退休年龄并办理了退休手续 因病 残 丧失劳动能力办理病退或者提前退休 退休前身故 出境定居 企业年金待遇支付的方式 一次性领取分期领取 企业年金方案内容 中止缴费的条件 第一 企业经营亏损 兼并 解散 破产等 第二 本企业半数以上职工反对继续实施企业年金方案 第三 企业年金方案被劳动保障或司法机关认为无效 第一 职工与企业中止 解除劳动合同 第二 职工自愿提出申请不参加企业年金计划 企业中止缴费的条件 个人中止缴费的条件 企业年金方案内容 组织管理和监督方式 第一 企业代表和职工代表协商形成方案草案 第二 企业职工代表大会或职工大会及其他民主方式审议通过 第三 报劳动保障行政部门备案 企业年金方案设立的程序 第一 明确选择法人受托机构或成立企业年金理事会 确定签定受托合同的责任主体 第二 企业和职工作为委托人监督与受托人签订的受托管理合同的履行情况和受托人与其他基金管理人签定的委托管理合同的执行情况 企业年金的管理监督 明确企业年金基金管理运营的费用 按照合同规定确定 管理费用的支付 企业召开职工代表大会 由相关经办部门将企业年金方案提交给 1 工会或职工代表大会通过集体协商讨论 2 如果是国有及国有控股企业 需提交职工大会讨论 企业年金方案获得通过以后 形成相关会议记录企业方案讨论的实际操作形式 公告栏或公司内部网站公示企业年金方案 企业甄选服务提供商 要求计划提供机构提交服务建议书 筛选出初步符合要求的计划提供机构 请顾问公司参与评估 面对面接触 确定受托人 实地考察 企业与受托人签订受托管理合同 企业与受托人签订 企业年金基金受托管理合同 再由受托人 1 与账户管理人签订 企业年金基金账户管理合同 2 与投资管理人签订 企业年金基金投资管理合同 3 与托管人签订 企业年金基金托管合同 企业年金计划报备 受托管理合同签订后 受托人应当将受托管理合同及与账户管理人 托管人和投资管理人签订的委托管理合同 同时报送劳动保障行政部门备案 委托人为中央在京企业集团公司的 报送劳动保障部备案 并抄送其在京子公司所在区 县 劳动保障行政部门 委托人为其他企业的 包括中央企业集团